Как рассчитать доход ип на патенте

Эта статья впервые была опубликована в начале 2019 года. Но с тех пор случилось много всего, патент стал во многом похож на ЕНВД, а сам вменённый доход канул в Лету — поэтому мы привели материал в соответствие с новыми реалиями. Текст актуален на 3 февраля 2021 года.

Что выбрать предпринимателю, если он шьёт одежду, занимается грузоперевозками, стрижёт или разрабатывает дизайн-проекты? Патентную систему налогообложения. Она введена не так давно, чтобы облегчить учёт. Патентная система — режим налогообложения с фиксированной суммой налога за ограниченный период.

Кто может пользоваться, как и стоит ли — разберём в статье.

Внизу есть ссылка на видео. Не любишь читать — посмотри

Какие преимущества налога

1. Фиксированный налог на весь период действия патента: предприниматель платит часть потенциально возможного годового дохода (в большинстве случаев 6%). Размер такого дохода и ставку определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних областях может отличаться.

— если патент на 12 месяцев: потенциально возможный годовой доход умножаем на 6 % налоговой ставки;

— если меньше 12 месяцев: (налоговую базу делим на 365 дней, умножаем на количество дней, на которое выдан патент) умножаем на 6%.

1. Можно совмещать с другими режимами налогообложения. И такое совмещение режимов позволяет законно сэкономить на налогах.

Давайте посмотрим на примере. В Екатеринбурге патент на разработку программ для ЭВМ без наёмных работников стоит 13500 ₽ в год. То есть ИП заплатит 13500 ₽ за патент и 36238 ₽ страховых взносов.

Итого — 49738 ₽. Если у ИП фактический доход за год 1 000 000 ₽, и ИП применяет УСН 6%, то в итоге он заплатит налогов — 60000 ₽. То есть патент выгоднее на 10262 ₽.

Если у вас будет несколько режимов налогообложения, то по каждому нужно вести раздельный учёт. По деятельности на патенте ведётся книга доходов ИП, при УСН сдается декларация. Раздельный учёт — это когда необходимо разделять доходы и расходы по разным видам деятельности.

Например, вы можете открыть парикмахерскую — это патент. А потом решить в ней же торговать косметикой. Торговля косметикой уже не попадает под патент для парикмахерской, поэтому необходимо отдельно учитывать доходы и расходы от услуг и от торговли косметикой.

Патент получить легко. Если будете получать в регионе, где прописаны, обратитесь в налоговую по месту регистрации. Если патент нужен в другом регионе, обратитесь в любую налоговую. Помните, что стоимость одних и тех же патентов для разных территорий отличается.

Патент заменяет несколько налогов сразу: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц. Правила распространяются на доход от деятельности, на которую распространяется патент, и имущество, используемое в рамках такой деятельности.

Упрощенная отчётность: нет налоговой декларации, но есть книга доходов ИП. Её вести крайне желательно, поскольку налоговая может запросить для анализа. А вам нужно следить за доходом, чтобы его не превысить.

Можно получить патенты в разных регионах на разные виды деятельности. Закон не запрещает несколько патентов. Ограничений по количеству нет. Выбирай сколько хочешь Чтобы узнать, на какие виды деятельности можно купить патент в вашем регионе, воспользуйтесь сервисом.

Тут же в автоматическом режиме можно сразу рассчитать и оценить свои будущие расходы на патент. На стоимость, например, влияет количество работников, площадь торгового зала или количество транспортных средств.

Если вы решили стать парикмахером без работников в Екатеринбурге, а патент нужен на 8 месяцев, то стоимость составит 9 000 ₽. Формула расчета: 150 000 ₽ (номинальный доход) х 6% = 9 000 ₽.

Оплачивать патент удобно. Если он оформлен на срок до 6 месяцев, стоимость уплачивается до конца срока действия патента. Если срок составляет больше 6 месяцев, патент оплачивается двумя частями: 1/3 в течение 90 дней после начала действия патента, 2/3 — до окончания срок действия патента.

