Чем не являются монеты из драгоценных металлов?

Приводим пример некомпетентной пропаганды против покупки инвестиционных монет.

22 января 2013 была опубликована статья про инвестиционные монеты, а точнее про то, почему их не надо покупать. В общем, учитывая, где этот материал был опубликован, вряд ли кого-то удивит его явная анти-золотая направленность. Но мы бы порекомендовали автору для начала изучить проблему и положение на рынке, прежде чем давать рекомендации.

Инга, хорошая пропаганда должна звучать компетентно. К тому же хотелось бы задать вопрос, который мы всегда задаем в таких дискуссиях – КАК ОТЛОЖИТЬ НА СТАРОСТЬ? Наверное, держать деньги на памм-счетах и во фьючерсах ФОРТС? Кстати, этот материал отлично объясняет то, почему на этом сайте появляется так мало материалов российских аналитиков, дебаты об этом см. в комментариях к этой статье.

Полный текст см. ниже, комментарии Goldenfront курсивом.

Инвестиционные монеты: где купить и — главное — кому продать

«Деньги идут к деньгам» – известная фраза, которой часто пользуются, когда хотят выразить мысль о том, что «делать» деньги можно, лишь серьезно вложившись в тот или иной бизнес, не конкретизируя сам вид деятельности.

Однако использовать данное выражение можно и в буквальном смысле.

Деньги можно действительно «делать» из денег: собирая старинные монеты либо приобретая современные коллекционные – у банков, например. Нужно быть нумизматом, по крайней мере разбираться в монетах, чтобы получать реальный доход от такого вида инвестирования, скажете вы. И будете правы.

Однако есть еще и монеты, которые чеканятся в России ежегодно из золота и серебра, причем самой высшей пробы, и которые имеют весьма заманчивое название – инвестиционные монеты. Казалось бы, само название говорит за себя, но так ли на самом деле? Действительно ли инвестиционные монеты являются привлекательными с инвестиционной точки зрения, и какой доход они способны принести?

Инвестиционная монета (или иначе тезаврационная, весовая монета) отчеканена из драгоценного металла, эмитируется центральными банками и предназначена в основном для инвестирования и создания личного фонда сбережений (тезаврации) населением.

На современных инвестиционных монетах, как правило, указывается их масса или масса содержащегося в них химически чистого драгоценного металла (обычно в унциях). Как правило, на весовой монете указана номинальная стоимость, но реально монета стоит дороже. Выпускаются серебряные, золотые, платиновые и палладиевые инвестиционные монеты.

Первой такой монетой считается южноафриканский крюгерранд, выпущенный в 1967 году.

Наиболее известными в мире тезаврационными монетами являются: австралийский наггет, австралийская лунная серия золотых монет, австрийский филармоникер, «Британия», «Американский золотой орел» (American Gold Eagle), китайская «Панда» (Gold Panda), американский «Буффало» (Buffalo), крюгерранд, швейцарская «Врэнели», французский «Петух» и др.

В России официальным статусом инвестиционных монет, в соответствии с Налоговым кодексом, обладают следующие монеты из драгоценных металлов: золотая монета «Червонец» («Сеятель») 1975-1982 годов выпуска, «Знаки Зодиака» 2002-2005 годов выпуска, «Георгий Победоносец» — 50 рублей 2006-2010 годов выпуска, «Речной бобр» — 100 рублей 2008 года выпуска, «История денежного обращения России» — 100 рублей 2009 года выпуска, золотые, серебряные и палладиевые монеты серии «Русский балет» 1993 года выпуска, золотые (50 и 100 рублей) и серебряные (3 рубля) монеты «Зимние Олимпийские игры — 2014», серебряная монета «Соболь» — 3 рубля 1995 года выпуска и серебряная монета «Георгий Победоносец» — 3 рубля 2009-2010 годов выпуска.

На территории России признаются инвестиционными монетами являются ЛЮБЫЕ МОНЕТЫ, как изготовленные в РФ, так и за ее пределами, НАХОДЯЩИЕСЯ В ЛЕГАЛЬНОМ ОБРАЩЕНИИ, изготовленные из драгоценных металлов и являющиеся ЗАКОННЫМ СРЕДСТВОМ ПЛАТЕЖА. Ограничения, указанные автором, не соответствуют действительности.

Так называемые тезаврационные инвестиции осуществляются через вложения в драгоценные металлы, драгоценные камни, коллекционные предметы с целью долгосрочного сохранения накоплений при отсутствии текущего дохода по ним. Этому виду финансовых инвестиций присущ высокий уровень издержек, связанный с перепродажей, поэтому они рекомендованы для длительных вложений. Разница между ценой покупки и ценой продажи инвестиционных монет достигает 15-30%.

