Как платить налоги с иностранных акций

Акции иностранных государств приносят частным инвесторам прибыль от их перепродажи или от дивидендов. В статье поделимся нюансами налогообложения прибыли с зарубежных ценных бумаг, которую получают резиденты РФ. Расскажем, как миновать двойное налогообложение в России и за рубежом, как правильно отчитаться по доходам и заплатить налоги, чтобы избежать штрафных санкций.

Доход с ценных бумаг иностранных компаний, покупаемых на российской фондовой бирже, облагается налогом по двум принципам:

• налог с продажи иностранных акций уплачивается только в России;
• налог с дивидендов иностранных акций платится и в стране — источнике дохода, и в России, но с учетом уже уплаченного по этому доходу налога.

При получении дохода в виде дивидендов от зарубежного источника существует риск двойного налогообложения.

Когда может возникнуть двойное налогообложение

Предположим, вы резидент России, но доход или его часть получаете от иностранного источника.

Налоговый резидент России не равно гражданин России. Для того чтобы считаться резидентом РФ, достаточно находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. А сам факт гражданства значения не имеет.

Как резидент РФ вы обязаны платить налоги в российский бюджет, но по законам других государств будете должны и бюджету той страны, в которой получили прибыль. Выходит, что две страны вправе взыскать налог с одного и того же инвестора. Это называется двойным налогообложением.

Однако, это не справедливо по отношению к инвестору, так как источник дохода у него был все же один. Поэтому Россия заключает с зарубежными государствами соглашения об избежании двойного налогообложения.

Особенности расчета и уплаты НДФЛ

Инвестор может торговать иностранными бумагами не только через российских, но и через зарубежных брокеров. Если российский брокер выступает налоговым агентом инвестора, торгующего зарубежными бумагами, то иностранный брокер в рамках российского законодательства налоговым агентом не является.

Российский брокер рассчитывает и уплачивает за инвестора налог с продажи акций, облигаций и прочих активов и подает отчетность в инспекцию. Если же брокер — иностранная компания, тогда уплатить НДФЛ и отчитаться по сумме дохода обязан сам инвестор.

Можно ли при расчете налога учесть убытки, полученные за прошлые периоды?

Государство разрешает при определении размера налоговой базы применять налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и с финансовыми инструментами срочных сделок (ПФИ), обращающимися на организованном рынке. Таким образом, инвестор вправе зачесть убытки за последние 10 налоговых периодов и вернуть 13% от суммы полученного убытка.

Также можно перенести прошлогодние убытки (уменьшить на сумму убытков налоговую базу за прибыльный год), полученные у зарубежных брокеров

Для того чтобы учесть убытки, полученные у иностранного брокера, надо запросить у него отчет по сделкам за налоговый период. Инвестор самостоятельно рассчитывает прибыль/убыток от сделок с ценными бумагами в российских рублях. Эксперты онлайн-сервиса НДФЛка.ру помогут выполнить эти расчеты и подготовить декларацию.

Налог с операций с иностранными ценными бумагами

Оптимальный вариант налоговой ставки, по которой можно уплачивать налог с иностранных дивидендов за рубежом — подписанный между странами договор (Конвенция). А при получении дивидендов от американских компаний рекомендуется заполнять специальную форму W-8BEN, которая поможет значительно сократить расходы по налогу.

В форме надо подтвердить статус резидента России. Без одобрения этого формуляра к вам будет применяться повышенная ставка налога. И даже когда ваш статус резидента РФ подтвердится, возврат уплаченных налогов сделать нельзя.

Срок сдачи декларации — по 30 апреля включительно, следующего за отчетным годом.

Налоговую декларацию 3-НДФЛ в российскую инспекцию нужно подавать в обязательном порядке, если:

• получена прибыль у зарубежного брокера от операций с ЦБ;
• получен убыток у зарубежного брокера от операций с ЦБ;
• получены дивиденды у зарубежного и российского брокера по иностранным акциям.

