- Зачем нужна декларация по налогу на прибыль и когда она заполняется?
- Общие требования к заполнению налоговой декларации
- Правила заполнения декларации по налогу на прибыль
- Что будет, если не заполнять декларацию?
- Ирина Пугачёва,
- Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за I квартал?
- Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 в 1С (28.04.2022)
- Подготовка к заполнению декларации — закрытие периода
- Проверка финансового результата и налога на прибыль
- Настройка формирования декларации по налогу на прибыль
- Шаг 1-3
- Проверка и отправка в ИФНС декларации по налогу на прибыль
- См. также:
- Обсуждение (1)
- Добавить комментарий Отменить ответ
Налог на прибыль, как и иные поступления в бюджет, должен четко фиксироваться государством. Контроль за доходами организаций осуществляется с помощью налоговой декларации — специального документа, который имеет свои особенности оформления. Составление налоговых актов — сложный процесс даже для подготовленного специалиста.
Чтобы избежать ошибок и неточностей, рекомендуем обратиться за помощью к профессиональному юристу.
Зачем нужна декларация по налогу на прибыль и когда она заполняется?
Налоговая декларация по налогу на прибыль как обязательный документ закреплена в ст. 289 Налогового Кодекса РФ. Статья фиксирует следующие свойства декларации, которые необходимо учитывать при оформлении:
- обязательность;
- регулярность;
- точность;
- объективность.
Обязательность составления декларации безусловна и не зависит от необходимости уплаты налога. Все плательщики налога на прибыль должны заполнять документ.
Более того, декларация составляется в конце каждого отчетного периода. Конкретный срок — не позднее 28 суток со дня окончания отчетного периода. Вся информация должна соответствовать действительности. Ошибки недопустимы.
Смысл декларации по налогу на прибыль – отчитаться за имеющиеся доходы у предприятия. На основе сведений из документа выстраивается все налогообложение.
Общие требования к заполнению налоговой декларации
Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572 закреплены общие требования к заполнению документа. Конкретные нормы:
- все суммы прописываются в полных рублях; значение меньше 50 копеек отбрасывается, больше — округляется;
- страницы должны иметь сквозную нумерацию;
- исправление ошибок недопустимо;
- запрещена двусторонняя печать акта;
- акт заполняется с использованием черных, синих или фиолетовых чернил;
- одно поле соответствует одному показателю;
- наименования и другие сведения заполняются прописными печатными буквами.
Недопустимо пропускать поля и делать пробелы. В оставшиеся пустые ячейки ставятся прочерки по всей длине поля. В этом плане декларация по налогу на прибыль требует от составителя внимательности и знания правил заполнения.
Правила заполнения декларации по налогу на прибыль
Так как декларация по налогу на прибыль играет важную практическую роль в реализации целей государственного бюджета, Федеральная налоговая служба позаботилась о строгой форме документа. Правила заполнения зафиксированы в приказе ФНС от 2016 года. В Приложении № 2 указан порядок заполнения декларации по налогу на прибыль.
Декларация по налогу на прибыль состоит из следующих обязательных частей:
- лист 01 (титульный);
- раздел 1 (размеры налога, которые выплачиваются в бюджет);
- лист 02 (расчетные операции);
- приложение № 1 (доходы);
- приложение № 2 (расходы).
Титульный лист содержит реквизиты плательщика. Конкретное содержание раздела включает следующую информацию:
- ИНН;
- номер корректировки;
- название организации;
- отчетный период;
- код ОКВЭД;
- код постановки организации на учет.
Номер корректировки означает очередность декларации по налогу на прибыль. Если документ подается в обычном порядке (в конце каждого периода), то ставится надпись «0». Если плательщик вынужден исправить недостатки сданного ранее акта, то ставится надпись «1» (первое уточнение) и далее по порядку.
Название организации пишется в полном виде, как это указано в учредительных документах.
ОКВЭД — код экономической деятельности организации. Он содержится в выписке из ЕГРЮЛ.
