Уведомление об открытии счета за рубежом 2022

Если Вы российский налоговый резидент, то большинство финансовых операций за пределами РФ, как то: открытие банковского или брокерского счёта за границей, использование финансовых инструментов, предоставляемых другими иностранными финансовыми организациями, перевод денег через зарубежный «электронный кошелёк» и т.д, сопровождается дополнительными действиями по уведомлению налоговой инспекции о данных операциях.

Какие документы и в какой срок нужно подать в налоговую инспекцию владельцу счёта в иностранном банке

Если Вы открыли за рубежом расчётный/накопительный/любой другой счёт в иностранном банке; брокерский /инвестиционный/любой другой счёт у брокера; счёт (вклад) в страховой компании, пенсионном или в инвестиционном фонде, кредитном союзе, в дилерской компании, на фондовой бирже или любой иной финансовой организации – сообщите об этом в свою налоговую инспекцию по месту жительства в течение одного месяца по установленной форме.

Вы выявили ошибки в первоначальном уведомлении; у Вас изменились реквизиты зарубежного счёта/вклада, изменилось название или адрес кредитного учреждения или финансовой компании; Вы закрыли этот счёт/вклад – для указанных событий предусмотрен месяц срока, чтобы Вы довели информацию до Вашей налоговой инспекции (далее – ИФНС) по месту жительства.

Календарный год завершился – запросите в иностранном банке/у зарубежной финансовой компании выписку со своего счёта (вклада) за прошедший год и оформите отчёт о движении средств по специальной форме, указав обороты и остаток денег/других финансовых активов. Причём, в отношении каждого счёта, вклада, вида иностранной валюты оформляется отдельный лист такого отчёта с указанием годовых оборотов средств, остатков на начало и на конец года.

Для представления в налоговый орган отчётных форм о движении средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, за истекший год установлен срок – не позднее 1 июня следующего года.

Вы воспользовались иностранной платёжной системой для денежных переводов – также включите эти сведения в годовой отчёт о движении средств, несмотря на то, что использование «электронного кошелька» не предполагает открытие специального счёта.

Действующее законодательство освободило граждан от обязательного представления в налоговую инспекцию выписок банка и других подтверждающих документов вместе с годовой отчётностью. Однако Вы вправе их представить самостоятельно, если видите смысл показать проверяющим исходные данные.

Вместе с тем, налоговая служба наделена правом запрашивать и получать от резидента эти документы при появлении противоречивых данных или при возникновении вопросов в отношении зарубежных активов. В случае получения такого запроса из ИФНС Вам придётся переводить документы, составленные на иностранном языке, на русский язык, а в отдельных случаях — и заверять перевод нотариально.

Так что, целесообразно хранить выписки финансовых организаций о движении денег и остатках по счетам, как минимум, пару лет.

Валютное законодательство освобождает от сдачи отчётности:

• граждан, более полугода находившихся за границей;
• тех, у кого обороты/остатки по счетам или сумма платежей через «электронный кошелёк» в рублёвом эквиваленте не превысили 600 тыс. руб. за год, а банк или финансовая компания находятся в стране, участвующей в автоматическом обмене финансовой информацией с Федеральной налоговой службой (далее – ФНС).

По итогам отчётного года (не позднее 30 апреля следующего года) налоговому резиденту следует представить в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, указав полученные из зарубежных источников дивиденды, проценты, доход от погашения или продажи ценных бумаг, иные доходы.

В декларации Вы вправе указать расходы, связанные с получением вышеуказанных доходов, и сумму налога с дохода, уплаченного в иностранном государстве, если у Вас есть право зачесть его в счёт уплаты НДФЛ.

Окончательно оформив налоговую декларацию, Вы уже будете знать сумму НДФЛ к уплате в бюджет РФ и планировать свои денежные потоки к установленному законом сроку уплаты налога.