Если вы покупали ценные бумаги, но в отчетном периоде их не продавали, то декларировать эти данные не нужно.

Срок уплаты налога — не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Например, за 2021 год заплатить НДФЛ надо не позднее 15 июля 2022 года.

Не торопитесь платить налог на акции и дивиденды раньше, чем сдадите декларацию. Подайте сначала в инспекцию отчет и документы, которые налоговый инспектор проверит и, в случае обнаружения ошибок, поправит итоговую сумму налога.

Какие документы нужно подавать вместе с 3-НДФЛ, как не допустить досадных ошибок, вам расскажут наши налоговые консультанты.

Что будет, если не сдать декларацию 3-НДФЛ?

Если декларация подана с опозданием, то с инвестора будет взыскан штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога в соответствии с расчетом в декларации, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Для того чтобы торговать ценными бумагами через иностранного брокера, нужно открыть иностранный брокерский счет. Движение денежных средств, размещенных на счетах зарубежных банков, контролируются налоговыми органами. Это происходит путем автоматического обмена финансовой информацией о зарубежных банковских счетах иностранных налоговых резидентов через систему CRS (Common Reporting Standard).

Данная процедура направлена на выявление лиц, уклоняющихся от уплаты налогов.

С 2018 года Россия также присоединилась к автоматическому обмену информацией. ФНС стала направлять российским инвесторам требования о предоставлении налоговых деклараций, документов и платежек, подтверждающих уплату налогов по полученным на иностранные счета доходам.

Если инвестор годами не декларировал доходы, получаемые на заграничный счет, то помимо штрафа за не сданную в срок декларацию к нему могут применить административные меры согласно КоАП РФ — за нарушение валютного законодательства и УК РФ за уклонение физического лица от уплаты налогов.

Налоги в Тинькофф Инвестиции

Наша команда стремится помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. Мы придерживаемся строгой редакционной политики. Данная статья может содержать ссылки на финансовые продукты наших партнеров. Мы открыто говорим о том, как мы зарабатываем деньги. —>

• Высшее экономическое образование.
• 15 лет работы в банке.
• Независимый эксперт.
• Финансовый аналитик.
• Обладает сертификатами от ЦБ РФ. . Facebook. .

Брокер Тинькофф Инвестиции, как и другие российские брокеры, выступает налоговым агентом. Большую часть налогов он удерживает со своих клиентов без их участия. Однако в некоторых ситуациях частным инвесторам придется самим отчитываться перед Федеральной налоговой службой, предоставлять декларации и вносить налоговые платежи.

Обо всех особенностях налоговых платежей для инвесторов и трейдеров, которые торгуют через Тинькофф Инвестиции, расскажет специалист сервиса Бробанк.

1. Надо ли платить налог с доходов от торговли на бирже
2. Как узнать размер налога
3. Облагаются ли налогом дивиденды по акциям и купоны по облигациям
4. Будет ли налог, если акции проданы дешевле, чем куплены
5. Как снизить налог с доходов от американских акций
6. Откуда брокер списывает налоги
7. Как заплатить НДФЛ самому
8. Регистрация личного кабинета в ФНС
9. Подсчет налога
10. Разница в налоговых ставках
11. Доходы от курсовой разницы
12. Срок уплаты НДФЛ

Надо ли платить налог с доходов от торговли на бирже

По российскому законодательству доходы от инвестиций облагаются налогом по ставке 13%. Его надо заплатить в нескольких случаях:

1. При получении дохода от продажи ценной бумаги, если она продана дороже, чем куплена.
2. При поступлении дивидендов по акциям и купонов по облигациям.
3. С дохода от продажи иностранной валюты на бирже, если она была куплена дешевле, чем продана.

Если размер прибыли по ценным бумагам, которая получена в 2021 году и последующие годы, превысит 5 млн рублей, налоговая ставка на сумму превышения составит 15%.

Например, в 2021 году вы получили прибыль 8 млн рублей. С суммы 5 млн * 13% = 650 тысяч , а с 3 млн * 15% = 450 тысяч. Итого за 2021 год вы заплатите 1,1 млн рублей налогов.