Налоговые каникулы — это период, во время которого ИП не платит налог. По ним действует нулевая ставка — вместо 6% будет ставка 0%. Другие налоги и страховые взносы он платит, как все.

Нулевую ставку можно применять впервые зарегистрированным ИП в течение 2 налоговых периодов. Налоговый период — срок действия патента. Условия применения налоговых каникул определяются законами регионов России и могут отличаться, поэтому следует обязательно проверять на сайте налоговой раздел «Особенности регионального законодательства» по патентной системе.

Минусы

Патент могут получить только индивидуальные предприниматели. Для компаний такого налога не предусмотрено.

Страховые взносы нужно платить. Стоимость патента с 2021 года можно уменьшать на сумму уплаченных страховых взносов по аналогии с УСН «Доходы». ИП без работников можем уменьшить стоимость патента на 100% страховых взносов, а если работники есть, то наполовину.

Важное условие: сотрудники должны были заняты именно в том виде деятельности, на который выдан патент.

Патент можно получить на срок от 1 до 12 календарных месяцев. Если вы планируете работать на патенте несколько лет, каждый год нужно получать новый патент.

Патент распространяется на услуги для населения, грузоперевозки, розничную торговлю с торговой площадью до 150 кв.м. Могут быть и другие виды деятельности, но единообразия больше нет: у регионов есть право вводить патентную систему налогообложения в отношении любых видов деятельности, поименованных в ОКВЭД, а также устанавливать любые физические показатели для расчёта стоимости патента.

Патент выдается только на один вид деятельности.

Если предприниматель занимается розничной торговлей и общепитом, то зал торговли или обслуживания не может быть более 150 кв.м. Не так уж и мало, но если хотя бы на метр больше, то уже не дадут.

Патент не дадут на деятельность, осуществляемую в рамках договора товарищества или договора доверительного управления имуществом. А также тем, кто занимается

• производством, добычей и реализацией подакцизных товаров;
• оптовой торговлей и торговлей по договорам поставки;
• сделками с ценными бумагами;
• грузопассажирскими перевозками, если транспортных средств больше 20.

1. Работы можно выполнять как собственными силами, так и привлекать других. Но этими «другими» могут быть только физические лица — по трудовому договору или по договору ГПХ (не забудьте, что есть тонкости). Иными словами, ИП, у которого есть патент на какой-то вид на патенте не может заключить договор подряда с ООО или другим ИП на патенте — иначе налог придётся считать по ставке той системы налогообложения, которая заявлена в качестве основной, а это может быть куда более существенная сумма.

Условия перехода

— Быть индивидуальным предпринимателем.

— В законодательстве региона разрешается получить патент по выбранному вами виду деятельности.

— Средняя численность наёмных работников не может быть больше 15 человек за налоговый период.

— Реальный доход не должен превышать 60 млн ₽ в год.

С патентом нужно быть аккуратным, поскольку с него легко слететь. Какие могут быть причины: сотрудников стало больше 15 человек, доходы от всей патентной деятельности составили больше 60 млн руб. в год.

Как получить патент

— Заполнить заявление на получение патента по форме № 26.5-1 и передать его в налоговую.

— Подать заявление в налоговую за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы налогообложения.

— В течение 5 дней налоговая принимает решение выдать патент или отказать в выдаче. Ответ можно получить лично или по почте. Датой постановки на учёт будет дата начала действия патента. В заявлении будет номер патента, срок действия, сумма потенциально возможного годового дохода, сроки уплаты налога и реквизиты.

Способы подачи заявления

1. Отнести лично в налоговую или передать по доверенности.
2. Отправить почтой России.
3. Оформить через личный кабинет налогоплательщика ИП. Как это сделать самостоятельно, подробно писали тут.
4. Отправить через интернет-отчётность.

Почему можно получить отказ в получении патента

1. Неверное заполнили заявление.
2. Просрочили по оплате действующего патента.
3. Превысили лимиты в сотрудниках и реальных доходах.
4. Оформляете патент на вид деятельности, который не подпадает под него.

