Как закрыть ип в 2022

Пандемия, инфляция и санкции — эти причины стали поводом для закрытия бизнеса многих предпринимателей. Нередко ИП принимают решение уйти в самозанятость или приостановить деятельность до стабилизации обстановки.

В любом случае необходимо аннулировать регистрацию ИП, чтобы избежать лишних расходов: ведь даже если бизнес не работает или не приносит доход, обязанность уплаты страховых отчислений остается.

Сегодня мы расскажем, как закрыть ИП самостоятельно, какие действия необходимы бизнесменам без сотрудников и с персоналом, ответим — что делать с кассой, печатью и счетом. Для вас подготовлена пошаговая инструкция по закрытию ИП в 2022 году с обзором нюансов и тонкостей ликвидации ИП.

1. В каких случаях и по чьей инициативе можно закрыть ИП

Законодательно установлен список причин для ликвидации ИП и лица, которые могут выступать инициаторами данного процесса. Ознакомиться с полным перечнем можно в тексте ФЗ-129 “О госрегистрации предпринимателей и юрлиц”. Согласно списку, ликвидировать ИП можно:

• На добровольной основе по решению предпринимателя, если он решил прекратить деятельность полностью либо выбрал иную организационную форму бизнеса — ушел на НПД, открыл ООО.
• По причине смерти предпринимателя. В такой ситуации налоговая сама ликвидирует запись в ЕГРИП, информация будет предоставлена органами ЗАГС.
• По решению суда о банкротстве ИП. Данный процесс начать могут кредиторы, уполномоченные органы или сам предприниматель.
• По решению суда при нарушении законодательства. Истцом выступает налоговая служба.
• По постановлению судебных органов в случае лишения прав на осуществление предпринимательской деятельности.
• По инициативе ФНС, если бизнесмен игнорировал сдачу отчетов и уплату налогов более 15 месяцев.
• В связи с отсутствием документов, разрешающих пребывание в стране для ИП иностранцев и апатридов. К примеру, основание может быть аннулирование ВНЖ или окончание срока РВП.

Исходя из представленных законных оснований, можно сделать вывод, что добровольная ликвидация ИП возможна. Рассмотрим далее, как прекратить деятельность по личному решению правильно.

2. Пошаговая инструкция по закрытию ИП в 2022 году:

Официальная процедура ликвидации ИП достаточна проста — налоговая требует только один основной документ для исключения предпринимателя из реестра. Следуйте подсказкам пошаговой инструкции, чтобы правильно закрыть ИП.

2.1 Какие документы подготовить

Необходимые документы для снятия ИП с учета — это паспорт и заявление по форме Р26001. Многие сталкиваются с проблемой верного заполнения формы, поскольку ФНС постоянно меняет требования и регулярно обновляет бланки. Чтобы налоговая закрыла ИП, важно подать актуальную, правильно оформленную форму Р26001.

Однако не обязательно тратить время на изучение всех условий — наш онлайн-сервис поможет бесплатно подготовить заявление на ликвидацию ИП с учетом новейших требований.

В определенных случаях для обращения в ФНС могут потребоваться дополнительные документы:

• Квитанция об уплате пошлины 160 рублей, в случае непосредственного обращения в налоговую инспекцию. Если же документы будут поданы электронно (в МФЦ, онлайн или через нотариуса), то услуга закрытия ИП будет оказана без госпошлины.
• Заверенная нотариусом доверенность, если документы подает представитель предпринимателя.

Обратите внимание: в случае подачи документов на ликвидацию ИП через доверенное лицо, не забудьте также заверить подпись предпринимателя на заявлении.

Заявление по форме Р26001

Форма Р26001 для закрытия ИП — Сформировать документы

• Сформировать заявление автоматически Укажите свои данные в форме, скачайте уже заполненные документы и инструкцию по подаче Сформировать документы
• Скачать шаблон заявления Р26001 для печати и заполнения от руки PDF, 596 КБ
• Скачать образец формы № Р26001 для заполнения на компьютере XLS, 114 КБ

2.2 Как и куда подавать заявление

Снятием предпринимателей с учета занимается тот же орган, который осуществляет регистрацию — ИФНС. Для удобства ИП, предусмотрено несколько вариантов подачи заявления в налоговую:

1. Через интернет с помощью нашего онлайн-сервиса. Это самый простой и удобный способ, включающий бесплатную подготовку заявления Р26001.
2. Онлайн самостоятельно — с помощью портала Госуслуги или через личный кабинет налогоплательщика. Этот способ подходит тем, кто уже ранее работал с ЭЦП, то есть — есть активный сертификат УКЭП, подходящий браузер и оплаченная лицензия на специальную криптопрограмму, через которую можно подписать заявление для ФНС. Подготовить документы для данной процедуры вы также сможете на нашем сервисе бесплатно.
3. Принести документы лично в налоговую по месту регистрации. Что нужно сделать: распечатать заявление, уплатить пошлину, приложить квитанцию и записаться на прием в ИФНС.
4. Подать заявление через МФЦ: специалисты центров отправляют документы ИП электронно по межведомственным каналам.
5. С помощью нотариуса: услуга платная, предполагает подачу заявления онлайн по цифровой подписи нотариуса.

