2 ндфл скачать бланк 2022

Одной из форм отчетности организаций и ИП-работодателей о выплаченных суммах дохода своим сотрудникам является справка 2-НДФЛ. Этот же документ они обязаны выдавать работникам по их требованию.

Что такое справка 2-НДФЛ?

Любой доход физических лиц подлежит налогообложению в соответствии с российским налоговым законодательством. Подтвердить размер выплаченных сумм и удержанных с них НДФЛ можно при помощи справки, оформленной на бланке установленной формы – 2-НДФЛ (КНД 1151078).

Новая форма бланка 2-НДФЛ 2022 года

Новая форма бланка утверждена Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, который применяется в 2022 году.

Разделяются на два вида:

• Приложение 1 – для налоговой инспекции — скачать. xls или скачать. pdf
• Приложение 5 – для выдачи работникам — скачать.

Как правильно ее заполнить — образец заполнения для работника

Справка состоит из 5 разделов, в каждом из которых содержится необходимая информация.

Разберем заполнение формы по шагам:

Начинается оформление с указания года, за который справка выдается, и даты выдачи.

Раздел 1 содержит сведения о налоговом агенте, осуществившем в указанном налогом периоде выплаты в пользу работника.

• код по ОКТМО;
• телефон для контактов;
• ИНН организации или ИП;
• КПП для организаций (ИП его не указывают);
• наименование налогового агента в сокращенном виде в соответствии с уставными документами (ИП указывает свои ФИО).

Раздел 2 отражает информацию о физическом лице, которому оформляется справка о доходах.

1. ИНН гражданина в соответствии с выданным ему свидетельством;
2. Фамилия, имя и отчество полностью без сокращений;
3. Статус плательщика налога:

• 1 — резидент РФ;
• 2 — нерезидент РФ;
• 3 — специалист высокой квалификации, не являющийся резидентом РФ;
• 4 — нерезидент РФ, являющийся участником программы по переселению в страну зарубежных соотечественников;
• 5 — нерезидент РФ, получивший статус беженца;
• 6 — иностранец, работающий на территории страны по патенту.

1. Дата рождения;
2. Код страны гражданства (проставляется в соответствии с ОКСМ, для россиян – 643);
3. Код удостоверяющего личность документа:

• 21 – российский паспорт;
• 10 – иностранный паспорт.

1. Серия и номер удостоверения личности.

Раздел 3 заполняется в табличном виде, где содержатся данные о полученном доходе с разбивкой по кодам и месяцам, а также код и сумма необлагаемого налогом вычета. Принцип заполнения подчиняется хронологии. В форме указывается ставка налога, по которой исчисляется расчет НДФЛ с указанного дохода — 13%.

Приведем самые распространенные из них:

Пример. Ежемесячная начисленная заработная плата работнику составляет 32500 руб. Размер премии составляет 5200 руб. Очередной отпуск был в июне, за него начислено 30260 руб. В справке 2-НДФЛ сотрудника будут содержаться коды выплат 2000 (зарплата), 2002 (премия), 2012 (отпуск).

В раздел 4 вынесены коды и суммы стандартных, социальных и имущественных вычетов, которые предоставляются работнику по месту работы.

Самые распространенные коды вычетов:

Например, стандартный вычет для сотрудника на троих несовершеннолетних детей (до 18 лет) в 2018 году предоставлен по кодам 126, 127, 128. Он действовал до октября, пока доход не достиг лимита, установленного в размер 350 тысяч рублей. Раздел 4 справки 2-НДФЛ содержит суммы вычетов за 2018 год: на первого и второго ребенка по 12600 рублей (1400 руб.

× 9 месяцев), на третьего – 27000 рублей (3000 руб. × 9 месяцев).

Разделе 5. Итоговые показатели суммы дохода суммируются и заносятся в таблицу. Далее определяется налоговая база и заносятся сведения о налоге:

• ОСД — исчисленная сумма за весь период;
• НБ — удержанная из дохода (НБ = ОСД — вычеты);
• сумма перечисленного НДФЛ в бюджет (∑ = НБ — 13%).

Если в течение указанного периода имели место случаи излишне удержанной суммы налога или не удержанной, то эти данные заносятся в соответствующие графы таблицы.

Справка подписывается представителем налогового агента. Обычно это работник бухгалтерии, который ее составил. Допускается подписание самим руководителем. В соответствующем поле прописывается ФИО представителя и его личная подпись.

Как заполнить справку, если доходы работника облагались по разным ставкам?

