Какие оквэды попадают под налоговые каникулы

Льготы в области налогообложения для представителей малого и среднего бизнеса продлили – теперь они будут действовать до 2024 года. Однако послабления распространяются не на все виды экономической деятельности. В этом материале разбираем, какие ОКВЭДы попадают под налоговые каникулы 2022.

• Какие ОКВЭДы попадают под налоговые каникулы по УСН
  • Список ОКВЭД для налоговых каникул ИП

  Список ОКВЭД для налоговых каникул ИП

  Коды ОКВЭД, попадающие под налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, ничем не отличаются от таковых для юридических лиц. Все они приведены в Постановлении Правительства от от 30.03.2022 N 512. Соответственно, проверить ОКВЭД на налоговые каникулы можно по таблце выше.

  Подробнее о налоговых каникулах

  В соответствии со ст. 346.50 Налогового Кодекса (НК) для вновь зарегистрированных и работающих по УСН и ПСН предпринимателей отдельным федеральным законом ставка налога может быть изменена с установленной НК на нулевую. Эта норма права не называет конкретные ОКВЭД для налоговых каникул ИП, однако указывает отрасли предпринимательской деятельности, для которых могут быть установлены льготы.

  К ним относятся следующие сферы:

  • производственная;
  • социальная;
  • научная;
  • сфере бытовых услуг населению.

  Этот вопрос конкретизирует ряд дополнительных нормативно-правовых актов, в том числе упомянутое Постановление Правительства от от 30.03.2022 № 512. Оно существенно расширило ОКВЭДы, которые попадают под налоговые каникулы 2022 – до этого их перечень был значительно меньше.

  Сама система налоговых каникул для индивидуальных предпринимателей действует с 2015 года и направлена на стимулирование малого и среднего бизнеса. Первоначально планировалось свернуть ее в 2017 году, однако она была продлена. Вопрос о сворачивании окончательно отпал после начала пандемии коронавируса, когда в экономике начался существенный спад.

  На каких условиях предоставляются каникулы

  Независимо от вида деятельности налоговые каникулы только предпринимателям, которые соответствуют ряду критериев, установленных нормами НК и других актов. Для получения льготы лицо, которое занимается предпринимательством, должно:

  • быть впервые зарегистрировано в качестве ИП в ФНС и занесено в ЕГРИП;
  • применять упрощенную или патентную систему налогообложения (УСН, ПСН);
  • получают не менее 70% своего дохода от предпринимательской деятельности, которая ведется в одной из предусмотренных Постановлением Правительства от 30.03.2022 N 512 сфер;
  • зарегистрированы в субъекте федерации, где принят местный закон о налоговых каникулах.

  Если лицо зарегистрировалось в качестве ИП и выбрало системы налогообложения, отличную от УСН и ПСН, оно может воспользоваться льготой после перехода на них.

  Что нужно для получения льготы

  Заявлять о намерении воспользоваться правом на каникулы не требуется. Достаточно после регистрации подать в ФНС заявление по форме 26.2-1 о применении УСН или по форме 26.5-1 о применении ПСН (бланки документов есть на сайте ведомства). Далее по истечении налогового периода предприниматель подает нулевую декларацию.

  Никаких других действий совершать не требуется. Важный момент – воспользоваться льготой можно только в течение двух налоговых периодов. После их истечение придется платить налоги на общих основаниях.

  Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП: что это такое, закон о льготном периоде для индивидуальных предпринимателей, сроки отпуска от налогообложения

  Согласно действующим законам РФ, некоторые начинающие бизнесмены, работающие по «упрощенке» или на патенте, имеют право не платить основной налог на старте своей карьеры. В нашем обзоре мы подробно рассмотрим, что это такое — налоговые каникулы для новых ИП на УСН и ПСН, кому они положены и на какие виды деятельности распространяются, а также подробно разберем, как их получить.

  В чём заключаются льготы и где они действуют

  Отпуск от налогообложения для предпринимателей — это один из видов государственной поддержки. На первых этапах ведения собственного малого бизнеса, когда еще не совсем понятно, пойдет ли все по плану и станет ли дело приносить прибыль, обязанность делать отчисления в госбюджет может оказаться губительной.

  Чтобы помочь новоявленным бизнесменам, правительство разработало ряд законодательных актов, которые освобождают их от уплаты налогов на определенный промежуток времени. Однако, чтобы попасть под действие закона необходимо соблюсти ряд обязательных требований. Далее мы рассмотрим кому предоставляются налоговые каникулы, какие условия и льготный период налогообложения для вновь открывшихся ИП существует.

