Как подать нулевую декларацию ип

По закону предприниматель обязан отчитываться перед налоговой и раз в год платить страховые взносы — неважно, работает он или нет. Даже если за год ИП не заключил ни одной сделки, в налоговой всё равно ждут заполненную декларацию и страховые взносы. Тем, кто игнорирует налоговую, придётся заплатить штрафы и пени.

Рассказываем, что и как сдавать и платить.

• Автор: Юлия Стерхова
• Редактор: Ирина Ситникова
• Иллюстратор: Ivan Might

ИП на УСН

ИП на упрощёнке, который не ведёт бизнес, должен раз в год подавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Нулевая декларация — это стандартная декларация по УСН с прочерками. Предприниматели на упрощёнке раз в квартал рассчитывают и платят налог на основе полученного дохода. Если доходов нет, то и налог платить не нужно.

О сроках подачи декларации УСН — в п. 1 ст. 346.23 НК РФ

Посмотреть образец заполнения нулевой декларации: УСН 6%, УСН 15%.

Как самостоятельно заполнить декларацию:
УСН 6%
УСН 15%

Что сдавать и платить ИП на УСН, который не работает

Сумма страховых взносов за 2019 год и сроки уплаты:
Пенсионное страхование — 29 354 ₽ до 31 декабря
Медицинское страхование — 6884 ₽ до 31 декабря

Срок подачи декларации по УСН за год до 30 апреля

Если предприниматель вообще не планирует вести бизнес, ему лучше закрыть ИП. После закрытия нужно:

• в течение 15 дней заплатить страховые взносы (п. 5 ст. 432 НК РФ),
• до 25 числа следующего месяца сдать декларацию по УСН (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

ИП на ЕНВД

ИП на ЕНВД, который не ведёт бизнес, должен раз в квартал сдавать декларацию и платить налог. А ещё — раз в год платить обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

ЕНВД рассчитывают раз в квартал на основе физических показателей бизнеса: количества сотрудников, площади помещения, количества машин. Даже если бизнес не работает, но помещение или машина есть, предпринимателю придётся заплатить налог и заполнить декларацию. Пока есть физический показатель, можно оставаться на ЕНВД.

Когда физический показатель обнулился и платить налог не с чего, предпринимателю нельзя оставаться на ЕНВД. Например, ИП, который рассчитывает налог на основе площади помещения, расторгнул договор аренды. Если у него больше нет помещения, значит, он не может вести бизнес на ЕНВД — у него есть пять дней, чтобы подать заявление о снятии с учёта.

О сроках подачи декларации ЕНВД — в п. 3 ст. 346.32 НК РФ

Что сдавать и платить ИП на ЕНВД, который не работает

Сумма страховых взносов за 2019 год и сроки уплаты:
Пенсионное страхование — 29 354 ₽ до 31 декабря
Медицинское страхование — 6884 ₽ до 31 декабря

Сроки подачи декларации:
1 квартал — до 20 апреля
2 квартал — до 20 июля
3 квартал — до 20 октября
4 квартал — до 20 января

Сроки уплаты налога:
1 квартал — до 25 апреля
2 квартал — до 25 июля
3 квартал — до 25 октября
4 квартал — до 25 января

Если предприниматель на ЕНВД не ведёт бизнес и не может или не хочет оставаться на ЕНВД, у него есть два варианта: закрыть ИП или перейти на УСН.

Закрыть ИП. После закрытия нужно:

• до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся, заплатить страховые взносы (п. 3 ст. 346.32 НК РФ),
• до 25 числа того же месяца заплатить налог (п. 1 ст. 346.32 НК РФ),
• сдать обычную декларацию по ЕНВД.

Перейти с ЕНВД на УСН. После перехода на упрощёнку предпринимателю нужно будет раз в год сдавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы.

Если физический показатель, на основе которого предприниматель платит налог, обнулился, перейти на УСН можно в любое время, если нет — только с 1 января следующего года.

