Аванс: как рассчитывать и платить? Все, кто когда-либо выдавал или получал заработную плату, знают, что такое аванс. Или думают, что знают… Рассмотрим, как правильно начислять и платить первую часть зарплаты.
Пример 1
Оклад бухгалтера Петровой И.В. составляет 50 000 руб., вычетами по НДФЛ она не пользуется. Тогда сумма удержанного налога составит 50 000 х 13% = 6 500 руб.
Если выплатить аванс в размере 50% оклада, т.е. 25 000 руб., то сумма по итогам месяца составит 50 000 – 25 000 – 6 500 = 18 500 руб. При 40% нормативе выплаты будут более сбалансированными:
Аванс: 50 000 х 40% = 20 000 руб.
Зарплата: 50 000 – 6 500 — 20 000 = 23 500 руб.
Однако возможна ситуация, когда работник в течение первой половины месяца был в отпуске, а значит — уже получил оплату за этот период. Тогда, при выдаче первой части в размере «стандартных» 40% зарплаты, вторая часть будет минимальной, или даже вообще может получиться переплата.
Поэтому оптимальным вариантом определения суммы аванса будет комбинированный: выплата рассчитывается, как 40-45% от оклада, но с учетом фактически отработанного времени.
Обязательные платежи
В общем случае НДФЛ с аванса платить не нужно. Ведь доход в виде зарплаты считается полученным только по окончании расчетного периода.
Но если дата выдачи аванса установлена в последний день месяца, то доход работника с точки зрения налогообложения уже сформирован. Поэтому чиновники считают, что в этом случае у работодателя возникает обязанность уплачивать НДФЛ (письмо Минфина РФ от 23.11.2016 № 03-04-06/69181).
Страховые взносы также начисляются по итогам месяца на основании всех начисленных за период выплат в пользу сотрудников.
Поэтому, чтобы избежать спорных ситуаций – не назначайте аванс на последний день месяца.
Что такое аванс на работе и какая это часть зарплаты
Что такое аванс? Это часть заработанных нами денег. Может случиться так, что недобросовестный работодатель станет хитрить с этой выплатой. Рассказываем, какие тонкости нужно учесть, чтобы не остаться в накладе и не быть обманутым.
Мы этой встречи ждем как чуда: аванс обычно приходит на карту в конце месяца, когда кошелек начинает пустеть
Сколько процентов составляет аванс от зарплаты
Точный процент от зарплаты в виде авансовой выплаты устанавливает руководство компании, ведь в законе нет указаний по этому поводу. Но Министерство труда России рекомендует рассчитывать его размер, опираясь на количество отработанных часов. В среднем он не превышает 45% — в этом случае обе части выплаты будут примерно одинаковыми.
Михаил трудится продавцом бытовой техники, его оклад — 50 тысяч до вычета подоходного налога. НДФЛ 13% с его заработной платы составит 6,5 тысяч рублей. В этом случае при авансе 40% суммы выплат будут на одном уровне:аванс — 20 тысяч рублей, а зарплата за вычетом налога и первой части составит 23,5 рублей.
Антонина трудится швеей с окладом 40 тысяч рублей, также она получает небольшую надбавку за выслугу лет – 2 тысячи рублей. К 15 числу месяца (день выплаты аванса) она трудилась 7 дней из 21, а также замещала начальницу смены во время ее отпуска (доплата 5 250 рублей) и работала 1 день сверхурочно.
Таким образом первая часть зарплаты Антонины составит 15 750 рублей: (40 000 рублей + 2 000 рублей + 5 250 рублей) : 21 (всего рабочих дней)* 7 (отработанных дней).
Трудовая инспекция посчитает нарушениями следующие варианты оплаты:
- Условную сумму, выплачиваемую «для галочки». К примеру, оклад работника составляет 70 тысяч рублей, а аванс — всего 7 тысяч рублей. Нарушением считается выплата минимального процента от заработной платы, например 5%. Согласно ст. 129 Трудового Кодекса Российской Федерации, минимальный аванс приравняют к нарушению.
- Неточный процент от заработной платы, выплачиваемый в качестве аванса. Это запрещено, так как у работодателя будет возможность со своей стороны менять сумму выплаты сколько угодно раз в свою пользу. Согласно ст. 72 Трудового Кодекса формулировка в нормативной документации «Аванс составляет не более 45%» является неточной и конфликтует с трудовыми нормами, ведь в формулировке нет конкретики.
- Отсутствие авансовых выплат даже при условии, что работник лично попросил выплачивать полную зарплату раз в месяц. Согласно трудовому законодательству, выплата материальной компенсации происходит два раза в месяц через равные отрезки времени.
- Указание в документах точного размера (любая точная сумма, к примеру 25 тысяч рублей ежемесячно). Это нарушение, так как в этом случае аванс рассчитывается без учета количества отработанных дней и суммы установленного оклада.
Какие предусмотрены штрафы:
Тип руководства
Санкции
до 50 тысяч рублей
Управляющий организации, допустивший нарушение
до 20 тысяч рублей
до 5 тысяч рублей
При повторных нарушениях штрафы ужесточаются, а для наемных руководителей может быть применена дисквалификация с запретом на трудовую деятельность до 3 лет.