Брокер самостоятельно удержит этот налог при выводе денег со счета:

• если у вас открыт ИИС, то при его закрытии;
• если вы работаете с брокерским счетом, то в момент перевода денег на карту Тинькофф Black. При зачислении денег на дебетовую карту вам придет сумма уже без комиссий брокера Тинькофф, которые были удержаны при покупке и продаже актива. Если в отчетном году вы не будете выводить деньги ни разу, налог спишется по итогам календарного года.

Например, вы купили акцию за 4000 рублей и заплатили за сделку брокерскую комиссию по тарифу 0,3%. То есть 12 рублей. Через 4 месяца вы зафиксировали прибыль и продали эту же акцию за 6000 рублей.

За сделку продажи брокер удержал комиссию по тому же тарифу в размере 18 рублей. Итоговая сумма налога по ставке 13% составит (6000 – 18 – 4000 – 12) * 13% = 256 рублей.

Обратите внимание, сумму удержанного налога вы увидите в перечне операций сразу при заключении сделки, но фактически она в тот момент списана не будет.

Как узнать размер налога

Если хотите узнать размер налога, который с вас удержат при выводе средств на карту или закрытии ИИС:

1. Откройте мобильное приложение Тинькофф Инвестиции.
2. Щелкните по значку шестеренка в правом углу главного экрана.
3. Перейдите в раздел «Отчеты».

Также налоговый отчет можно получить в личном кабинете через официальный сайт:

1. Откройте вкладку «Портфель».
2. Нажмите на нужный брокерский счет или ИИС.
3. Выберите поле «О счете».
4. Скачайте налоговый отчет в формате Excel.

Обратите внимание, рост цены на акцию, еще не означает, что вам придется платить по ней налог. Для определения налогооблагаемой базы доход должен быть зафиксирован. То есть акция продана, а прибыль зачислена на брокерский счет или ИИС.

Если вы покупаете бумаги для долгосрочного хранения и не проводите никаких сделок с ними, налога на доходы от разницы в цене покупки и продажи не будет.

Облагаются ли налогом дивиденды по акциям и купоны по облигациям

Доходы по дивидендам от акций и купонам с облигаций подлежат обязательному налогообложению, независимо от того получены они на брокерский счет или ИИС. Тинькофф брокер автоматически удерживает налог в размере 13%, если это прибыль от российских акций и облигаций и деньги были зачислены на брокерский счет.

Если дивиденды приходят от иностранной компании, налог удержат в той стране, в которую вы инвестируете. Однако здесь несколько нюансов:

1. Налоговая ставка в стране эмитента может быть нулевой или меньше, чем в РФ. Тогда по российскому законодательству вы обязаны самостоятельно внести в ФНС разницу между налоговыми ставками.
2. Если в иностранном государстве с вас удержали налогов больше, чем 13%, вы все равно должны отчитаться по сумме дивидендов, которые получены из-за рубежа. Сделать это можно с помощью декларации 3-НДФЛ.

Сумму налога от дивидендов российских компаний, которые приходят на ИИС, спишут автоматически при их зачислении на счет. Налог с купона по облигациям как в рублях, так и в валюте удержат при закрытии ИИС, если применяется вычет по типу А (налог на взнос). Если же вы выбрали вычет по типу Б (налог на доходы), тогда НДФЛ не спишут ни с рублевых, ни с валютных купонов по облигациям.

Будет ли налог, если акции проданы дешевле, чем куплены

Если вы продадите акции дешевле, чем их купили, у вас возникнет убыток. С таких сделок налог платить не нужно, если сделка проходила в рублях. Для валютных активов другое условие.

Там берут во внимание курс валюты на дату покупки ценной бумаги и дату продажи. Если курсовая разница от продажи убыточной акции выше, это посчитают доходом и налог придется заплатить. Для определения налогооблагаемой базы все доходы инвестора переводятся в рубли по курсу Банка России на дату сделки.