Если в течение налогового периода присутствовали доходы, которые облагаются разными ставками НДФЛ (13, 15, 30 и 35%), то разделы 3-5 заполняются отдельно по каждой из них. Поскольку все сведения должны быть отражены в одной справке, то они могут не поместиться в одином листе. В этом случае данные переносятся на второй лист, где:

• в заголовке будет содержаться номер страницы;

• 1-2 разделы не заполняется;
• 3-5 разделы заполняются аналогично первому листу с обязательным подписанием каждой из листов формы.

За какой период выдается?

В целях налогообложения доходов физических лиц налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК). Но сотрудник вправе обратиться к работодателю с просьбой выдать информацию за любой необходимый ему период и работодатель обязан ее выдать. Отказ же будет признан неправомерным.

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2022 году

Внимание! С 2020 года срок сдачи справки о доходах физлица по форме 2-НДФЛ изменится. В 2021 году сдается не позднее 1 марта.

В налоговый орган справки представляются только один раз в год в установленные сроки:

Как заполнить справку о доходах для сотрудников за 2021 год

В верхней части бланка нужно указать год, за который предоставляются сведения о доходах физического лица (за 2021) и дату формирования 2-НДФЛ.

Данные о налоговом агенте

Заполнение Раздела 1 — приводятся данные о налоговом агенте (работодателе):

• ОКТМО;
• телефон;
• ИНН;
• КПП — для юридических лиц;
• наименование;
• если проводилась реорганизация в 2021 году, то заполняются поля «Код формы реорганизации» и «ИНН/КПП реорганизованной организации», если данные мероприятия не проводились, поля не заполняются.

Пример заполнения первого раздела справки за 2021 год:

Реквизиты физического лица

В Разделе 2 приводится информация о работнике, которому выдается справку о полученных им доходах и удержанном НДФЛ:

• ИНН;
• ФИО полностью (отчество заполняется при наличии его в документе, удостоверяющем личность);
• статус — указывается один из семи статусов:

• дата рождения;
• код страны гражданства сотрудника по ОКСМ — 643 для российских граждан;
• код документа, удостоверяющего личность из данного Приложения (для граждан РФ это паспорт) — код 21;
• серия и номер указанного документа (паспорта).

Пример заполнения второго раздела формы 2-НДФЛ:

Сведения о доходах

В третьем разделе приводятся помесячные сведения о доходах, выплаченных физическому лицу, указанному во втором пункте справки 2-НДФЛ.

В поле % над таблицей ставится процент налоговой ставки, по которой облагаются указанные ниже доходы — 13% для российских граждан (с 2022 года эта ставка разделяется на две: 13% по доходам в пределах 5 млн. руб. и 15% — свыше 5 млн. руб.).

В таблице приводятся данные в разрезе каждого месяца:

• порядковый номер месяца от 1 до 12;
• код дохода (берется здесь), если в месяце было несколько видов начислений, то для каждого заполняется отдельная строка;

Некоторые распространенные коды доходов:

• сумма дохода, соответствующая указанному коду;
• код вычета (берется здесь);
• сумма вычета — не включаются вычеты, указанные в разделе 4 справки 2-НДФЛ.

Пример заполнения третьего раздела справки за 2021 год:

Налоговые вычеты

Приводятся данные о стандартных вычетах, а также об имущественных и социальных, предоставленных работодателем на основании налогового уведомления. Если сотруднику данные льготы не предоставлялись, то раздел не заполняется.

Указывается код вычета и соответствующая сумма за год. Коды берутся здесь.

Коды стандартных вычетов:

Коды имущественных вычетов:

Коды социальных вычетов:

Пример заполнения, если сотруднику предоставлен в 2021 году имущественный вычет в связи с покупкой квартиры в размере 27 300 руб. (код 311):

Общие суммы налога и дохода

В пятом разделе заполняется таблица с суммарными показателями, исчисленными за весь запрошенный период:

• доход — общий начисленный размер за 2021 год без учета вычетов из предыдущего раздела;
• налоговая база — доход минус сумма вычетов из раздела 3 и 4;
• налог исчисленный — НДФЛ, рассчитанный с налоговой базы;
• налог удержанный — НДФЛ, который фактически был удержан за год;
• фиксированные авансовые платежи, уменьшающие налог;
• налог на прибыль организаций в отношении дивидендов;
• налог перечисленный — НДФЛ, фактически уплаченный налоговым агентом;
• излишне удержанный налог — переплата в связи с изменением статуса налогоплательщика, а также не возвращенный излишне удержанный НДФЛ.