На сегодняшний день разница между покупкой/продажей драгоценных металлов находится на уровне 5-10%. Для справки спред на покупку/продажу швейцарского франка составляет в Москве 6,25%, австралийский доллар можно обменять в МКБ со спредом 12,57 %.

Как правило, в периоды нестабильности на мировых финансовых рынках популярными инвестиционными инструментами становятся драгоценные металлы. Однако приобретение слитков из серебра или золота с дальнейшим их выносом из банковского хранилища – занятие не только весьма хлопотное, но и достаточно невыгодное, поскольку при покупке слитков придется заплатить НДС. Значительно выгоднее другой способ вложения — в золотые и серебряные инвестиционные монеты, НДС при покупке которых в 2011 году был отменен.

Безусловно, вложение денег в инвестиционные монеты имеет несколько неоспоримых преимуществ по сравнению с другими способами. К примеру, если клиент открывает обезличенные металлический счет и формально вкладывает свои деньги в приобретение металла, то в случае банкротства банка он деньги теряет. А вот золотые и серебряные инвестиционные монеты всегда находятся у владельца.

Но где и как купить, а затем продать такие монеты, получив при этом прибыль?

Главная цель покупки тезаврационных монет – это сохранение ценности. О прибыльности можно говорить при подсчете доходности в валюте, которая постоянно инфлируется ее эмитентом, в данном случае в рублях РФ. Сама концепция сбережений автору не известна.

В России лучше всего раскупаются золотые червонцы, что вполне объяснимо, поскольку золото практически постоянно растет в цене, а для получения прибыли стоит следить за стоимостью унции золота.

Большую часть рынка занимают монеты, выпущенные наибольшим тиражом и постоянно находящиеся в продаже – это на сегодня российский Георгий Победоносец и все основные иностранные монеты.

Отпускные цены на инвестиционные монеты публикуются на сайте Центрального банка РФ.

Данные ЦБ РФ даны для целей учета и сделок между ЦБ и коммерческими банками. Розничный потребитель имеет доступ к данному виду сбережений по более высоким ценам, включающим в том числе и наценку банка.

Для приобретения инвестиционных монет необходимо обратиться в любое отделение Сбербанка.

На рынке присутствует большое количество коммерческих банков и независимых компаний предлагающих инвестиционные монеты к покупке и продаже. Монополией Сбербанка рынок не ограничивается. Автору статьи надо было просто провести две минуты в гугле.

Но перед покупкой не стоит забывать, что не все золотые монеты являются инвестиционными — есть и коллекционные, которые облагаются НДС.

НДС облагаются монеты, вышедшие из обращения. Коллекционные монеты – т.е. монеты, выпущенные ограниченным тиражом и являющиеся законным средством платежа НДС не облагаются.

Из-за непонимания монетной терминологии, например, памятная, коллекционная, монета качества пруф или анциркулейтед, инвестиционная, нумизматическая и др. зачастую происходит путаница.

Продаются инвестиционные монеты в специальной прозрачной пластиковой капсуле, сертификат к ним не прилагается, поскольку все данные указаны на самой монете, а уникального номера инвестиционные монеты не имеют. Дело в том, что они должны сохранять отличное качество – тогда их стоимость не будет снижаться. На монетах не должно быть дефектов, видимых невооруженным глазом, и должна быть сохранена полная оригинальная комплектация, в которой монета была куплена.

При обращении в банк с целью продать инвестиционные монеты физическому лицу потребуется предъявить паспорт. В результате операции продажи банк выдаст приходный и расходный кассовые ордера. Поскольку инвестиционные монеты считаются имуществом, то сумма от их продажи подлежит обложению НДФЛ.

При продаже следует учитывать, что многие банки продают монеты, но далеко не все занимаются обратным выкупом инвестиционных монет у населения — в банке должен быть специалист, способный произвести квалифицированный осмотр и идентифицировать подлинность монет.

Значит, круг покупателей, в случае если вы решите продать свои монеты, весьма ограничен. Развитую сеть покупки монет имеет Сбербанк.

Самый быстрый путь и самый невыгодный курс — порядка 50% от официального — предложат вам ломбарды и скупщики драгметаллов.

По закону ломбарды не имеют право принимать в залог монеты, имеющие хождение, они работают как небанковские кредитные организации и могут принимать в залог только «бытовое» золото. Возможна скупка только бытового золота и только организациями, стоящими на учете в пробирной палате РФ. При этом если физическое лицо не стоит на учете в государственных органах и ведет деятельность по купле/продажи монет от своего лица с другими физическими лицами (не являющимися профессиональными участниками рынка драгоценных металлов), то такое лицо может быть привлечено к ответственности согласно ст.

191 п.1 Уголовного кодекса РФ.

Правда, существует еще один канал продажи инвестиционных монет – нумизматический. Однако среди нумизматов интерес к инвестиционным монетам практически отсутствует.