Например, вы купили акцию в январе 2020 года за 100 долларов при курсе 62 рубля, а продали в августе за 90 долларов при курсе 73 рубля. В пересчете на рубли цена покупки 6200 рублей, а цена продажи 6570 рублей, то есть вы получили прибыль в размере 370 рублей. Из нее вычтут комиссию брокера, а с оставшейся суммы придется уплатить налог:

((90 * 73) – (90 * 0,3% * 73) – (100 * 62) – (100 * 0,3% * 73)) * 13% = 43 рубля

Размер налога округляется до целого числа. Если в значении получается 49 копеек округляют в меньшую сторону, если 50 – в большую.

Если иностранная акция продана дороже, чем куплена, но произошло падения курса валюты и при пересчете получается убыток, платить налог не нужно. Этот убыток и другие убытки, например, при продаже акций дешевле цены покупки, можно учесть при оплате налога в следующем отчетном периоде.

Обратите внимание, убыток – это зафиксированная величина. Если цена акции только падает, но вы ее не продаете – это не убыток. Впоследствии цена может подняться, и тогда вы получите прибыль, но ее также нужно зафиксировать, то есть продать актив и получить за него деньги на брокерский счет.

Как снизить налог с доходов от американских акций

Если вы инвестируете в американские ценные бумаги и получаете за это дивиденды, при их зачислении вам придет сумма с уже удержанным подоходным налогом. По законодательству США с вас спишут налог по ставке 30%. Но его размер можно снизить до 10%.

Для этого подпишите форму W-8BEN и подтвердите, что вы не налоговый резидент США. Ставка 10% будет действовать как для брокерского счета, так и для ИИС, если они оба открыты у Тинькофф брокера. Если есть счета у других брокеров, у них придется отписывать документ повторно.

1. В приложении Тинькофф Инвестиции в разделе «Настройки».
2. В личном кабинете на сайте на вкладке «Еще» в разделе «Профиль».

После того как скачаете документ, распечатайте его и подпишите. Отсканируйте форму или сфотографируйте в хорошем качестве, а затем отошлите ее брокеру или загрузите в личный кабинет. Рассмотрение подписанного документа может занять от 1 до 30 дней. Это связано с тем, что форму проверяет не только Тинькофф, но и биржа.

Подписывать форму W-8BEN понадобится каждые три года. Если ваш налоговый статус для США поменяется раньше, уведомите брокера Тинькофф об этом.

Если форма принята, вы увидите уведомление в личном кабинете. С этого дня с вас будут списывать в США только 10%. Разницу 3% по налоговой ставке придется внести самостоятельно в российскую налоговую службу. Для этого подайте декларацию 3-НДФЛ. Все выплаты, которые идут в ФНС пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату операции.

Если вы не подписали форму W-8BEN до того, как с вас удержали налог 30% по дивидендам американской компании, брокер не компенсирует разницу. Сниженную ставку будут применять на все последующие выплаты, которые будут после даты утверждения документа брокером.

Форму W-8BEN подписывают только для снижения налоговой ставки при уплате НДФЛ с доходов, полученных в США. Она не распространяет свое действие на инвестиции в компании других государств.

Откуда брокер списывает налоги

Тинькофф брокер удерживает налоги с брокерского счета в рублях. Если на этом счете есть только валюта, нет рублей или их недостаточно для уплаты налогов, вам позвонят и оповестят об этом. Если деньги есть на дебетовой карте Тинькофф банка, их оттуда не спишут.

Вам понадобится самостоятельно пополнить брокерский счет до конца января следующего года. Если вы этого не сделаете, то платить налоги придется самому. Заполнять или оформлять декларацию не потребуется.

Тинькофф брокер подаст все документы. Останется только провести оплату в личном кабинете налогоплательщика.

Если у вас открыто несколько брокерских счетов, но вы ни с одного из них в течение года не выводили деньги на дебетовую карту, налоги спишут единой суммой за весь календарный год.