Начиная с 2021 года, в России установлена прогрессивная ставка НДФЛ: доход налогоплательщика в сумме в 5 млн. руб. и ниже облагается по ставке 13 %, а свыше 5 млн. руб. – по ставке 15 %. Увеличение ставки НДФЛ социально «окрашено» — часть налога с дохода состоятельных людей государство обещает направлять в пользу больных детей.

Не позднее 15 июля текущего года Вам следует самостоятельно заплатить в бюджет сумму НДФЛ за завершившийся отчётный период. Величину налога Вы уже знаете из налоговой декларации.

У Вас есть возможность сдать отчётность, о которой идёт речь, как в бумажном виде (лично, через доверенное лицо, по почте заказным письмом), так и в электронном формате через личный кабинет налогоплательщика. Подтверждающие документы представляются в том же самом виде, что и основной документ, — то есть либо на бумаге, либо в виде электронного файла

Ответственность за нарушение норм валютного законодательства

За нарушение гражданином вышеуказанных обязанностей, установленных российским валютным и налоговым законодательством, предусмотрена ответственность — штрафы по НК РФ и КоАП РФ установлены и за нарушение форм отчётности, и за опоздание с их подачей в ИФНС, и за отсутствие подтверждающих документов.

Так, нарушение резидентом формы уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов счёта (вклада) или месячного срока представления этого уведомления может привести к наложению на гражданина административного штрафа в размере от 1 до 1,5 тыс. руб. Если не подать такое уведомление, то размер штрафа на гражданина увеличится до 4 – 5 тыс.

руб. (п. п.

2, 2.1 ст. 15.25 КоАП).

Минимальный штраф предусмотрен за нарушение гражданами срока представления отчёта о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) в размере от 300 до 3 000 руб. — в зависимости от длительности просрочки (ч. 6.1 — 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ).

Максимальные штрафы установлены в размере:

• 75-100 % суммы незаконной валютной операции (п.1 ст.15.25 КоАП РФ);
• 40 % умышленно не уплаченного НДФЛ (п.3 ст. 122 НК РФ);

Что будет, если я не хочу уведомлять ФНС о счетах за границей, чтобы не привлекать внимание?

Что же, если это — сознательный, аргументированный выбор собственника имущества, мы не будем его оспаривать.

Возможно, собственник зарубежных счетов не сообщил о них в налоговую, надеясь, что сама она о них не узнает. А если когда-то и узнает, то налогоплательщик готов уплатить штрафные санкции за два-три года.

Лишь отметим, что ФНС России вполне заслуженно гордится эффективностью налогового администрирования и сокращением теневой экономики в последние годы за счёт передовой цифровой трансформации.

Российская налоговая служба заявила о больших планах в отношении прозрачности доходов налогоплательщиков и по совершенствованию системы взимания налогов в обозримом будущем (Приказ ФНС России от 05.03.2021 №ЕД-7-1/173@ «Об утверждении Стратегической карты ФНС России на 2021 — 2025 годы»).

Начиная с 2018 года, ФНС РФ участвует в автоматическом обмене финансовой информацией с более чем 90 странами и территориями. В их числе БВО, Белиз, Греция, Испания, Нидерланды, ОАЭ, Панама, Сейшелы, Кипр, Люксембург, Швейцария и многие другие юрисдикции, которые в недавнем прошлом считались самыми «тихими гаванями» для финансов всего мира.

Эффективно действует Стандарт обмена налоговой информацией (Common Reporting Standard — CRS), разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Он предусматривает, что финансовые институты стран-участниц (банки, брокеры, страховые компании, депозитарии и т.п.) будут идентифицировать «подлежащие обмену счета» клиентов/выгодоприобретателей/контролирующих клиента лиц, являющихся налоговыми резидентами партнёрских стран, и сообщать в свой налоговый орган информацию о них.

При этом под «счетами» понимаются не только банковские счета и счета депо, на которых отражены данные о ценных бумагах клиентов, но также страховые контракты, доли участия в фондах, доли участия в прибыли.