Судите сами, насколько выгодным может быть подобный вид инвестирования – не много ли хлопот и велик ли доход?

Goldenfront.ru: Некоторые выдержки из законодательства

Операции с монетами для тезаврации рассматриваются государством в целях налогообложения по двум налогам: налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Монеты и НДС

Для целей налогообложения операций с монетами НДС имеет значение, является ли монета законным средством наличного платежа Российской Федерации или иностранного государства (пп.11, п.2 ст.149 Налогового Кодекса РФ).

Документом, определяющим статус инвестиционных монет, является Указание Банка России № 1614-У от 19.09.2005 «О порядке выдачи Банком России памятных и инвестиционных монет кредитным организациям-резидентам и организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России». В нем указано, что памятные и коллекционные монеты могут обращаться как в качестве предметов коллекционирования и инвестирования по ценам, отличающимся от их номинальной стоимости так и в качестве средств наличного платежа по их номинальной стоимости.

Поэтому, являясь законным средством платежа монеты (их реализация) освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с пп.11 п.2 ст. 149 Налогового Кодекса РФ. При этом нужно понимать, что как только монета выходит из обращения, операции с ней попадают под обложение НДС.

Сумма НДС в данном случае включается продавцом монеты в стоимость, увеличивая ее цену приобретения для конечного потребителя.

Вопросы выпуска в обращение и изъятия из обращения памятных и инвестиционных монет находятся в компетенции Банка России в отношении монет РФ и компетенции иностранных центральных банков в отношении иностранных монет.

Монеты и НДФЛ

Владение монетами из драгоценных металлов приносит доход, который в целях налогообложения НДФЛ, при их владении у физического лица рассматриваются как принадлежащее ему имущество. Вопрос о НДФЛ возникает в момент, когда гражданин реализует принадлежащие ему на праве собственности монеты.

Определения налоговой базы НДФЛ определяется п.17.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ и пп.1 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ.

В том случае, если физическое лицо-продавец монет может документально подтвердить, что монеты находились у него в собственности 3 года и более, вырученная от продажи монет сумма не подлежит обложению НДФЛ в полном объеме.

В том случае, если в соответствии с подтверждающим документом, монеты находились в собственности продавца- физического лица менее 3 лет, то возможны два варианта:

• налоговое законодательство позволяет обложить налогом положительную разницу между суммой, вырученной от реализации монет и суммой покупки данных монет, подтвержденной документально.

• обложению НДФЛ подлежит сумма, вырученная от продажи таких монет, превышающая 250000 рублей (имущественный вычет).

В том случае, если у физического лица отсутствует документ, подтверждающий дату и сумму приобретения монет, то обложению НДФЛ подлежит вся сумма, вырученная от реализации монет. При этом также предоставляется имущественный вычет в сумме 250000 рублей (т.е. обложению НДФЛ подлежит сумма, полученная от реализации, превышающая 250000 рублей).

Подтверждающим документом, является квитанция, полученная в банке при покупке памятных и/или инвестиционных монет либо иной другой документ, на основании которого осуществлялась покупка.

Налогообложение производится по ставке НДФЛ 13%.

По окончании налогового периода необходимо подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту учета гражданина-продавца монет, вне зависимости от суммы полученного от реализации монет дохода. Только в этом случае может быть предоставлен вышеуказанный имущественный вычет. Уплата налога производится налогоплательщиком-гражданином самостоятельно на основании сданной налоговой декларации.

Особенности вложения денег в инвестиционные и памятные монеты

Инвестирование средств в драгоценные металлы издавна считалось привилегией обеспеченных людей, которые владеют крупными суммами сбережений и желают разместить их в банке на длительный срок. Сейчас тенденции несколько изменились. В последние годы отмечается повышенный интерес со стороны населения к металлам в слитках и инвестиционным монетам, при этом далеко не все клиенты банков относятся к категории VIP-персон.

Напротив, нередко монеты приобретают пожилые люди в надежде создать с их помощью фамильный капитал для своих детей и внуков. Модными стали подарки в виде золотых монет: их преподносят руководителям, при рождении ребенка, молодоженам и т.д. Банки в свою очередь стараются удовлетворять спрос и постоянно закупают соответствующие «тематические» экземпляры.

Насколько выгодны инвестиции в драгоценные металлы, и какие виды монет можно приобрести в российских банках? Попробуем ответить на эти вопросы.

Как можно использовать монеты из драгоценных металлов

Если вы посещали отделения Сбербанка, то, наверное, не раз обращали внимание на ярко подсвеченные стенды с красивыми монетами и драгоценными металлами в слитках. Глядя на все это, у многих из нас возникала мысль – для чего нужны эти монеты, какова их практическая ценность и зачем их люди покупают.