Пример заполнения пятого раздела справки за 2021 год:

Неудержанный НДФЛ

В отдельный шестой раздел вынесен тот подоходный налог, который не удержан работодателем по какой-либо причине. Указывается сам размер начисленный и неудержанный НДФЛ.

Правила заполнения 2-НДФЛ

При оформлении формы документа используется унифицированный бланк. Он содержится во всех бухгалтерских программах, осуществляющих расчет заработной платы и налогов с начисленных физическим лицам сумм.

1. Все сведения, которые содержит справка, должны соответствовать регистрам налогового учета. Начисление в одном периоде (календарном году) сумм физическому лицу, которые облагаются по разным налоговым ставкам, требует заполнение соответствующих разделов справки (3-5) раздельно по каждой ставке.
2. Если форма не поместилась на одном листе, то формируется многостраничный документ. Каждый лист при этом подписывается руководителем или доверенным лицом и главным бухгалтером. Печать проставлять не требуется.
3. Документ состоит из пяти разделов, заполнение каждого мы рассмотрим подробнее.

Раздел 2. Данные о физическом лице — получателе дохода

Сведения о физическом лице, получившем доход у работодателя в налоговом периоде. Раздел содержит персональные данные гражданина и заполняется в соответствии с его личными документами.

ИНН. У физического лица может отсутствовать ИНН, это поле можно не заполнять. Но предварительно необходимо уточнить его наличие в сервисе «Узнай ИНН».

Статус налогоплательщика. Кодируется следующими цифрами:

Статус налогоплательщика указывается по состоянию на конец отчетного года или дату составления документа. При переходе гражданина в течение периода в статус резидента в Справке будет проставлен код 1. Исключение составляют только работники по патенту, у которых всегда код 6.

Код страны гражданства. Заполняется по классификатору стран мира, где для россиян используется код 643.

Код документа, удостоверяющего личность. Соответствует справочнику видов удостоверяющих личность документов. Наиболее распространены код для паспорта гражданина России – 21 и иностранного гражданина – 10. Затем прописываются реквизиты документа.

Раздел 3. Доходы облагаемые по ставке _%

Для резидентов применяются следующие ставки налога с доходов:

• 13 % — с дохода, полученного от трудовой деятельности на территории РФ, продажи недвижимости, инвестиций в капитал организаций;
• 35 % — с дохода от денежных вкладов в российские финансовые учреждения, экономической выгоды и призов.

Для нерезидентов ставки НДФЛ следующие:

• 13 % — с зарплаты, получаемой на территории России мигрантов, высококвалифицированных иностранных специалистов, а также беженцев;
• 15% — от капиталовложений в организации;
• 30 % — с зарплаты граждан, не отнесенным к категориям, доходы которых облагаются по ставке 13 %; доходов бизнесменов, ведущих бизнес в России; от продажи недвижимых объектов; вкладов к банки; с выигрышей и экономической выгоды.

Табличная часть, отражающая доходы физического лица. Заполняется для каждой ставки НДФЛ раздельно. В табличной части c соблюдением хронологии отображаются месяцы получения дохода, его код и сумма. Вычеты отражаются в таблице справа

Каждому виду дохода присвоен свой код. Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь. Но чаще всего придется указывать следующие коды:

• 2000 — заработная плата;
• 2002 — премия;
• 2012 — отпускные;
• 2300 — оплата больничного листа.

Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь. Коды, которые наиболее часто присутствуют в Справке:

• 501 — вычет из стоимости подарков (ограничен 4000 руб. в год);
• 503 — вычет из материальной помощи (до 4000 руб. в год).

Если показатели в какой-либо ячейке отсутствуют, она заполняется нулем.

Раздел 4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

Вычеты предоставляются только работникам:

• являющимся резидентами РФ;
• в отношении доходов (кроме дивидендов), расчет налога по которым производится по ставке 13%.

Поэтому заполняются только при статусе налогоплательщика 1.

Полный перечень кодов смотрите здесь. Чаще всего в форме 2-НДФЛ присутствуют коды:

• вычетов на детей – 126, 127, 128;
• в связи с приобретением жилого помещения – 311;
• по уплаченным ипотечным процентам – 312;
• расходам, связанным с лечением – 324.

Имущественный и социальный вычет может быть предоставлен по месту работы гражданина в соответствии с уведомлением, полученным им в налоговой инспекции. Бухгалтерия организации отразит в Справке реквизиты этого документа в разделе 4.