2.3 Как убедиться, что ИП ликвидировано

Наш сервис поможет вам исключить опасения за отказ в ликвидации ИП — документы будут подготовлены по всем требованиям ФНС и направлены в нужную инспекцию. Услуга оказывается дистанционно: не придется тратить время и стоять в очередях. Для закрытия ИП онлайн достаточно оставить заявку на сайте сервиса.

4. В какие сроки нужно уплатить долги

Законодательно индивидуальные предприниматели отвечают по обязательствам личным бюджетом и имуществом. Даже если обязательства появились в период ведения коммерческой деятельность, ответственность за их исполнение остается физическому лицу. То есть, долги никуда не денутся — придется рассчитываться и с партнерами, и с сотрудниками, и с бюджетом.

При этом, соблюдая порядок и установленные сроки.

Расчеты с сотрудниками

Ответственность перед сотрудниками является приоритетной, поскольку за нарушение сроков выплат ИП грозит административная ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ.

Согласно ст.140 ТК РФ, выплатить зарплату работодатель обязан в день увольнения сотрудника.

В случае, если в день увольнения сотрудник не присутствовал на работе, перечислить зарплату нужно на следующий день после требования работника.

Расчеты с бюджетом

Неуплата долгов в бюджет также влечет неприятные последствия. При расчетах соблюдайте установленные законом сроки:

• Страховые отчисления — индивидуальный предприниматель должен уплатить не позже, чем через 15 дней после ликвидации ИП. Сумма рассчитывается пропорционально дням, отработанным в статусе предпринимателя.
• Налоги по УСН и ЕСХН должны быть уплачены до 25 числа месяца, следующего за датой аннулирования регистрации ИП.
• Оплата патента осуществляется в сроки, указанные в условиях патента. Необходимо закрыть патент до ликвидации ИП. Переплату за неиспользованный период можно вернуть.

Если предприниматель не имеет финансовых возможностей для своевременных расчетов с бюджетом, можно попросить у ФНС реструктуризацию задолженности. По своему решению, налоговая служба может дать отсрочку уплаты или разбить долг на части. Если же в реструктуризации будет отказано, возможен вариант — начать процедуру банкротства.

Нюанс: предприниматели на “упрощенке” теряют право на уменьшение налоговой базы на сумму страховых отчислений, если последние были уплачены после закрытия ИП.

Расчеты с партнерами

Кредиторская задолженность перед поставщиками, кредиторами и контрагентами также остается и требует оплаты. Партнеры вправе требовать причитающиеся им денежные средства даже если ИП ликвидировано. Но как правило, кредиторы более сговорчивы и идут на компромиссы по вопросам изменения сроков уплаты (ваше банкротство им не выгодно).

Иногда, бывшие партнеры даже прощают долги — по ГК РФ (ст. 415) такое развитие событий допускается.

Дебиторская задолженность перед ИП равноценна кредиторской. То есть, вы тоже можете требовать с бывших партнеров и заказчиков их долги. Однако стоит учесть, что все поступившие от них суммы теперь являются доходами физлица и подлежат налогообложению по ставке 13%.

Бывшему ИП нужно будет подать декларацию и уплатить налог до 15 июля следующего года.

Обратите внимание:если индивидуальный предприниматель не рассчитается с партнерами и бюджетом в установленные договорами и законами сроки, финансовые разногласия будут решаться через суд.

5. Нюансы с закрытием кассы, печатью и банковским счетом

Одного заявления на закрытие ИП недостаточно, чтобы полностью завершить бизнес. В целях безопасности и избежания негативных последствий, предпринимателям рекомендуется сделать следующее:

• Снять отчет о закрытии фискального накопителя и отправить его в налоговую. Отдельно заявление подавать не нужно — налоговая служба обязана снять ККТ с учета самостоятельно при аннулировании регистрации ИП.
• Печать следует уничтожить, чтобы злоумышленники не воспользовались оттиском в мошеннических целях. Официально такой процесс нигде не описан, но стоит проявить бдительность и задокументировать уничтожение печати. Например, можно собрать небольшую комиссию из сотрудников или клиентов и в их присутствии повредить оттиск. Далее, комиссия расписывается в акте, который будет храниться у вас дома.
• Банковский счет для бизнеса нужно закрыть, даже если на нем нулевой баланс. Обсудить остановку обслуживания и расторжение договора стоит с банком. Большинство кредитных учреждений предусматривают возможность подачи заявления онлайн на сайте банка.