Постараемся ответить на эти вопросы, и начнем с того, что каждая монета имеет свой номинал, выраженный в валюте определенной страны. Например, золотая монета «Мацеста» весом 1 кг, посвящённая XXII Олимпийским зимним играм 2014 года, имеет номинал 10 тыс. рублей (при цене продажи в 2,4 млн.

рублей) и любой желающий может оплатить ею покупку в магазине (по номиналу). Понятно, что делать этого не стоит, поскольку ее фактическая стоимость многократно превышает номинальную.

Особенность монет из драгоценных металлов заключается в том, что их можно как купить в банке (по цене продажи), так и продать обратно в банк, причем, если продать сразу после покупки, цена будет значительно ниже, и вы потеряете деньги. Однако прежде чем подойти к вопросу формирования цены, мы отметим основные варианты использования монет и разберемся с их характеристиками. Итак, монеты из драгоценных металлов можно использовать в качестве:

• подарков и сувениров. В качестве примера можно привести монеты, выпуск которых приурочен к наступающему году Лошади, Зимним Олимпийским играм в Сочи. Кроме этого, существуют экземпляры, дизайн которых специально разработан для поздравления семьи с рождением малыша, вступлением в брак и т.д.;
• предметов коллекционирования. В последние годы помимо обычных, однородных монет на стендах все чаще стали встречаться и нестандартные экземпляры: со вставками из разных драгметаллов, голограммами, инкрустированные драгоценными камнями или стразами Сваровски;
• объектов для инвестиций.

В российских банках вы сможете приобрести монеты как отечественных, так и зарубежных производителей. Из общего ряда можно выделить порядка 30 крупнейших монетных дворов, расположенных в Ниуэ, на островах Кука, в Австралии, Тувалу, Канаде, Франции, Сингапуре, Малави, Испании, Великобритании и прочих странах. С точки зрения соотношения цены и качества особой популярностью пользуются изделия российских монетных дворов.

Далее, мы расскажем об основных характеристиках монет из драгоценных металлов, и о том, стоит ли инвестировать деньги в этот сегмент.

Основные характеристики монет из драгоценных металлов

Все монеты, доступные для покупки в российских банках, можно условно разделить на 2 группы:

1. Памятные, или сувенирно-подарочные с высоким качеством чеканки «proof», идеально гладкой поверхностью и сложным дизайном реверса, выпускаемые в ограниченном количестве. Их цена более высокая в сравнении с другими видами.
2. Инвестиционные, отчеканенные обычным качеством «uncirculated». Стоимость такого образца максимально приближена к цене содержащегося в нем драгметалла. Чаще всего тираж инвестиционных монет превышает десятки тысяч, они выпускают в нескольких «размерах» (рисунок один, но вес металла разный). Для их изготовления обычно используется золото до 999 пробы.

При покупке монеты любого вида и качества покупателю выдается сертификат подлинности и кассовый документ, в котором должны быть указаны вид драгметалла, масса, проба, номинал, а также комплектация. Как правило, монеты продаются в оригинальных упаковках, при этом на самом изделии чистая масса, проба и вес могут быть не указаны, только страна-эмитент и номинал. Все остальные параметры – по желанию производителя.

Итак, мы подошли к самому важному вопросу о возможностях заработка на вложениях в монеты из драгоценных металлов. Попробуем разобраться, насколько выгодны данные инвестиции, и какие риски с ними связаны.

Целесообразность инвестиций в монеты – есть ли выгода

Как мы уже сказали, банки предлагают своим клиентам два вида монет – инвестиционные и памятные. Соответственно, отталкиваясь от этой классификации, можно предположить, что наилучший результат дают вложения в инвестиционные экземпляры. Проверим, так ли это на самом деле.

Пусть инвестиционным металлом будет золото, поэтому для оценки эффективности наших вложений будем использовать учетную цену ЦБ РФ (зависит от мировых цен на золото), а она на 27.11.2013 г. равняется 1326,53 за грамм металла.

Далее, рассмотрим пример покупки золотой инвестиционной монеты «Талисман Мишка» (качества чеканки «uncirculated») массой в 15,55 граммов и номиналом в 100 российских рублей. В Сбербанке 27.11.2013 г. вам продадут ее за 30 100 рублей или 1 935,69 рублей за грамм, что превышает учетную цену ЦБ на 45,9%.

При этом, если вы вдруг решите продать монету, цена покупки Сбербанка составит 21 700 рублей или 1395,5 рублей за грамм золота (выше учетной цены на 5,2%).

Следующим шагом оценим эффективность вложений в памятные монеты и для этого рассмотрим пример покупки экземпляра из золота, относящегося к серии «Сочи — 2014», под названием «Хоккей-14» (качества чеканки «proof»:), номиналом 50 руб. и массой 7,78 грамм. Цена продажи Сбербанка – 17 200 рублей или 2 210,8 рублей за грамм золота (выше учетной цены на 66,66%), цена покупки – 11 100 рублей или 1426,74 за грамм (выше учетной цены на 7,55%).