Чтобы перейти на УСН, нужно:

1. Подать в налоговую заявление о снятии с учёта в связи с прекращением предпринимательской деятельности. Если предприниматель уходит с ЕНВД из-за того, что платить налог не с чего, у него есть пять дней со момента, когда показатель обнулился. Например, предприниматель разорвал договор аренды или продал автомобиль.
2. В течение месяца после того, как предпринимателя снимут с ЕНВД, подать уведомление о переходе на упрощёнку.

ИП на ОСНО

ИП на ОСНО, который не ведёт бизнес, должен каждый квартал сдавать нулевую декларацию по НДС и раз в год платить страховые взносы и сдавать нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Нулевые декларации — это стандартные декларации по НДС и 3-НДФЛ с прочерками.

НДФЛ рассчитывают и платят на основе дохода раз в квартал — такие платежи называются авансовыми. Раньше новые ИП и те, у кого доходы менялись больше, чем на 50%, отправляли в налоговую информацию о предполагаемых доходах, а та рассчитывала на её основе авансовые платежи по НДФЛ. Если предприниматель ничего не присылал, налоговики рассчитывали сумму аванса на основе доходов прошлого года.

С 2020 налоговая больше не будет рассчитывать сумму авансов по НДФЛ — предприниматели будут сами определять размер авансов на основании полученных доходов. А если выручки нет, то и платить не придётся (п.7 ст. 227 НК РФ).

Посмотреть образец заполнения нулевой декларации: НДС, 3-НДФЛ.

О снятии с учета по ЕНВД ─ п. 3 ст. 346.28 НК РФ
О переходе на упрощёнку ─ п. 2 ст. 346.13 НК РФ

Что сдавать и платить ИП на ОСНО, который не работает

Сумма страховых взносов за 2019 год и сроки уплаты:
Пенсионное страхование — 29 354 ₽ до 31 декабря
Медицинское страхование — 6884 ₽ до 31 декабря

Сроки подачи декларации по НДС:
1 квартал — до 25 апреля
2 квартал — до 25 июля
3 квартал — до 25 октября
4 квартал — до 25 января

Срок подачи декларации 3-НДФЛ за год до 30 апреля

Если ИП не собирается вести бизнес или не хочет оставаться на ОСНО, у него есть два варианта: закрыть ИП или перейти на УСН.

Закрыть ИП. После закрытия нужно:

• в течение 15 дней с момента закрытия заплатить страховые взносы (п. 5 ст. 432 НК РФ),
• в течение 5 дней с момента закрытия сдать декларацию 3-НДФЛ (п. 3 ст. 229 НК РФ),
• до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся, сдать декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Перейти на УСН. После перехода на упрощёнку предпринимателю нужно будет раз в год сдавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы.

Перейти на УСН можно только раз в год — с 1 января следующего года. Чтобы перейти на упрощёнку, подайте до 31 декабря уведомление в налоговую.

Как сдать декларацию

Есть четыре способа сдать заполненную декларацию в свою налоговую инспекцию:

1. Лично или через представителя по нотариальной доверенности.
2. По почте заказным письмом с описью вложения.
3. В электронной форме в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой, если у вас есть квалифицированная электронная подпись (КЭП).
4. Через оператора электронной сдачи отчётности — к нему нужно подключиться заранее.

Как налоговая проверяет нулевые декларации

У налоговой есть три месяца, чтобы провести камеральную проверку — это безвыездная проверка декларации. Если у налоговиков во время проверки возникнут вопросы, они могут запросить дополнительные документы или поинтересоваться причинами бездействия предпринимателя. Если прошло три месяца после подачи декларации и налоговая молчит, значит, отчётность приняли.

Безвыездная проверка. Во время проверки налоговая обменивается данными с банком, чтобы узнать обороты по расчётному счёту. Если на счёт в отчётном году поступали деньги от покупателей и заказчиков, налоговая попросит объяснить причины расхождений или сдать уточнённую декларацию, если предприниматель ошибся.