С помощью нашего сервиса предприниматели могут подготовить необходимые документы для ликвидации бесплатно и сохранить их на свой компьютер для подачи в ФНС удобным способом. Поддержка сервиса гарантирует, что заявление будет оформлено правильно, а способы подачи мы напомним в прилагаемой инструкции.

1. Законные основания для ликвидации ИП

Законными являются основания ликвидации ИП, указанные в ФЗ-129 “О государственной регистрации ИП и юрлиц”. В тексте закона также указаны возможные инициаторы этого процесса. Таким образом, ИП может быть закрыто:

• По личному решения предпринимателя, на основании заявления: если бизнесмен принял решение прекратить деятельность или сменить форму бизнеса — например, на ООО или НПД.
• По смерти ИП: налоговая служба самостоятельно аннулирует записи в ЕГРИП, получив информацию от ЗАГС.
• По банкротству, с соответствующим решением суда. Инициировать процесс признания банкротом может сам индивидуальный предприниматель, уполномоченные органы или кредиторы.
• За нарушение законодательства о деятельности ИП, налоговая может инициировать судебное разбирательство. По решению суда ИП исключают из ЕГРИП.
• За неуплату налогов и непредставление отчетности более 15 месяцев ФНС имеет право закрыть ИП по своему решению.
• По судебному постановлению, запрещающему ИП вести коммерческую деятельность на протяжении определенного времени.
• В случае аннулирования или истечения срока документа, разрешающего иностранцу или апатриду проживание на территории РФ (вид на жительство, разрешение на временное проживание, виза).

Согласно общим основаниям, ликвидировать ИП можно по собственному желанию. Рассмотрим далее, как закрыть ИП самостоятельно, соблюдая все установленные законом правила.

2. Пошаговая инструкция:

Документальная часть процесса ликвидации ИП достаточно простая: от индивидуального предпринимателя требуется только один стандартный документ, предоставленный в налоговую по месту регистрации. Далее расскажем, как правильно подготовить и направить заявление.

2.2 Подать документы в ФНС удобным способом

В первую очередь ответим на вопрос, куда подавать заявление Р26001. Форму необходимо направить в налоговую по месту регистрации: туда же, где предпринимателя ставили на учет.

Предусмотрено несколько доступных вариантов подачи документов, ИП вправе самостоятельно выбрать наиболее подходящий ему способ:

1. Онлайн через наш сервис. Вы получите готовое заявление и сможете направить его в налоговую электронно по ЭЦП. Это надежно и быстро.
2. Самостоятельно, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или портал Госуслуги. Однако, этот вариант непростой: для самостоятельного онлайн обращения в налоговую необходима личная УКЭП, особая программа для работы с цифровой подписью и верно подготовленное заявление. При выборе данного способа рекомендуем воспользоваться нашим сервисом, чтобы скачать документы — эта услуга бесплатная.
3. Подать распечатанные документы в налоговую инспекцию. Потребуется предварительная запись и уплата госпошлины. Квитанцию нужно приложить к заявлению.
4. Направить документы через МФЦ. В этом случае заявление в ФНС будет отправлено электронно по межведомственным каналам, что исключает необходимость уплаты госпошлины. Минус данного способа — сотрудники МФЦ не проверяют заявление на ошибки.
5. Воспользоваться платными услугами нотариуса, который может направить заявление в ФНС онлайн по своей ЭЦП.

2.3 Получить уведомление о ликвидации ИП

Решение о закрытии ИП налоговая служба примет в течение 6 рабочих дней. Предприниматель сам выбирает способ получения уведомления:

• По электронной почте. Для этого необходимо поставить соответствующую отметку в форме Р26001.
• В распечатанном виде получить лист записи из ЕГРИП можно, обратившись по месту подачи документов.

Закрыть ИП не выходя из дома поможет наш онлайн-сервис. Мы предоставим поддержку с документами, заполнив заявление в соответствии с требованиями налоговой и поможем подать его через интернет с помощью ЭЦП. Это удобно и надежно. Для перехода на сайт сервиса переходите по ссылке.