И в заключение приведем стоимость купли-продажи наиболее популярной инвестиционной монеты из золота «Георгий Победоносец» (качества чеканки «uncirculated»), номиналом в 50 руб. и массой 7,78 грамм: цена продажи Сбербанка – 16 170 рублей или 2078,41 рублей за грамм золота (56,68%); цена покупки – 10 500 или 1349,61 рублей за грамм (1,72%).

Как мы видим, инвестиции в монеты из драгоценных металлов в краткосрочной перспективе убыточны и поэтому нецелесообразны. Что касается долгосрочных перспектив, то они напрямую зависят от мировых цен на драгоценные металлы, при этом доход от вложений мы получим только после того, как эти цены превысят текущие на 50-60%. Исключением, пожалуй, являются памятные монеты, представляющие нумизматическую (коллекционную) ценность, но, к сожалению, данный рынок весьма специфичен и требует определенных познаний в этой области, что делает его доступным для ограниченного круга специалистов.

Можно лишь отметить, что на стоимость памятной монеты в будущем влияет тираж выпуска – чем он меньше, тем выгоднее могут оказаться инвестиции. Но, как правило, обычному клиенту «с улицы» ценные монеты в банке недоступны, поскольку до «прилавков» они не доходят.

Что касается вопроса налогообложения данных операций, то согласно пп.11, п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ все сделки по реализации монет из драгоценных металлов, являющихся законными средствами наличного платежа Российской Федерации или другого иностранного государства, освобождаются от уплаты НДС.

В итоге можно сделать вывод, что монеты из драгоценных металлов являются ценным подарком на день рождения, новый год и другие праздники, а также объектом инвестиций для детей и внуков.

Виды монет

Банковские монеты бывают двух типов:

• коллекционные;
• инвестиционные.

Вторые обычно изготавливаются из золота. Что касается коллекционных монет, то они могут быть выполнены из различных металлов — платины, палладия или серебра. Нередко среди них можно встретить и весьма интересные экземпляры, изготовленные сразу из нескольких металлов.

Все денежные знаки имеют изысканное оформление, что неудивительно. Технология чеканки денежных знаков сегодня продвинулась настолько далеко, что при их изготовлении можно реализовать самые оригинальные идеи.

Вряд ли человек, которому преподносится такой подарок, сможет остаться равнодушным к монетам, украшенным кристаллами Swarovski или драгоценными камнями.

Тем, кто хочет удивить близкого человека по-настоящему эксклюзивным подарком, стоит обратить внимание на экземпляры, изготовленные с применением голографических и тепловых эффектов. Они непременно вызовут бурю радости у человека, для которого они приобретаются в качестве подарка.

Какие монеты выбирают покупатели?

Как говорят специалисты, наибольшим спросом пользуются монеты, посвященные знакам зодиака и лунному календарю. Их может предложить и Газпромбанк. Популярными являются и экземпляры, связанные со свадебной тематикой, а также денежные знаки с изображением памятников Татарстана:

• Казанского Кремля;
• Раифского монастыря;
• мечети Кул Шариф;
• Благовещенского собора.

Наряду с ними востребованы монеты Московской Руси, Царской России, денежные знаки СССР из драгоценных металлов, юбилейные монеты СССР. За их приобретением стоит обратиться в Газпромбанк, ведь его каталог содержит разные экземпляры, в том числе и монеты Украины.

В банках можно всегда найти эксклюзивные варианты. Таковым можно назвать монету Ниуэ, которая является настоящим богатством Татфондбанка. От других денежных знаков она отличается тем, что выполнена полностью из серебра и имеет форму пирамиды.

На каждую грань нанесены изображения египетских фараонов. Последнюю четвертую грань украшает декор, полностью повторяющий тот, который присутствует на гробнице царицы Хетепхерес (мать Хеопса). Кроме того, здесь имеются и декоративные элементы, присутствующие на статуе Нофрет из Мейдума.

Коллекционные монеты: форма, масса и цена

Среди коллекционных образцов встречаются такие, которые выглядят непривычно даже для искушенных коллекционеров. В первую очередь, это проявляется в форме, которая может быть отличной от круглой. Сегодня в банках можно приобрести различные виды монет, имеющих квадратную, прямоугольную, овальную и треугольную форму, а также в форме веера и даже сердца.

Эти монеты могут отличаться не только формой, но и весом. К примеру, масса самой маленькой монеты «Футбол ЮАР — 2010», выполненной из золота, составляет 1,24 г. Монета «Америго Веспуччи», изготовленная из серебра, представляет совершенно иную весовую категорию. Она имеет массу 5 кг.