Как заплатить НДФЛ самому

Платить налог на доходы от инвестиций самостоятельно потребуется в нескольких случаях:

• вам поступили дивиденды по акциям иностранной компании, и возникла разница между налоговыми ставками РФ и той страны, куда вы инвестировали;
• вы получили доход от курсовой разницы при продаже валюты;
• у вас не было денег на счете на момент списания налога, поэтому брокер не смог его удержать в полном объеме.

В первом и во втором случае вы самостоятельно готовите и подаете декларацию 3-НДФЛ. В третьем за вас это сделает брокер.

Регистрация личного кабинета в ФНС

Открыть личный кабинет налогоплательщика в ФНС можно тремя способами:

1. Через учетную запись на портале Госуслуг.
2. С помощью квалифицированной электронной подписи.
3. В местном отделении Федеральной налоговой службы.

Входить в личный кабинет можно по логину и паролю, квалифицированной подписи или авторизованному аккаунту на Госуслугах. Логин личного кабинета – это ИНН физического лица. Подтвердить аккаунт на Госуслугах можно в МФЦ или через Тинькофф банк.

Мобильное приложение налогоплательщика доступно для скачивания на AppStore и Google Play.

Налоговую декларацию можно заполнить самому в личном кабинете налогоплательщика или обратиться в специализированные компании, которые помогают с подготовкой 3-НДФЛ. Если личного кабинета нет, подавать декларацию придется лично в свою ФНС.

Подсчет налога

Чтобы рассчитать налоговую базу учтите все суммы, с которых вы должны самостоятельно уплатить налог:

• разницу в налоговых ставках по дивидендам, полученным от зарубежных компаний;
• доход от курсовой разницы при сделках купли-продажи иностранной валюты.

И те, и другие доходы понадобится объединить и указать в одной налоговой декларации. Если есть право на имущественные и инвестиционные вычеты, они также должны быть в 3-НДФЛ.

Разница в налоговых ставках

Например, у вас 10 акций компании Coca-Cola, за которые вы в 2020 году получили 16,4 доллара дивидендов. Считать налог будем таким образом:

1. Все суммы дивидендов пересчитаем в рубли по курсу Банка России на день поступления выплат на ваш брокерский счет. Официальный курс на дату можно посмотреть по этой ссылке.

Итого получено дивидендов на сумму 1193,385. При округлении до рубля получим сумму 1193.

1. Высчитаем размер налога по ставке 13%. То есть 1193 * 13% = 155 рублей.
2. Если у вас не подписана форма W-8BEN, и деньги на счет пришли уже за вычетом налога по ставке 30%, доплачивать в российскую налоговую ничего не придется. Но если форма подписана и утверждена брокером до поступления выплат, тогда в ФНС придется доплатить 3%. Это 36 рублей.

При подаче декларации вам нужно подтвердить, что в иностранном государстве уже был удержан налог по налоговой ставке той страны. Если такой документ не приложить к 3-НДФЛ, вам придется заплатить не разницу, а все 13% налога на доходы физического лица. Подтверждение можно заказать у брокера Тинькофф в мобильном приложении или личном кабинете инвестора.

Это «Справка о доходах за пределами РФ».

Также понадобится уведомление о выплате дивидендов. Для этой цели подойдет отчет брокера. Его можно загрузить в мобильном приложении или в личном кабинете.

Все отчеты Тинькофф брокера приходят в электронном виде. При этом они подписаны ответственными лицами и заверены печатью, поэтому документы подходят для предоставления в ФНС.

Доходы от курсовой разницы

По сделкам покупки-продажи иностранной валюты брокер не выступает налоговым агентом, поэтому вам придется самостоятельно отчитываться по полученной прибыли и платить налог в ФНС. Для подачи декларации понадобятся отчеты брокера, в которых есть информация и о покупке, и о продаже иностранной валюты.

При уплате налога по сделкам купли-продажи валюты у вас есть право на налоговый вычет до 250 тысяч рублей в год. То есть если прибыль от таких операций не превышает 250 тысяч рублей, вы можете не платить налог.