Таким образом, российские налоговые органы в 2018 году получили от зарубежных коллег детальную информацию о российских налогоплательщиках за 2017 (в том числе номера счетов, названия банков, валюты счетов, балансы на конец года, суммы зачислений за год, типы выплат (доходы от реализации финансовых активов, купоны, дивиденды, заработная плата от иностранных работодателей)) и направили массовые требования с запросами своим гражданам. В самое ближайшее время такие запросы налоговых органов в адрес налогоплательщиков могут прийти в отношении данных за 2020 год.

Что делать, если пропустил сроки уведомления налоговой о зарубежных счетах?

Вы вправе сдать необходимую отчётность и после обозначенной законодательством даты. В случае просрочки отчётности величина наложенного на налогоплательщика штрафа, как правило, ниже, чем штраф за вовсе не представленные на проверку документы.

Сдав первоначальную отчётность вовремя, Вы можете уточнить переданные в налоговую данные. Формы/электронные форматы отчётности предусматривают такую возможность. Причём в отношении уточнённых показателей предельные сроки не установлены, поскольку это – право налогоплательщика.

Если Вы самостоятельно выявили ошибки и подали «уточнёнку» до того момента, пока налоговая не выявила некорректные данные и не прислала Вам требование, штрафные санкции к Вам не применяются.

В ситуации, когда в уточнённой декларации сумма исчисленного налога увеличилась по сравнению с первоначальной декларацией, доплатить налог в бюджет и соответствующую ей сумме пени лучше до момента подачи уточнённой налоговой декларации. В этом случае налогоплательщик освобождается от ответственности в виде штрафов.

Если Вы не уверены в правильности заполнения отчётных форм или в правильности расчётов своих налоговых обязательств, Вы можете обратиться за консультацией и помощью в оформлении документов, пояснений к специалистам нашей компании. Мы можем и готовы Вам помочь

Что делать, если я уведомила ФНС о зарубежных счетах, но налоговая требует пояснений?

Что же, на практике такая ситуация – не редкость. Именно так к ней и следует относиться, если Вы уверены в своевременности и достоверности Ваших сведений, имея «на руках» необходимые подтверждающие документы.

Пока налоговые органы не полностью реализовали свои амбициозные планы и не превратились в «цифровую компанию по обслуживанию налогоплательщиков». Пока у них нет возможности самостоятельно считать и взыскивать налоги с каждой транзакции. У Вас есть право пояснять свои операции и контролировать правильность расчёта налога в соответствии с налоговыми нормами, действующими в конкретный период времени.

Порой можно избежать дополнительных вопросов налогового инспектора в ходе камеральной налоговой проверки, если добровольно и до начала проверки предоставить пояснения вместе с основной отчётностью.

К примеру, на практике расчёт налоговой базы по доходам от операций с ценными бумагами в декларации 3-НДФЛ может оказаться большим и сложным. Так что даже получив от Вас все подтверждающие доходы и расходы документы, расчёт налогового инспектора в отношении налогооблагаемой суммы может неблагоприятно отличаться от Вашего расчёта. В таком случае, Ваши аргументированные пояснения к отчётности послужат соблюдению Ваших интересов.

Ещё один пример: в настоящее время физические лица — резиденты освобождены от обязанности предоставлять вместе с отчётами о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) подтверждающие документы. Однако, при возникновении вопросов в ходе камеральной проверки у налогового инспектора есть право их задать на основании мотивированного требования в Ваш адрес. Такой запрос вполне правомерен, если, в частности, отчитываются супруги, имеющие общий зарубежный счёт.