  Отпуск перед ФНС — это не абсолютная отсрочка от всех платежных обязательств. Оплачивать не надо будет только основной налог по патенту или УСН. Другие расчеты предприниматель должен делать в штатном режиме. Сюда относят страховые взносы с заработной платы, НДФЛ, транспортную пошлину, сбор на имущество, согласно его кадастровой оценке и пр.

  Подробный свод правил, относительно применения снижения финансовой нагрузки, расписан в соответствующих законодательных актах для «упрощенцев» — это 346.20 статья НК РФ, для ПНС — 346.50. Обратите внимание, чтобы бизнесмен мог воспользоваться положенными льготами, последние должны утвердиться еще и на региональном уровне.

  Начинающий предприниматель имеет гарантированное право пользоваться 0 ставкой только в ограниченные сроки — два налоговых периода со дня оформления. Продолжительность последних зависит от того, какую систему налогообложения он выбрал. Для упрощенной — это один год, для патентной — от 1 месяца до года.

  Чтобы максимально освободиться от обязательных выплат в казну, необходимо оформлять ИП в первые недели января. Обратите внимание, что согласно недавним поправкам в НК РФ, отпуск будет действовать до конца 2023 г. Следовательно, чтобы получить наибольшую для себя выгоду, бизнесмен должен зарегистрировать свой бизнес не позже начала 2021 г.

  Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы

  Сама государственная программа была разработана с целью стимулировать предпринимательскую деятельность в России. Рассчитана она на период с 2015 по 2023 год, однако конкретный субъект имеет право работать с нулевой ставкой не более 2-х лет. Чтобы основной закон вступил в силу, каждый регион обязан установить льготы своим местным нормативно-правовом актом.

  Чтобы получить отпуск от налогообложения, предприниматель должен выполнить следующие требования:

  • Быть впервые оформленным ИП. Инспекторы ФНС легко вычисляют тех, кто уже занимался индивидуальным бизнесом (так как присвоенный физлицу ИНН не меняется на протяжении жизни), поэтому вариант сняться с учета, а затем перерегистрироваться здесь не пройдет.
  • Освобождение распространяется на 2 налоговых периода, но это не означает, что оно действует два полных года.
  • Оформить предпринимательскую деятельность нужно только после вступления в силу постановления местного госоргана. На сегодняшний день практически во всех регионах такие документы уже приняты. Если в Вашем субъекте РФ таких решений не принималось, это автоматически означает, что область не хочет воспользоваться правом снижения финансовой нагрузки для своих жителей.
  • Отпуск действует исключительно в двух системах — упрощенной и патентной. Поэтому на финальных этапах регистрации, бизнесмен обязан подать прошение в ФНС о переходе на один из этих режимов. В противном случае он будет работать на основном налогообложении и платить взносы на общих условиях.
  • Право на отмену платежей имею только физические лица работа которых связана с научной сферой, производством, предоставлением бытовых услуг, социальными программами или гостиничным бизнесом. Для торговли льготы не предусмотрены.
  • Часть выручки по данным видам деятельности обязана быть более 2/3 от совокупных доходов.
  • Решением региональных властей могут регламентироваться дополнительные поправки к основному закону. Например, местное руководство имеет право снизить годовой лимит доходов по упрощенной системе в десять и более раз (со 150 млн руб. до 15) и ограничить количество наемных работников.
  • Независимо от наличия освобождения, физлицо в полном объеме обязано перечислять страховые взносы.

  Уточнить информацию о региональных нормативно-правовых актах можно на официальном сайте ФНС, в местном отделении инспекции или городской администрации.

  Чтобы стартап стал успешным и в будущем приносил желаемую прибыль, мы рекомендуем все бизнес-процессы максимально автоматизировать. Компания «Клеверенс» — один из ведущих разработчиков программного обеспечения для решения различных задач в сфере торговли, на производственных предприятиях, а также в госучреждениях. У нас вы найдете простые, функциональные и надежные мобильные системы, которые позволяют намного эффективнее выполнять работу.

  Налоговые каникулы: ликбез для предпринимателей

  Как начать бизнес и первые 2 года не платить налог с доходов? Воспользоваться льготой для предпринимателей — налоговыми каникулами. Дают их региональные власти. Например, в Подмосковье такие каникулы должны были закончиться в 2021 году, но их продлили до конца 2023.

  В Крыму и Севастополе с 2022 года ушла пониженная ставка по патенту 4%, нулевую оставили. Кто и где может рассчитывать на такую поблажку — расскажем в статье.

  Вы узнаете

  Какие регионы дают налоговые каникулы

  Нулевую ставку устанавливают регионы. Такое право им дает закон до конца 2023 года. Потом налоговые каникулы могут отменить на федеральном уровне. А могут и продлить. Ближе к 2024 году станет ясно.