Такое может случиться из-за ошибки в назначении платежа. Например, вы получили заём, а в назначении об этом не написано, и налоговая может посчитать это вашим доходом. Тогда предпринимателю нужно будет предоставить подтверждающие документы.

Запрос о причинах бездействия. Налоговая может прислать вам требование о представлении пояснений или пригласить вас к себе, чтобы выяснить, почему вы не ведёте бизнес и когда собираетесь его запускать. Запрос должен быть на бланке требование о представлении пояснений.

Если вы получили такой запрос, сходите в налоговую лично или отправьте письменные объяснения, почему не вели бизнес в прошлом году. Например, не нашли подходящее помещение или деньги для закупки товаров, не смогли нанять сотрудников. Письмо нужно писать на имя начальника инспекции, который подписал требование.

Не игнорируйте запрос, иначе вас могут оштрафовать на 5000 ₽. За повторное молчание в течение года штраф могут увеличить до 20 000 ₽ (ст. 129.1 НК РФ).

Что будет, если не платить взносы и не отчитываться

Если предприниматель не платит страховые взносы, его всё равно заставят их заплатить и насчитают пеню 1/300 ставки рефинансирования Центробанка с 1 по 30 день просрочки и 1/150 — с 31 дня просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

За неподачу декларации придётся заплатить штраф 1000 ₽ (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Памятка

Если ИП не ведёт бизнес и не получает выручку, он всё равно должен отчитаться и заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

• раз в год платят страховые взносы,
• раз в год сдают нулевую декларацию по УСН.

• раз в год платят страховые взносы,
• раз в квартал сдают декларацию по ЕНВД,
• раз в квартал платят налог на основе физических показателей.

• раз в год платят страховые взносы,
• раз в квартал сдают нулевую декларацию по НДС,
• раз в год сдают нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Если предприниматель вообще не собирается вести бизнес, ему лучше закрыть ИП.

Если ИП на ЕНВД или ОСНО пока не собирается вести бизнес, но хочет сохранить ИП, ему лучше перейти на упрощёнку. Так он будет сдавать минимум отчётов и избежит лишних вопросов налоговой.

Автору помогала Ирина Живуцкая, генеральный директор компании «Бухгалтер плюс»

Как подать нулевую декларацию

Один из первых вопросов, который может возникнуть у индивидуального предпринимателя — как платить налоги, если реального дохода у фирмы нет? Ведь начисления налогов будет вестись сразу по регистрации права на предпринимательскую деятельность, а на налаживание оборота и продаж может понадобиться время. Просто закрывать на сложившуюся ситуацию глаза — не вариант. Всё что вы с этого получите — заморозку расчётного счёта и хороший штраф за неисполнение.

Поэтому и существует такая штука как нулевая декларация. Сложной её не назвать, но с нюансами стоит ознакомиться.

Основное, что потребуется — бланк декларирования для упрощённой системы налогообложения за 2017 г. Либо похожий — зависимости от того, какая у вас именно система.

Бланк заполнения декларации получить нужно в налоговой инспекции, либо же найти его на официальном сайте ФНС. После заполнения также есть несколько вариантов — отнести лично, выслать заказным письмом, либо же вообще отправить через электронный сервис.

Какие документы нужно будет предоставлять в ФНС?

Для ИП, действующего без наёмных сотрудников это:

• декларация УСН
• Книга учёта доходов и расходов (предоставляется по требованию специалиста налоговой инспекции)

Пакет документации предоставляется единожды за год — до 30 апреля.

Для ИП с наёмными работниками

• Декларация УСН
• Справка о среднесписочной численности работников
• Книга учёта (также по усмотрению инспекции)

Это основа декларирования, но кроме этого, ИП, у которого работает штат сотрудников, нужно будет отчитываться в ФСС и в ПФР.