Если ИП утратил право на применения патента, то оформить новый патент на этот же вид деятельности можно со следующего календарного года. Поэтому, например, когда необходимо внезапно перенести торговую точку в течение года, то следует сначала получить патент по новому адресу, а потом отказываться от патента по старому адресу. Если сделать наоборот, то в патенте по новому адресу откажут.

Ответственность

Если ИП утрачивает право на применение патента, то он обязан платить налог по общей системе налогообложения за период, в котором утрачено указанное право. При этом не уплачиваются пени в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей по налогам с общей системой налогообложения в течение того периода, на который был выдан патент. А так же сумма НДФЛ, подлежащая уплате за налоговый период, в котором предприниматель утратил право на применение патента, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения.

Если изначально ИП подавал заявление на применение УСН или другого спецрежима, то при утрате права на применение ПСН, он переходит на тот спецрежим, который он совмещал с патентом. И в таком случае налог по спецрежиму также уменьшается на сумму, уплаченную по патенту.

Что ждёт в 2019

С 01 июля 2019 г. индивидуальные предприниматели, у которых была отсрочка, должны приобрести кассу. Если хотите проверить, нужна ли вам касса, пройдите тест на сайте налоговой. Он справа сбоку

Не нужно применять кассу тем, кто ведёт деятельность в отдаленных или труднодоступных регионах.

Если занимаетесь только теми видами деятельности, которые перечислены ниже, то кассу применять вы не обязаны: — продажа газет и журналов на бумаге, а также продажа в газетно-журнальных киосках сопутствующих товаров ;

— продажа ценных бумаг;

— питание обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;

— торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;

— приём от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней; ремонт и окраска обуви;

Это не всё Больше видов деятельности, по которым не нужна касса, смотрите в законе.

Налогоплательщики могут уменьшить сумму налога на сумму расходов по покупке кассы. Но не более 18 000 ₽ на каждый экземпляр при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

За 2019 годом пришёл 2020, потом 2021… Напоминаем, что этот текст курсивом мы пишем 3 февраля 2021 года

Патентная система налогообложения — одна из самых простых в России. Можно вести бухгалтерию самостоятельно и без особых трудностей. А если нет времени и желания заниматься бизнес-рутиной самостоятельно и нужны консультации — подключайтесь к Кнопке.

Подсказала — Катя Шуракова, юрист в Кнопке.

Рассказала всем — Маша Копко, маркетолог.

Все статьи мы анонсируем в Телеграме. Ещё там найдёте новости, советы и лайфхаки для предпринимателей. Присоединяйтесь

Патент для ИП

В 2021 году в патентную систему налогообложения (ПСН) внесли изменения:

Расширился список видов деятельности под патент;

Стоимость патента можно уменьшать на страховые взносы;

Для розничной торговли в 3 раза увеличили площадь помещения, используемой для торговли и др.

Внесенные изменения в применение патента, прежде всего, связаны с отменой ЕНВД (единый налог на вмененный доход) с 1 января 2021 года. В силу удобства и выгоды многие предприниматели переходят на патент.

Если вы не успели до 1 января 2021 года подать заявления на Патент, то вас автоматически перевели на основную систему налогообложения. Для предпринимателей это не вполне удобная налоговая система, поскольку увеличивается налоговая нагрузка, добавляется ведение налоговой и бухгалтерской отчетности.

В каких случаях индивидуальному предпринимателю (ИП) выгодно перейти на патентную систему налогообложения (ПСН), какие есть ограничения и что ожидается нового в условиях применения ПСН в 2020 -2021 гг.? Ответим на эти и другие вопросы в данной статье.

Что нужно знать о ПСН?

Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый льготный режим для ИП. Вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации предприниматель оплачивает патент. Это фиксированная сумма, которая рассчитывается исходя из вида и места ведения деятельности.

Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Патент заменяет и освобождает от уплаты налогов (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)*

Налог на имущество физических лиц*

*В части доходов в предпринимательской деятельности в рамках ПСН.

Особенностью патентной системы налогообложения для ИП является отсутствие бухгалтерской и налоговой отчетности. ИП на патенте не подают декларацию в налоговую инспекцию. Предпринимателю достаточно учета доходов в Книге доходов для непревышения их лимита. Также при наличии у ИП штатных сотрудников, сдается отчетность за работников.