  Мы занесли в таблицу регионы, где действует льгота в 2022–2023 годах. Это большинство субъектов РФ.

  Где взять актуальный региональный закон, чтобы изучить полные условия льготы? Воспользуйтесь нашей инструкцией поиска.

  На каких налоговых системах доступна льгота

  Налоговые каникулы доступны только предпринимателям (компании не в счет!) и только на этих двух системах:

  • УСН — п. 4 ст. 346.20 НК,
  • ПСН — п. 3 ст. 346.50 НК.

  В НК прописаны глобальные условия, на которые равняются регионы, когда принимают законы о каникулах.

  Какой бизнес вправе претендовать на нулевую ставку. Список из Налогового кодекса

  УСН	ПСН
  Бизнес в сфере производства	Бизнес в сфере производства
  Бизнес в социальной сфере	Бизнес в социальной сфере
  Бизнес в сфере науки	Бизнес в сфере науки
  Бытовые услуги населению	Бытовые услуги населению
  Предоставление мест для временного проживания. Это деятельность гостиниц, мотелей, кемпингов и проч. Аренда квартир для долгосрочного проживания сюда не относится	—

  Пример. Виды бизнеса, по которым действует нулевая ставка в Санкт-Петербурге. Список из регионального закона (с изменениями на 25 ноября 2021)

  Виды бизнеса, предусмотренные следующими разделами ОКВЭД 2:

  • С «Обрабатывающая промышленность» (исключение — виды бизнеса, предусмотренные классами, подклассами, группами и подгруппами экономической деятельности «Производство нерафинированного пальмового масла и его фракций», «Производство рафинированного пальмового масла и его фракций», «Перегонка, очистка и смешивание спиртов»; «Производство вина из винограда»; «Производство сидра и прочих плодовых вин»; «Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов»; «Производство пива»; «Производство табачных изделий»; «Производство кокса и нефтепродуктов»; «Производство химических веществ и химических продуктов»; «Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях»; «Производство металлургическое»; «Производство ядерных реакторов и их составных частей, в том числе для транспортных средств»; «Производство оружия и боеприпасов»).
  • М «Деятельность профессиональная, научная и техническая» (исключение — виды бизнеса, предусмотренные классами экономической деятельности «Деятельность в области права и бухгалтерского учета»; «Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления»; «Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа»; «Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка»; «Деятельность профессиональная научная и техническая прочая»; «Деятельность ветеринарная»).
  • Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» (исключение — виды бизнеса, предусмотренные классом экономической деятельности «Деятельность в области здравоохранения»)
  • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения
  • Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
  • Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов
  • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
  • Производство кожи и изделий из кожи
  • Производство молочной продукции
  • Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
  • Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

  Eсли по какой-то причине ИП не попадает под налоговые каникулы, выясните, есть ли право на пониженный тариф. В некоторых регионах тарифы специально понизили, когда вся страна в 2021 году переходила с ЕНВД. Поищите ваш регион в статье.

  Сразу скажем, на патенте в 2022 году пониженного тарифа нет ни в одном регионе России. До 2021 года пониженная патентная ставка была в Крыму и Севастополе (см. п. 2 ст. 346.50 НК).

  На УСН пониженные ставки регионы дают и ИП, и компаниям:

  • на объекте «Доходы» регионы могут устанавливать ставку от 1 до 6%,
  • на доходно-расходной упрощенке — от 5 до 15%.

  Стандартные ставки соответственно — 6 и 15% в зависимости от объекта налогообложения. Условия пониженных ставок смотрите в региональном законе об упрощенной системе налогообложения.

  В региональном законе проверяем, есть ли дополнительные ограничения. Например, нулевая ставка на УСН в Санкт-Петербурге доступна, только если средняя численность наемных работников не превышает 15 человек.

  Какие требования к ИП

  Чтобы применять налоговые каникулы, ИП должен быть впервые зарегистрирован после того, как начал действовать региональный закон о налоговых каникулах. А если человек ранее уже имел индивидуальное предпринимательство, а потом закрыл его, надо возобновить деятельность впервые после того, как начал действовать региональный закон о налоговых каникулах (см. п.

  14 Обзора, утвержденного Президиумом ВС РФ 04.07.2018).

  Возможна ситуация, когда ИП сначала зарегистрировался, а только потом власти субъекта РФ приняли закон о налоговых каникулах. Так вот в этом случае права на каникулы нет, даже если еще не прошло 2 года со дня его регистрации. Если закон приняли, а потом уже открыли бизнес — тогда льгота доступна.

  Как на УСН применять нулевую ставку

  Если вы на упрощенке и попадаете под налоговые каникулы, просто не платите налог со дня регистрации ИП. А по итогам года сдайте декларацию по УСН со ставкой 0% (только прежде проверьте соблюдение одного важного условия — о нем чуть позже). Так вы можете делать 2 года подряд, потому что каждый конкретный ИП вправе пользоваться каникулами непрерывно только 2 налоговых периода со дня регистрации.