Составитель должен подтвердить достоверность сведений, которые он внес в налоговый акт. Для этого на титульной странице выделен специальный блок, где указывается полное наименование организации и ФИО представителя.
После титульной страницы идет Раздел 1, который включает сведения о сумме налога на прибыль. Также указываются ИНН, КПП и код ОКТМО.
Если организация вносила авансовые выплаты, то итоговая сумма налога уменьшается на размер авансов. К примеру, организация ранее внесла налог на прибыль суммой 4 тысячи рублей. При этом в конце отчетного периода оказалось, что необходимо заплатить 10 тысяч рублей. В таком случае в документе указывается 6 тысяч рублей.
Лист 02 и его Приложения – конкретные расчеты, которые включают информацию о доходах и расходах предприятия. После расчетных операций отражается итоговая прибыль и сумма исчисленного налога.
Листы 03-09 не всегда нужны. Они заполняются в зависимости от статуса субъекта и характера его деятельности:
- 03 – организации, которые получают доход от финансовых операций с ценными бумагами;
- 04 – организации, которые платят иную налоговую ставку;
- 05 – предприятия, финансовая деятельность которых учитывается в особом порядке;
- 06 – частные пенсионные фонды;
- 07 – благотворительные организации;
- 08 – предприятие, которое осуществило самостоятельную корректировку отчетного акта;
- 09 – контролируемые иностранные компании.
В Порядке, который утвержден ФНС в 2016 году, есть приложения, которые конкретизируют отдельные обозначения налоговой декларации. При заполнении отчетного документа по налогу на прибыль рекомендуется обратиться к профессиональному юристу.
Что будет, если не заполнять декларацию?
Налоговый Кодекс устанавливает конкретные санкции в отношении тех лиц, которые проигнорировали требование о составлении декларации по налогу на прибыль. В ст. 119 НК РФ указано, что лицо, которое не заполнило отчет, карается штрафом в размере 5% от налогооблагаемой суммы.
Если предприятие и дальше продолжит игнорировать прямые требования закона, то санкция может вырасти до 30%. Несвоевременная уплата налога на прибыль карается еще жестче — в размере 20% дохода или 40%, если будет доказана умышленная неуплата.
Важно не только вовремя подать декларацию по налогу на прибыль, но и правильно ее заполнить. Самостоятельное оформление потребует от руководителя предприятия предварительной подготовки и знания установленных правил. В целях экономии времени имеет смысл заручиться поддержкой специалиста.
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Ирина Пугачёва,
Главный бухгалтер группы компаний «Ваш Консультант»
Форма декларации по налогу на прибыль и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.
Чтобы заполнить декларацию, нужно определить ее состав. Он может отличаться в зависимости от того, за отчетный или за налоговый период мы подаём декларацию. Давайте разбираться вместе!
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за I квартал?
Если вы платите ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи, декларацию за I квартал заполняйте в такой последовательности:
- приложение №1 к листу 02;
- приложение №2 к листу 02;
- лист 02;
- подраздел 1.1 разд. 1;
- подраздел 1.2 разд. 1;
- титульный лист.
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за I квартал.
Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться. Например, если вы переносите убытки прошлых лет, то в декларацию за I квартал включите приложение №4 к листу 02.
Если вы уплачиваете только ежеквартальные платежи, декларацию за I квартал заполняйте по общим правилам с учётом некоторых особенностей. В частности, подраздел 1.2 разд. 1 в декларацию включать не нужно, а в листе 02 строки 210 — 230, 290 — 340 вы не заполняете.
Если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, декларацию за I квартал заполняйте в такой последовательности:
- приложение №1 к листу 02;
- приложение №2 к листу 02;
- лист 02;
- подраздел 1.1 разд. 1;
- титульный лист.
Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться.
Независимо от порядка уплаты авансовых платежей в декларацию за I квартал не нужно включать листы 07, 08, 09.