Патентную систему налогообложения можно совмещать с иными налоговыми системами. Например, с УСН (упрощённая система налогообложения), ОСН (основная система налогообложения). Однако в этом случае предприниматель обязан вести налоговый учет в рамках применяемого режима налогообложения (п.

6 ст. 346.53 НК РФ). Подробнее о системах налогообложения читайте в статье.

Виды деятельности на патенте

Налоговым законодательством установлены сферы применения ПСН: оказание услуг населению, розница, общепит. Полный перечень видов деятельности перечислен в налоговом кодексе (НК) в ст. 346.43.

В этом списке указаны виды деятельности в целом для России. Однако в регионах этот список может расширяться — региональные власти получили полномочия добавлять виды услуг согласно требованиям НК. Теперь региональные власти могут своим законом ввести ПСН практически по любой деятельности из классификаторов ОКВЭД.

Проверить, может ли предприниматель работать на патенте в своем регионе — можно в специальном сервисе на сайте налоговой.

В качестве примера видов деятельности на патенте:

Парикмахерские и косметические услуги.

Ремонт жилья и других построек.

Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.

Изготовление изделий народных художественных промыслов.

Химчистка и услуги прачечной.

Автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров.

Услуги общественного питания.

Розничная торговля с площадью торгового зала не более 50 кв.м. и др.

Как патент работает сейчас?

Получить право на применение патента предприниматель может в любое время, если открывает новый вид деятельности или переходит с ОСН. Однако при применении УСН и переходе на патент по тем же видам деятельности потребуется ждать начала следующего года.

В течение 5 дней заявление будет рассмотрено налоговой и предпринимателя либо поставят на учет в качестве налогоплательщика, либо сообщат об отказе.

В соответствии с законом, возможны 5 причин для отказа:

Вид деятельности не попадает под патент;

Срок действия патента указан неверно;

Утрата права работы на патенте предпринимателем (ранее уже работал на патенте);

Долг за прошлый патент;

Заявление заполнено неверно.

Ограничения в применении ПСН

Прежде чем подавать заявление на патент, предпринимателю нужно убедиться:

Количество сотрудников не больше 15 человек.

Размер помещения для общепита и торговли – не более 50 кв. м.

Максимальный годовой доход — не более 60 млн руб.

Стоимость и оплата патента

Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона, а также срока его применения.

Предприниматель вправе выбрать срок действия патента: от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента пропорциональна сроку его применения и не зависит от доходов предпринимателя.

Если предприниматель заработал больше «потенциально возможного дохода», то всё равно заплатит столько же. Если предприниматель заработал меньше, то не стоит ожидать компенсации на налоги. Патент особенно удобен для начинающих предпринимателей, и тех, кто занимается сезонной деятельностью – можно оплатить патент на небольшой срок.

Как рассчитывается патент?

В соответствии с видом деятельности в каждом регионе определяется налоговая база – это максимальный потенциальный годовой доход предпринимателя (объект налогообложения). Патент на год составляет 6% от этой налоговой базы. Собственно, в размере рассчитанной фиксированной суммы ИП уплачивают налоги.

В отдельных случаях предприниматель и вовсе освобождается от уплаты налогов – если получил право на налоговые каникулы.

В 2020 году в регионах России действовали налоговые каникулы. Применяется льготная ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст.

346.50 НК РФ). Однако не во всех регионах эта льгота действует и нужно уточнять в налоговой инспекции по месту ведения деятельности.

Для Республики Крым и города федерального значения Севастополь действуют особые условия для плательщиков ПСН. Налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.50 НК РФ): в период 2017 — 2021 гг. — до 4%.

Для расчета стоимости патента в конкретном регионе можно воспользоваться сервисом на сайте налоговой. Сервис рассчитает не только стоимость патента, но и сроки его оплаты.

Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте?

Большинство предпринимателей на патенте применяют онлайн-кассы (п.2.1 статье 2 54 -ФЗ). Об этом подробно мы уже писали в статье : «54 -ФЗ о применении ККТ».