В случае, если в процессе взаимодействия с налоговым органом Вы столкнулись со сложной ситуацией и неправомерными требованиями проверяющих, обращайтесь за консультацией к специалистам нашей компании

Счет за границей в 2022 году – когда требуется подавать уведомление и как не попасть на штраф

При открытии счета за границей (расчетного, сберегательного, брокерского и иного), граждане Российской Федерации должны придерживаться установленных норм по Валютному контролю и Налоговой отчетности:

1. Любой счет, открытый за границей на имя российского физического лица-резидента, должен быть отображен в уведомлении, направленном в Налоговую инспекцию РФ в течение 30 дней.
2. Валютный резидент РФ может НЕ являться налоговым резидентом и наоборот. Эти два понятия не являются тождественными.
3. За отсутствие уведомления в ФНС об открытии счета за границей и неуплату налогов предусмотрен штраф до 40 000 рублей.
4. Не все валютные операции доступны для налоговых резидентов и нерезидентов РФ, перечень которых установлен ФЗ №173 «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст. 9, ст. 10).

Прежде чем открыть счет за границей и не попасть на штраф, внимательно изучите все действующие нормы Законодательной базы РФ и обязательно обратитесь за консультацией к профессиональным экспертам нашего портала.

личного банковского счета за границей для
лиц с депозитом €5000+ от банковского
эксперта с опытом 7+ лет.

личного банковского счета за границей для лиц с депозитом €5000+ от банковского эксперта с опытом 7+ лет.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Иностранный счет – Законы и определения

Клиенты нашего портала часто задают вопросы о налоговом и Валютном законодательствах России, что влияет на выбор страны для открытия счета за границей и государства-налогового резидентства:

• Когда резидент РФ не обязан отчитываться по своим счетам за границей?
• Какой штраф будет за неуплату налогов по иностранному счету и неподачу декларации?
• Кто считается валютным резидентом РФ и как это влияет на налоги и штрафы?
• Где можно открыть счет за границей законно и безопасно?
• Что будет, если не подать уведомление о счете за границей, проживая при этом за границей?
• Когда не надо подавать декларацию по иностранным счетам в России?
• Почему нерезиденты РФ по налогам могут быть валютными резидентами?

Чтобы вы понимали всю важность и строгость Законов, мы подготовили ответы на самые актуальные вопросы в нашем материале.

Также всегда есть возможность получить бесплатную консультацию по штрафам, налогам, резидентству и заграничным счетам у экспертов нашего портала в связке с оказанием соответствующих услуг.

Мы предлагаем:

Открыть счет за границей удаленно, без участия клиента;

Выбрать страну для открытия счета за границей в соответствии с вашими финансовыми возможностями, целями, статусом резидентности по налогам и уровню конфиденциальности.

Подготовить все документы для открытия счета за границей, включая перевод, апостиль и передачу их в банк.

Консалтинговые услуги по банковским продуктам, регистрации бизнеса, налоговому планированию, иммиграции и инвестициям.

Остались вопросы? Вы готовы получить вводную консультацию экспертов мирового уровня? Надо срочно открыть банковский, брокерский, корпоративный или личный счет за границей? Пишите, звоните и обращайтесь в онлайн чат – info@offshore-pro.info, +372 5 489 53 37 , +381 6911 12327 .

Кто считается валютным резидентом РФ

Один из главных Законов, регулирующих валютные операции в России – ФЗ №173, который потерпел некоторые изменения. Например, до 2018 года валютными резидентами признавались все граждане России, которые находятся за рубежом не более 1 года. В новой редакции данное правило отсутствует и в 2022 году, валютными резидентами считаются:

• все граждане РФ за исключением тех, кто проживает в другой стране постоянно по законам иностранной юрисдикции;
• иностранные граждане, имеющие вид на жительство РФ, в том числе лица без гражданства;
• юридические лица, зарегистрированные в России в соответствии с законодательством государства, включая участников ВЭД (исключение касается только иностранных юрлиц, созданных в соответствии с ФЗ о международных компаниях);
• филиалы, представительства и иные подразделения российских компаний-резидентов;
• дипломатические и иные официальные представительства, консульства РФ и филиалы федеральных органов исполнительной власти за пределами Российской Федерации.