Как заявляют специалисты, стоимость денежных знаков, как и любого другого актива, может со временем изменяться. Но все зависит от того, в каком количестве выпущена та или иная монета, и какой тематике она посвящена. Естественно, всегда выше ценятся те денежные знаки, которые имеют меньший тираж.

Поэтому банки имеют все основания устанавливать на них более высокие цены.

Но обязательно нужно учитывать и колебания стоимости металлов в мире. Это тоже будет влиять на стоимость монет, выполненных из того или иного драгоценного металла. Поэтому и цены на монеты Украины не всегда одинаковы.

Ввоз памятных монет

Если вы являетесь гражданином РФ и собираетесь осуществлять ввоз или вывоз памятных монет из драгоценных сплавов, то вам необходимо знать о некоторых правилах, установленных действующим законодательством. Основное требование гласит, что одному человеку разрешен вывоз не более 10 денежных знаков за одну поездку без предоставления обязательства на обратный ввоз.

Департамент банковского аудита о монетах из драгоценных металлов, являющихся законным средством наличного платежа

В соответствии с Федеральным законом 28 декабря 2010 года № 395-ФЗ подпункт 11 пункта 2 статьи 149 НК РФ изложен в следующей редакции:
«11) монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством наличного платежа Российской Федерации или иностранного государства (группы государств)».
Прошу разъяснить, какие монеты из драгоценных металлов являются законным средством наличного платежа, а какие нет?

Вне зависимости от цели приобретения монет из драгоценных металлов (коллекционирование, инвестирование и тезаврация), для целей обложения налогом на добавленную стоимость операций реализации памятных или инвестиционных монет после вступления в силу изменений, внесенных в подпункт 11 пункта 2 статьи 149 НК РФ Законом № 395-ФЗ, важен единственный критерий – наличие статуса законного средства платежа на территории Российской Федерации.

Все монеты, выпущенные Государственным Банком СССР и Банком России до 1 января 1998 года, кроме упомянутых в тексте ответа золотого червонца и серебряной монеты «Соболь», а также монеты, не обращающиеся на территориях иностранных государств, не являются законным средством платежа.

Как справедливо отмечено в тексте вопроса, в соответствии с Законом № 395-ФЗ редакция подпункта 11 пункта 2 статьи 149 НК РФ изменена:

«монет из драгоценных металлов (за исключением коллекционных монет), являющихся валютой Российской Федерации или валютой иностранных государств.

монеты из драгоценных металлов, являющиеся валютой Российской Федерации или валютой иностранного государства (группы государств), отчеканенные по технологии, обеспечивающей получение зеркальной поверхности;

монеты из драгоценных металлов, не являющиеся валютой Российской Федерации или валютой иностранного государства (группы государств);»

«монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством наличного платежа Российской Федерации или иностранного государства (группы государств)».

В общепринятом понятии законные платежные средства – это денежные знаки, которые согласно действующим в стране законам являются обязательными к приему в качестве средства платежей на территории данной страны, то есть к таковым относятся банковские билеты центрального банка страны (банкноты), казначейские билеты, разменные монеты[1].

Порядок совершения на территории Российской Федерации сделок с драгоценными металлами, содержащимися в монете, установлен Положением о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.1994г. № 756 (далее по тексту – Положение) (пункт 1 указанного Положения), в пункте 27 которого указано, что «Монета, содержащая золото, серебро, платину и металлы платиновой группы и выпущенная в обращение Центральным банком Российской Федерации, обязательна к приему по нарицательной стоимости (номиналу) на территории Российской Федерации во все виды платежей без ограничений, а также для зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы и для перевода.

Не допускается использование в качестве средства платежа, а также путем зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы и для перевода монеты Российской Федерации, вышедшей из обращения на момент совершения платежа, а также монеты иностранных государств, за исключением случаев, установленных Центральным банком Российской Федерации».

Выпуски монет из драгоценных металлов коллекционного и инвестиционного назначения[2] осуществлялись в нашей стране начиная с 70-х годов. В рамках своей эмиссионной деятельности Банк России, с момента своего основания (с 1992 года[3]) выпускает в обращение памятные[4] монеты из драгоценных[5] и недрагоценных металлов и инвестиционные монеты из драгоценных металлов, которые распространяются как внутри страны, так и за границей. В 1996 году российским гражданам впервые были предложены новые для отечественного рынка монеты инвестиционного назначения — золотой червонец 1975 – 1982 годов обычного качества и серебряная монета 1995 года выпуска с изображением соболя.

В феврале 2006 года Банк России выпустил в обращение новую золотую монету инвестиционного назначения с изображением Георгия Победоносца и в 2009 году — аналогичную монету из серебра.