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 в 1С (28.04.2022)
Первый квартал 2022 года уже позади, и не позднее 28 апреля налоговые органы ждут декларацию по налогу на прибыль. Перед тем, как нажать на кнопку Заполнить в форме заполнения декларации, необходимо проделать стандартные операции в базе. Наша статья поможет сориентироваться:
- что проконтролировать перед закрытием месяца;
- как проверить исчисленный налог, и какие отчеты в этом помогут.
Подготовка к заполнению декларации — закрытие периода
Перед тем как заполнить декларацию по налогу на прибыль, должны быть завершены операции по закрытию периода, куда входят:
- «технические» операции:
- ; ;
- проверка полноты введенных документов, их проведение; и т.п.
- ; ; .
Регламентные операции выполняются последовательно, блок за блоком из процедуры Закрытие месяца ( Операции — Закрытие месяца ).
Программа сама предлагает регламентные операции, если имеются для них данные, например:
- Амортизация и износ основных средств — при наличии на счете 01 имущества;
- Признание в НУ арендных платежей — при наличии арендных, лизинговых договоров;
- Переоценка валютных средств — при наличии денежных средств, обязательств в иностранной валюте;
- Расчет транспортного налога — при наличии транспортных средств и т.д.
Проверка финансового результата и налога на прибыль
Заключительные регламентные операции из 4-го блока процедуры Закрытие месяца формируют финансовый результат месяца и начисляют налог на прибыль. Для проверки их корректности используйте:
- анализа и проверки корректности Справки-расчета налога на прибыль за период (налоговый учет) ( Операции — Справки-расчеты — Расчет налога на прибыль );
- уточнения и сверки ПНР или ПНД в справке-расчете Расход по налогу на прибыль ( Операции — Справки-расчеты — Расход по налогу на прибыль ). Актуально, если применяется ПБУ 18/02.
Экспресс-проверка покажет не только ошибки, но и предупреждения. Предупреждения некритичны: они говорят о нестандартном ведении учета в 1С, но не об ошибке в бухучете или налогообложении.
Настройка формирования декларации по налогу на прибыль
Декларацию по налогу на прибыль создайте удобным вам способом из:
Чтобы в Задачах организации информация об уплате авансового платежа по налогу на прибыль отражалась корректно, настройте порядок уплаты авансовых платежей ( Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль ).
После создания декларации настройте ее состав в форме заполнения через Еще — Настройка .
В вызванном меню на вкладке Свойства разделов оставьте только те листы декларации, которые будете представлять в ИФНС.
Приложения внутри Листа 02 всегда присутствуют в структуре декларации. Приложения, по которым есть данные, помечаются флагом. После этого они доступны для заполнения.
Теперь, когда декларация стала компактней, можно приступать к заполнению.
Шаг 1-3
Лист 02 Приложение 3 (при наличии данных), Приложение 2, Приложение 1.
Проверка и отправка в ИФНС декларации по налогу на прибыль
Перед отправкой декларации в налоговую обязательно проверьте ее по контрольным соотношениям, а также на наличие ошибок, препятствующих выгрузке. В 1С данная функция реализована по кнопке Проверка .,
- Проверить контрольные соотношения — проверка декларации по соотношениям, установленным ФНС.
Подробнее Нарушение контрольных соотношений в декларации по налогу на прибыль - Проверить выгрузку — проверка на наличие ошибок, препятствующих выгрузке отчета в файл для отправки через сторонние сервисы.
- Проверить в интернете — форматно-логический контроль перед отправкой формы через сервис 1С-Отчетность .
Отправьте декларацию в ИФНС по кнопке:
- Отправить — если в вашей базе подключена опция 1С-Отчетность ;
- Выгрузить — если отправляете отчетность через сторонние сервисы.
В случае необходимости распечатайте декларацию по кнопке Печать .
Мы рассмотрели как сформировать и заполнить декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово.
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
- ..Давайте разберемся, какие варианты создания уточненной декларации по налогу на.По окончании 3 квартала организации обязаны отчитаться и уплатить авансовые.
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
Обсуждение (1)
Алгоритм понятен и доступен. Но, к сожалению, закрытие месяца в нашей программе и отрасли делается вручную.
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.