Исключение составили ИП на патенте, которые получили отсрочку или освобождены от применения касс (ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ):

При ведении некоторых видов деятельности (продажа газет и журналов, ремонт и окраска обуви, розничная продажа бахил, сдача в наем собственного жилья ИП и другие виды деятельности, указанные в ст.2 54-ФЗ).

При расчетах в труднодоступных и удаленных местах.

При безналичных расчетах между ИП и организациями.ИП без работников, которые оказывают услуги или выполняют работы,илиреализуют собственную продукцию. Данная льгота действует до 1 июля 2021 года.

В статье “Кто может не применять онлайн — кассы” подробно рассмотрены все возможные ситуации.

Для всех остальных, кому актуально покупка онлайн-кассы — важно выбрать оптимальный вариант по цене, техническим и программным параметрам. Иначе касса будет дорога в обслуживании, будет недостаточно функциональных возможностей для нормальной работы или вовсе придется её поменять.

Как выбрать правильную кассу для бизнеса можно ознакомиться в статье: “10 важных критериев для выбора онлайн-кассы” .

Почему предприниматели выбирают кассы МТС?

Линейка МТС Касс включает большое многообразие моделей под любые потребности предпринимателей. Можно выбрать как легкие мобильные кассы для небольших магазинов, сервисных компаний и курьеров на выезде, так и большие стационарные кассы для супермаркетов. Есть смарт — терминалы, которые подойдут для любой торговой точки.

Все кассы соответствуют 54-ФЗ. Кроме того, МТС предлагает дополнительное оборудование — терминалы эквайринга, сканеры штрих-кодов.

Как рассчитать патент

Патентная система налогообложения – один из популярных способов для ИП по ведению деятельности. Патент конкретизирует сферу работы и позволяет упростить выплату налогов. Но как понять, что она подходит именно вам? Расскажем в статье.

Что такое патент и как его посчитать

Патентная система хороша тем, что позволяет снизить выплату налогов от 50% до 100%. Привлекательно, не правда ли? Но не спешите оформлять документы. Для начала разберемся во всех нюансах. Как и у всех систем налогообложения, есть свои особенности.

• Ограничение сфер деятельности.

Раньше налоговый кодекс указывал конкретные направления бизнеса в рамках ПСН. В 2021 году данный список стал рекомендательным, а вся ответственность легла на российские субъекты. Именно местные власти теперь устанавливают, чем разрешено заниматься на территории региона.

• Патент доступен только индивидуальным предпринимателям.
• Максимальное количество работников – 15 человек;
• годовой доход не должен превышать 60 млн рублей;
• стоимость и налоговую нагрузку можно рассчитать заранее.

О последнем расскажем подробнее.

Формула для расчета довольно проста: потенциальный возможный доход (ПВД) х 6%

Для Севастополя и Крыма коэффициент умножают на 4%.

Знать стоимость необходимо, чтобы сравнить его с УСН. Возможно, упрощенка выйдет вам дешевле. Ведь расчет исходит не из прямых доходов, которые поступили от вашей работы, а от потенциальных. Это и есть потенциально возможный доход.

Значит, для каждого вида деятельности установлены свои нормы по заработку, который приносит ваш бизнес. Суммы устанавливает региональное руководство, поэтому не стоит удивляться, если патент на одно и то же дело будет стоить по-разному для Москвы и, например, Екатеринбурга.

Поэтому цена зависит от:

• региона, в котором вы ведете дело (причем даже внутри региона стоимость может отличаться, ведь в теории заработок в городе будет выше, чем в сельской местности);
• срока (действует от 1 до 12 месяцев);
• от предположительного дохода, установленного региональными властями;

На чем основан потенциальный доход:

• площадь помещения, в котором ведется работа (например, торговый зал);
• применяются ли транспортные средства и в каком количестве;
• число наемных рабочих.

Поэтому при расчете требуется учитывать все факторы.

Совкомбанк поддерживает инициативы и начинания и предлагает кредит самозанятым сроком до 5 лет. Вы можете оформить кредит до 5 млн рублей на любые цели, предоставив минимальный пакет документов. Удобный калькулятор поможет рассчитать финансовую нагрузку и покажет, сколько нужно платить каждый месяц.