С 1 января 1999 года памятные и инвестиционные монеты старых образцов, выпущенные в СССР и Российской Федерации в 1965 — 1997 годах включительно, утратили статус валюты Российской Федерации.

Вместе с тем, Банк России Указанием от 18.06.2001г. № 979-У довел до сведения, что «В соответствии с решением Совета директоров Банка России от 5 марта 2001 года (Протокол N 6, пункт 2), принятым на основании Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», золотой червонец (10 рублей), содержащий 7,742 г чистого золота, выпущенный в обращение Государственным банком СССР в 1975 — 1982 годах, и серебряная монета номиналом 3 рубля с изображением соболя, содержащая 31,1 г чистого серебра, выпущенная Банком России в 1995 году (в дальнейшем именуемые «инвестиционные монеты«), продолжают обращаться на территории Российской Федерации в качестве законного средства платежа наряду с монетами Банка России, выпущенными в обращение с 1 января 1998 года».

Несколько позднее, в Письме от 03.07.2001г. Департамент внешних и общественных связей Банка России также сообщил, что «…решением Совета директоров Банка России золотые монеты — червонцы (10 рублей) 1975 — 1982 годов выпуска и серебряная монета номиналом 3 рубля 1995 года выпуска с изображением соболя обращаются на территории Российской Федерации в качестве законного средства платежа наряду с монетами новых образцов, выпущенных в обращение с 1 января 1998 года.

Золотой червонец и серебряная монета «Соболь» обладают статусом и техническими характеристиками монет из драгоценных металлов, операции с которыми в соответствии с положениями статьи 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость. Эти положения, а также относительно невысокая себестоимость указанных выше монет обеспечивают возможность для их обращения по ценам, приближенным к стоимости содержащихся в них драгоценных металлов.

Тем самым создаются условия для обращения в Российской Федерации золотых и серебряных монет в качестве самостоятельного инструмента для вложения свободных денежных средств граждан и организаций».

«Памятные и инвестиционные монеты ввиду применения сложных дорогостоящих технологий чеканки и художественного оформления, а также возможного использования для их изготовления драгоценных металлов могут обращаться как в качестве средств наличного платежа по номинальной стоимости, так и в качестве предметов коллекционирования, инвестирования и тезаврации[6] по ценам, отличающимся от их номинальной стоимости» (пункт 1).

«Банк России выпускает в обращение памятные монеты в связи с юбилейными датами, знаменательными событиями истории и современности, акциями по защите окружающей среды, другими событиями общественной жизни, а также инвестиционные монеты из драгоценных металлов — безотносительно к памятной (юбилейной) тематике.

Официальные сообщения Банка России о выпуске в обращение памятных и инвестиционных монет (далее — монеты) размещаются в средствах массовой информации и на странице Банка России в сети Интернет, в которых указываются каталожные номера, номиналы и наименования монет, виды и содержание в них химически чистых драгоценных металлов, пробы сплавов, качество чеканки, а также сообщается о геометрических размерах и тиражах выпускаемых в обращение монет, приводятся описания их внешнего оформления» (пункт 2).

Из приведенных нормативных актов видно, что такое понятие как «коллекционная» монета в настоящее время Банком России не используется, а с изменениями, внесенными Законом № 395-ФЗ в НК РФ, это понятие не применяется и законодательно.

Практически, и памятные и инвестиционными монеты, в принципе могут быть коллекционными, то есть составляющими совокупность ценностей, представляющих интерес для собирателя коллекции.

Таким образом, золотой червонец обычного качества и серебряная монета «Соболь», обладающие техническими характеристиками монет из драгоценных металлов и выпущенные до 1998 года, имеют статус законного средства платежа на территории Российской Федерации, операции с которыми в соответствии с положениями статьи 149 НК РФ, после вступления в силу[7] изменения, внесенного в подпункт 11 пункта 2 статьи 149 НК РФ, не подлежат обложению НДС наряду со всеми другими монетами, в том числе и памятными и инвестиционными, выпущенными Банком России в обращение после 1 января 1998 года.

Иными словами, на наш взгляд, вне зависимости от цели приобретения монет (коллекционирование, инвестирование и тезаврация), для целей обложения НДС операций реализации памятных или инвестиционных монет важен единственный критерий – наличие статуса законного средства платежа на территории Российской Федерации или иностранного государства.

Следовательно, все монеты, выпущенные Государственным Банком СССР и Банком России до 1 января 1998 года, кроме упомянутых выше золотого червонца обычного качества и серебряной монеты «Соболь», а также монеты, не обращающиеся на территориях иностранных государств, не являются законным средством платежа.

1. НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации (ч.I) от 31.07.98г. № 146-ФЗ и (ч.II) от 05.08.2000г. № 117-ФЗ;

2. Закон № 395-ФЗ – Федеральный закон от 28.12.2010г. № 395-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

3. Положение — Положение о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 30.06.994г. № 756 «Об утверждении Положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации»;

4. Указание № 979 – Указание Банка России от 18.06.2001г. № 979-У «Об особенностях обращения инвестиционных монет червонец и «Соболь» и их учета кредитными организациями»;

5. Указание № 1614-У — Указание Банка России от 19.09.2005г. № 1614-У «О порядке выдачи Банком России кредитным организациям-резидентам памятных и инвестиционных монет»;

[1] Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б., «Современный экономический словарь»
(ИНФРА-М, 2006).

[2] В советский период все они предназначались для реализации на международном рынке, а на территории СССР продавались только иностранцам за свободно конвертируемую валюту. Лишь в 90-х годах, по мере отмены ряда законодательных и административных запретов и ограничений, эти монеты начинают реализовываться в России за российские рубли — возник и развивается отечественный рынок монет. Сегодня на нем можно встретить памятные и инвестиционные монеты из золота, серебра, платины и палладия с датами выпуска, начиная с 1975 года.

Подробная информация о монетах 1992 и последующих годов выпуска содержится в Базе данных по памятным монетам на официальном сайте Банка России.

[3] Ранее, в 1965 – 1991 годах памятные и инвестиционные монеты выпускались Государственным банком СССР

[4] Центральное место в выпусках Банка России в последние годы занимали монеты исторической и спортивной серий, таких долгосрочных программ как «Выдающиеся личности России», «Памятники архитектуры России», «Россия во всемирном культурном и природном наследии ЮНЕСКО», «Золотое кольцо России», «Вооруженные силы Российской Федерации», «Красная книга», «Сохраним наш мир», «Лунный календарь» и других.

[5] Статьей 1 Закона № 41-ФЗ к драгоценным металлам отнесены золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий).

[6] Тезаврация, тезаврирование (от греч. thesaurys — сокровище) — 1) накопление населением денег путем изъятия их из обращения; 2) накопление частными лицами золота в виде богатства, сокровища; 3) создание золотого запаса страны. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. «Современный экономический словарь», ИНФРА-М, 2006.

[7] «Настоящий Федеральный закон вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу» (пункт 1 статьи 5 Закона № 395-ФЗ). Закон опубликован в «Российской газете» 30.12.2010г. Для рассматриваемого изменения иные сроки вступления в силу Законом № 395-ФЗ не предусмотрены.

Инвестиционные монеты – стоит ли вкладывать в них деньги

В 2013 году я стала счастливым обладателем десяти золотых монет Банка России. Прошло достаточно времени, чтобы подвести промежуточные итоги и оценить рентабельность вложения. Обо всех нюансах покупки и хранения инвестиционных монет расскажу в статье.

Драгоценные металлы испокон веков считаются одним из самых надежных способов сохранения сбережений. Цены на золото и серебро не сильно подвержены колебаниям во время кризисов. В долгосрочной перспективе они всегда растут и приносят инвесторам неплохой доход.

Покупкой драгметалла я заинтересовалась после свадьбы, когда возник вопрос, что делать с подаренными деньгами. Я тогда только окончила университет, зарабатывала копейки и ничего об инвестиционных инструментах не знала. Мне хотелось сохранить часть денег на черный день.

Черный день в моем представлении был похож не просто на финансовый кризис, а на настоящий апокалипсис – с крушением банковской системы, обесцениванием валюты и всеми вытекающими последствиями. То есть мне нужен был максимально консервативный и ликвидный инструмент из всех возможных. Чтобы в разгар апокалипсиса можно было без проблем обменять активы на банки с тушенкой.

На семейном совете было решено половину полученной суммы положить на депозит в банк, а другую половину (130 тысяч рублей) конвертировать в золото. Возник вопрос – как это сделать.

Есть несколько доступных способов вложиться в драгметаллы. Выбор зависит от инвестиционной цели, размера активов, отношения к риску.

Банки предлагают слитки из золота, серебра, платины и палладия весом 1–999 г. Существенный минус – они облагаются НДС. Конечная цена слитка включает в себя 20% налога и наценку банка, что делает ее не очень привлекательной для инвесторов. Этот вариант я отмела сразу.

• Обезличенный металлический счет в банке (ОМС)

Инвестор приобретает не сам металл, а его виртуальный эквивалент. Банк открывает счет, куда вносится определенная сумма денег. Она конвертируется в драгоценный металл по курсу его покупки.

ОМС, в отличие от слитков, не облагается НДС – это существенный плюс. Но есть и минус – на него не распространяется программа страхования вкладов. Если банк прогорит, вернуть деньги будет проблематично.

Монеты не облагаются НДС, их легко можно купить в банке или нумизматическом магазине, в отличие от слитков их не так просто подделать. К этому варианту я решила присмотреться повнимательнее.