Для юридического лица

• декларация
• справка о доходах
• декларация о среднесписочной численности сотрудников
• информация о работниках по форме 2-НДФЛ
• справка в налоговой и пенсионном фонде об отсутствии деятельности

Первая страница:

1. ИНН и КПП (при наличии), код налогового подразделения
2. ФИО, либо наименование организации (в случае юридического лица)
3. Строка ОКВЭД нужна для внесения информации из Росстата
4. Строка Доверенность заполняется данными о директоре организации
5. В строке «Номер корректировки» ставим «0»!
6. В строке «Налоговый период» прописываем «34» (обозначение одного года)
7. Вписываем дату заполнения и ставим подпись

Вторая страница:

1. 001 — нужно прописать «1» или «2» в зависимости от объекта, который облагается налогом.
2. 010 — место для указания классификатора ОКАТО
3. 020 когда объект налогообложения «доходы» ставим 182 1 05 01011 01 1000 110
4. 020 когда объект налогообложения «доходы минус расходы» ставим 05 01021 01 1000 110. 080
5. Остальные строчки закрываются прочерками

Третья страница:

Здесь нас интересует строка 201, в которую вписывается ставка в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Напомним, для ИП на УСН ставка при объекте «доходы» — 6%. Ставка при объекте «доходы минус расходы» — 15%.

Пустые графы и клетки оставляют без изменений.

Больше в документе ничего прописывать не нужно.

Для тех, кто подаёт декларацию через сеть (ИП и юрлица на ОСНО), необходимо использовать специализированное ПО и электронную подпись.

Заполнить и сдать нулевую декларацию в налоговую службу несложно. А вот если «забыть» про эту необходимость, то можно получить неприятный штраф и заморозку счёта.

Понимая, как заполняется нулевая декларация, вы автоматически учитесь заполнять декларацию с отражением прибыли. А это ещё более нужные знания, ведь даже если прибыли нет, она обязательно скоро появится.

Нулевая декларация по УСН за 2021 год для ИП

УСН – это специальная система налогообложения, на которой работают многие ИП и небольшие компании. Есть два варианта упрощенки – с объектом «Доходы» и с объектом «Доходы минус расходы».

Учет на первом варианте УСН очень простой, надо только отражать в декларации полученные доходы и перечисленные страховые взносы. На варианте «Доходы минус расходы» все намного сложнее, потому что здесь есть особый порядок учета расходов, близкий к расчету налога на прибыль.

Но если вы сдаете нулевую декларацию по УСН, то заполнить ее можно самостоятельно, независимо от объекта налогообложения. Ведь во всех значимых цифровых показателях будут стоять нули или прочерки.

Бланк новой декларации по УСН

Периодически ФНС меняет отчетные формы, обычно это вызвано изменениями в законодательстве. В частности, декларацию по УСН изменили из-за введения повышенных лимитов по годовому доходу.

Новый бланк декларации действует с 20 марта 2021 года, он утвержден приказом от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Но если вы отчитываетесь за 2020 год (крайний срок – 30 апреля 2021 года), то можете сдать отчет и по старой форме. Об этом ФНС сообщила в письме 02.02.2021 № СД-4-3/1135@.

Титульная страница

Первая или титульная страница заполняется всегда. Здесь указывают справочную информацию о налогоплательщике, а также данные ИФНС и особые коды:

• номер корректировки (если это первичная декларация, без исправлений, ставьте «0»);
• налоговый период (для отчета за год «34»);
• отчетный год;
• код места учета: для ИП «120».

Страницы в заполненной декларации надо пронумеровать, а их количество указать в специальном поле.

Раздел 1.1.

Заполняют только плательщики УСН Доходы. В нулевой декларации по строкам для налоговых платежей будут стоять прочерки. Укажите только код ОКТМО, где предприниматель стоит на учете.

Причем, если ИП в течение года не менял муниципальное образование, то код ОКТМО прописывают один раз – в строке 010. Если место учета менялось, укажите новый код ОКТМО в строках 030, 060, 090.