Оформите заявку прямо сейчас, чтобы получить быстрое одобрение, а деньги доставит курьер.

Способы расчета цены:

• Самостоятельно онлайн.

ФНС здорово упростила задачу предпринимателям. Рассчитать стоимость можно самостоятельно с помощью онлайн калькулятора.

Плюс: экономит ваше время.

Минус: данные обновляются в режиме «здесь и сейчас», то есть ваши расчеты могут оказаться устаревшими (для некоторых субъектов информация отстает и вовсе на год).

• Воспользоваться законом о ПСН для вашего региона.

Найти его можно на официальном сайте правовой информации, выбрав нужный субъект. Через поиск найдите документ, а в нем – перечень видов предпринимательской деятельности по патенту, доступному в вашем регионе.

Рассмотрим на примере. Андрей переехал в Москву из Санкт-Петербурга с целью открыть ветеринарную клинику.

По мнению столичных властей, предположительный доход от ветеринарной деятельности составляет 914 тысяч рублей, а каждый нанятый работник прибавляет еще 45 тысяч рублей.

Сравнив эту цифру со своим родным городом, он узнал, что в Питере данный доход составляет 600 тысяч. Но так как Андрей собирается открыть клинику в Москве, а не по месту своей постоянной прописки, то он должен ориентироваться на параметры этого города.

Предположим, он наймет себе одного работника, поэтому доход увеличится: 914 000 + 45 000 = 959 000. Теперь умножим цифру на 6%: 959 000 * 0,06 = 57 540 рублей.

Именно в эту сумму обойдется патент на занятие ветеринарной деятельностью при наличии одного наемного сотрудника.

При этом реальный доход ИП может не совпадать с ожидаемым. Андрей может заработать и больше, и меньше предполагаемой прибыли. Главное, чтобы заработок не превышал 60 млн рублей. Но цена всегда будет стабильной.

Важно различать, что ожидаемая прибыль и реальная – разные вещи. Потенциальный доход нужен для подсчета стоимости. А реальный – для того, чтобы органы налоговой службы вели учет вашего заработка. Если он превысит 60 млн рублей, то вас переведут на УСН или ОСНО.

Совет от банка

Патент можно оформить и бесплатно. Для этого ознакомьтесь с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности. Законодательство в ст. 346.50 предусматривает «налоговые каникулы» для предпринимателей, если они впервые регистрируют ИП на патентной системе, а их деятельность входит в список необходимых и полезных для развития сфер.

Какие взносы можно вычесть

Предпринимателям на ПСН повезло: налоговый кодекс разрешает им не платить некоторые виды налогов (п. 10, 11, ст. 346.43).

• НДФЛ.
• Налог на имущество физических лиц.

При условии, что это имущество задействовано в деятельности предпринимателя на патентной системе.

• Налог дополнительной стоимости.

Однако здесь есть исключения. НДС все же придется заплатить, если:

1. ваша работа не облагается патентным налогом;
2. вы ввозите на территорию РФ товары;
3. в исключительных случаях, указанных в статьях 161 и 174.1 НК РФ.

Чтобы компенсировать стоимость, законодательство разрешает вычесть 50% налогов при наличии работников, и 100%, если ИП работает один.

Можно не учитывать:

1. оплату работникам различных видов страхования;
2. взносы за самого собственника: 32 448 рублей за ОПС и 8 426 рублей по медицинскому страхованию;
3. выплаты по больничному листу (первые три дня);
4. выплаты страховым по ДМС;
5. выплату 1% за доход выше 300 тысяч рублей.

Нужно учитывать, когда предприниматель обладает несколькими патентами за один календарный год, и если хотя бы в один из них он нанял сотрудника, то ограничение 50% налогов будет распространяться на все патенты. Об этом говорится в письме ФНС с пояснениями об уменьшении налогов при использовании ПСН.

Но и это еще не все детали. Для вычета надо соответствовать требованиям налоговой службы.