Наличие статуса валютного резидента РФ предусматривает некоторые обязательства, в том числе уведомление ФНС об открытии/закрытии счета за границей, соблюдение правил ВЭД, а также сообщение о движении средств по счетам.

За нарушение данных правил предусмотрены штрафы (КоАП РФ Статья 15.25.), сумма которых достигает 100% всех денежных активов на счетах за границей.

Если гражданин теряет статус налогового резидента РФ, то он освобождается от уведомления Налоговой службы об открытии/закрытии счетов за границей и движении денег (п.7, п.8 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Налоговый резидент РФ – это

Налоговыми резидентами признаются физлица, срок пребывания которых на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 1 года (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Юридические лица получают статус налогового резидента РФ по определениям статьи 246.2 НК РФ:

• компания, зарегистрированная в России;
• иностранное юрлицо, признаваемое налоговым резидентом в целях применения международного договора;
• иностранные компании, центр управления которыми находится на территории РФ (если иное не предусмотрено международным договором по вопросам налогообложения).

Все резиденты РФ по налогам обязаны подавать в ФНС уведомление о своих счетах за границей, а также декларировать прибыль и движение денежных активов с последующей уплатой налогов.

Вывод: статус резидента РФ по налогам определяется по количеству дней пребывания в стране в течение 12 месяцев подряд. Статус валютного резидентства зависит только от наличия ВНЖ, при отсутствии которого, иностранец признается нерезидентом РФ по валютному контролю.

При этом физлицо-нерезидент РФ по налогам, может сохранить статус валютного резидента и наоборот. Например, при проживании за границей, российский гражданин может быть иностранным налоговым резидентом, но остается валютным в России до тех пор, пока не откажется от гражданства или подтвердит постоянное проживание за рубежом.

Важно! Налоговые резиденты РФ уплачивают НДФЛ на всю прибыль по ставке 13% или 15%. Нерезиденты должны производить расчет налога на прибыль, полученную в России по ставке 30%. При этом статус гражданства не имеет никакого значения, а налоговое резидентство определяется по сроку проживания в государстве.

Данные нормы рекомендуется учитывать при переезде за границу, когда в России остается имущество или источник прибыли. Если будет присвоен статус иностранного налогового резидента, то даже при сохранении российского гражданства, налог с продажи имущества и прибыли на территории РФ составит 30%.

Уведомление и отчетность по счету за границей

Граждане России обязаны уведомлять налоговую службу по месту своего учета об открытии (закрытии) зарубежных счетов и об изменении реквизитов в течение 1 месяца со дня наступления такой ситуации (ч. 2 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).

В 2022 году, уведомления подаются по установленной форме, которая утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-14/272@ в срок до 1 июня следующего за отчетным периодом года.

Уведомление о счетах за границей можно подать:

• лично;
• через представителя;
• заказным письмом;
• через личный кабинет налогоплательщика, заверив документ электронной подписью;
• посредством электронных систем связи.

За нарушение срока уведомления о счетах за границей, равно как и за представление уведомления с нарушением формы отчетности, предусмотрен административный штраф в размере до 20 000 рублей (для граждан) до 60 000 рублей (для юридических лиц).

Когда не надо подавать декларацию по зарубежным счетам в России

Гражданин РФ не обязан передавать уведомление в налоговую о своих счетах за границей, если:

• Он является налоговым резидентом другого государства и пребывает за пределами РФ более 183 дней в году.
• Лицо признано ФНС РФ нерезидентом по налоговым платежам в связи с введенными в отношении него иностранными государствами мерами ограничительного характера.
• Счет открыт в банке, расположенном в странах-членах ЕАЭС или на территории юрисдикции, с которой действует соглашение по обмену финансовой информацией (при сумме транзакций в год в пределах 600 000 рублей).

Справка: кроме уведомлений об открытии/закрытии счета за границей, граждане РФ обязаны предоставлять сведения о движении финансов по иностранным счетам.