3. Как аннулировать регистрацию ИП с работниками

Без работников ликвидация ИП проходит проще. Если же на момент принятия решения о закрытии бизнеса в штате есть сотрудники, придется следовать дополнительным требованиям. Что нужно предпринять:

• Письменно сообщить о предстоящем увольнении в Службу занятости. Если в штате менее 15 человек — уведомление можно подать за 2 недели до закрытия ИП, если же персонала больше — предупредить ЦЗН нужно за 3 месяца.
• Уведомить персонал об увольнении не позднее, чем за 14 дней. Обычно такое условие включается в трудовой договор.
• Оформить кадровые документы: на каждого сотрудника подготовить приказ об увольнении, внести запись в трудовую книжку, выдать расчетный лист, справки о доходе.
• Отчитаться перед ПФР.
• Выплатить сотрудникам все причитающиеся суммы, включая компенсацию неиспользованных дней отпуска.

4. Порядок уплаты долгов и налогов

По всем обязательствам, возникшим в результате коммерческой деятельности, ИП отвечает личным имуществом даже после закрытия. Поэтому, не стоит рассчитывать на списание долгов перед партнерами и перед бюджетом. Вы сможете ликвидировать ИП при наличии задолженности, но выплатить ее все равно придется в установленные сроки.

Расскажем о порядке погашения долгов подробнее.

Как происходит погашение долгов перед бюджетом:

• Страховые отчисления за себя индивидуальный предприниматель должен перечислить не позже, чем через 15 дней после даты ликвидации ИП. Сумма рассчитывается в соответствии с фактически отработанным периодом.
• Налоги на ЕСХН и УСН нужно выплатить не позднее 25 следующего месяца после закрытия ИП.
• Предприниматели на патенте рассчитываются до окончания действия патента, как указано в условиях. Вам нужно закрыть патент до момента ликвидации, сумму за неиспользованный период можно вернуть.

В случае, если у предпринимателя нет денежных средств на бюджетные выплаты, можно запросить в налоговой отсрочку. ФНС предоставляет реструктуризацию на свое усмотрение. Если же налоговая не согласится реструктуризировать долг, ИП может подать иск на признание несостоятельности (банкротство).

Обратите внимание:после аннулирования регистрации ИП уже не сможет уменьшить налоговую базу на объем страховых взносов, выплаченных после снятия с учета!

Как правильно рассчитываться с партнерами?

Как было сказано выше, закрытие ИП не освобождает от долгов перед кредиторами. Бывшие партнеры имеют право требовать погашение кредиторской задолженности ИП с физического лица. Со сроками здесь проще — с контрагентами можно обсудить изменение условий оплаты, отсрочку, рассрочку и даже списание задолженности.

Согласно ГК РФ (статья 415), партнер вправе простить долг.

Следует отдельно рассказать об особенностях получения дебиторской задолженности, ведь долги при закрытии ИП могут остаться не только у предпринимателя, но и перед ним. Все заказчики, подрядчики, заемщики также должны вернуть денежные средства, но теперь — в адрес физического лица. Данные платежи приравниваются к доходу, поэтому облагаются налогом 13%.

После ликвидации ИП по таким платежам нужно сдавать декларацию.

Особенно важно:несоблюдение сроков при уплате долгов перед партнерами не так критично, как задержка выплат сотрудникам: если ИП не рассчитается с персоналом своевременно, он будет привлечен к ответственности по КоАП РФ, ст. 5.27.

В случае неисполнения финансовых обязательств физическим лицом перед партнерами и налоговой, споры решаются в судебном порядке. Суд признает физлицо несостоятельным или устанавливает новые сроки уплаты задолженности.

5. Что нужно предпринять дополнительно: касса, р/с, печать, ЭЦП

Полный процесс завершения предпринимательской деятельности не ограничивается снятием с учета. Во избежание неприятных последствий и недоразумений, индивидуальный предприниматель должен позаботиться о дополнительных нюансах:

1. Касса. Снимать ККТ с учета самостоятельно не нужно, это сделает ФНС после исключения из реестра. Но, необходимо снять отчет о закрытии фискального накопителя и передать его в ФНС.
2. Печать. Оттиск следует уничтожить, поскольку после закрытия ИП штамп могут использовать в мошеннических целях. Процедура уничтожения печати законом не установлена, можно сделать это самостоятельно по схеме собрания. То есть, пригласить комиссию (из сотрудников или посторонних лиц), в присутствии которых будет уничтожен оттиск и составлен акт, заверенный подписями присутствующих. Такой акт стоит сохранять у себя на протяжении нескольких лет после ликвидации ИП.
3. Банковский счет. Его необходимо закрыть, несмотря на нулевой баланс. Это важно, потому что банк не имеет право закрывать неактивные счета в течение 2-х лет, но в этот период будет начисляться плата за обслуживание. Уточните в своем банке, куда подавать заявление на расторжение договора и можно ли сделать это через интернет-банк.
4. Цифровая подпись. Сертификаты УКЭП, полученные в налоговой бесплатно после 01.01.2022 года являются универсальными. Это означает, что подпись вы можете оставить и использовать для личных целей.