• Возместить можно только уже уплаченные взносы и пособия.

На запланированные в будущем платежи возможность возврата не распространяется.

• Учитываются взносы только по одной системе налогообложения.

Например, если у предпринимателя два вида занятости, один по УСН, а второй по ПСН, то возместить можно только по одной из них – либо по упрощенной системе, либо по патенту.

• Платежи учитываются только за текущий налоговый период.

Бывает так, что ИП совершает авансовые платежи на несколько лет вперед. Поэтому, если указать в уведомлении взносы за следующие годы, то ФНС не будет их учитывать. Соответственно, и компенсаций за такие платежи не начислят.

Совет от банка

Снижение налоговой базы – это возможность для предпринимателя, а не обязанность налоговых органов. То есть вы должны сами подать уведомление в ФНС, если хотите получить компенсацию.

Как заполнить уведомление, чтобы его приняли? Какую информацию нужно указывать?

Как заполнить уведомление о возврате

Заявление состоит из трех листов:

• Титульный лист;
• Лист А;
• Лист Б.

Итак, разберемся, что надо указывать на каждом листе.

Титульный лист

Содержит стандартную информацию об ИП и налоговом органе. Укажите:

• ИНН;
• код налоговой, в которой приобретали патент (первые четыре цифры);
• личные данные;
• год (тот период, за который хотите вернуть платежи по взносам, например, 2021).
• данные в нижнем левом углу.

Если обращаетесь в ФНС лично, то поставьте цифру 1 и заполните информацию о себе. Если это ваш представитель, то нужно указать цифру 2 и данные доверенного лица.

Лист А

На нем содержатся данные о предпринимателе и его деятельности. Обратите внимание, что стандартный лист А включает информацию максимум по двум патентам. Если их больше, то заполните дополнительный бланк по форме А.

• Не забудьте указать ИНН и пронумеровать лист.

Номера листов выглядят так: 002. Если вам понадобится еще один бланк А, то поставьте 003.

• Строка 010: укажите данные.
• Строки 020 и 025: актуальные даты действия.
• Строка 030: поставьте цифру 1, при наличии наемных рабочих, цифру 2 – если их нет.
• Строка 040: укажите цену, уплаченную за патент.
• Строка 050: сумму, которую хотите вычесть.

Будьте внимательны: если вы нанимали персонал, то вычет не должен превышать 50% от цены патента.

При отсутствии сотрудников сумма вычета не должна превышать или быть равна стоимости патента.

• Строка 060: вы уже вычитали выплаты по патенту за текущий период? Впишите ее. Теперь в пункте 050 впишите результат, вычтя из него ранее уплаченные деньги.

Лист Б

Указывается информация по итогам.

• Строка 110: впишите общую сумму взносов за текущий год к моменту заполнения бланка.
• Строка 120: общая сумма, которую хотите вычесть. Просто перенесите данные из строки 050. Сложите суммы при наличии нескольких патентов.
• Строка 130: заполняется, если вы уже в этом году вычитали какие-то взносы. Будьте внимательны, бланк просит указать сумму из строки 050, но это лишь опечатка. Перенесите информацию из 060.
• Строка 140: посчитайте остаток после компенсации. Из суммы в пункте 110 вычтите числа из пунктов 120 и 130. Если строка 130 не заполнялась, то учитывать ее не нужно.

На этом заполнение уведомления закончено. Отправить его необходимо по адресу ФНС, где вы получали патент. Отнести уведомление можно как лично, так и отправить по почте, указав опись вложения. Заполнение электронного бланка значительно упрощает дело.

Обычно дается 20 рабочих дней, чтобы рассмотреть ваше заявление на уменьшение налога. Если все в порядке, ваша просьба принята, то вам произведут вычет. Если нет – вам придет отказ.

Совет от банка

Законодательство не дает указаний, когда именно нужно отправлять уведомление в налоговую. Желательно сделать это в период после оплаты взносов и до покупки патента.

Естественно, затягивать не стоит. Если уведомление поступит в ФНС за день до покупки, есть риск, что она просто не успеет его рассмотреть. А вам придется платить полную сумму.