  А на УСН налоговый период — это год. Причем год регистрации бизнеса считается первым налоговым периодом. И если ИП его прошляпил, например, работал на ОСНО, продлить налоговые УСН-каникулы еще на один год не получится.

  Специальных заявлений о том, что будете применять нулевую ставку на УСН, подавать не нужно.

  ИП зарегистрировался в декабре 2021 года. При регистрации подал заявление о переходе на УСН. В регионе для таких ИП предусмотрены налоговые каникулы на УСН. Значит, ИП будет на каникулах с декабря 2021 года по декабрь 2022. Если бы ИП подождал и открыл бизнес в январе 2022, он бы применял каникулы весь 2022 и 2023 год.

  ИП зарегистрировался в декабре 2021 года и до конца этого года значился на ОСНО. В регионе для таких ИП предусмотрены налоговые каникулы на УСН. С 2022 года ИП перешел на УСН. Значит, 2022 — первый и последний год, когда для ИП возможна нулевая ставка.

  Целесообразно прописать нулевой тариф в налоговой учетной политике со ссылкой на региональный закон.

  Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы» и налоговой ставкой в размере 0%.

  Основание: п. 2 ст. 346.14 и п. 4 ст. 346.20 НК РФ, Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 (в ред. от 25.11.2021).

  Если первый раз слышите про учетную политику, обсудите этот момент со своим бухгалтером и при необходимости разработайте / доработайте документ.

  А теперь про то самое условие, которое нужно проверить по итогам года. По окончании года упрощенец должен убедиться, что доля доходов от льготного вида деятельности составила не меньше 70% в общей сумме доходов. Если меньше, придется заплатить налог.

  Как быть в ситуации, когда, например, уже по итогам 9 месяцев пропорция не соблюдается? Поскольку 4 квартал еще не закончился, ждем окончания года и тогда смотрим на структуру доходов. Пока год не закончился, пропорция по доходам может 10 раз поменяться.

  ИП-упрощенцы на налоговых каникулах, как и любые другие упрощенцы, регистрируют доходы в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Оттуда берем данные для расчета пропорции.

  Как заполнить УСН-декларацию со ставкой 0%

  Нулевая ставка не освобождает от учета и отчетности. А значит, вам потребуется учетная система. Предприниматели как минимум должны заполнять книгу КУДиР или книгу доходов на патенте и вести учет основных средств. Учет доходов пригодится и для обоснования льготы.

  Если соблюдаются условия для нулевой ставки, ИП не платит налог со всех доходов, которые получил в рамках УСН. То есть нулевую ставку на упрощенке применяем даже к тем доходам, которые ИП получил от нельготных видов бизнеса. Ничего не выделяем.

  Например, ИП на УСН с объектом «Доходы» ведет 2 направления бизнеса: одно — льготное, которое дает право на нулевую ставку. Второе — обычное.

  По итогам года доходы составили:

  • от льготного направления — 800 тыс. рублей,
  • от второго, не льготного, — 200 тыс. рублей.

  Итого доля доходов от льготного вида деятельности в общей сумме поступлений равна 80% (800 / (800 + 200) x 100%). Право на нулевую ставку соблюдается: 80% > 70%. В декларации по УСН предприниматель покажет полученные доходы в размере 1 млн рублей и ставку 0%. Налог к уплате составит 0 рублей.

  Нулевая ставка перестает работать, как только превысили промежуточные УСН-лимиты: лимит по доходам в 150 млн рублей, умноженный на коэффициент-дефлятор, либо лимит по численности сотрудников — 100 человек (п. 4 ст. 346.20 НК).

  С квартала, когда превысили лимит, начинаем платить налог сразу по повышенным ставкам 8 или 20% — в зависимости от объекта налогообложения. За предыдущие кварталы применяем нулевую ставку.

  Современная система учета для предпринимателей

  Когда закончатся налоговые каникулы для конкретного ИП

  Мы уже показали на примерах выше, что для каждого конкретного ИП срок действия налоговых каникул нужно считать индивидуально. Особенно важно вести корректный отсчет по УСН, так как на патенте вы прописываете нулевую ставку в заявлении на патент. Если права на патент у вас больше нет, налоговая просто не выдаст патент со стоимостью 0 рублей.

  А вот на упрощенке ИФНС не проверяет предпринимателя в течение года, поэтому тут никто не просигнализирует вам, что права на каникулы у вас уже нет. В итоге можете занизить авансовые платежи по упрощенному налогу, что чревато пенями.

  Также помните, что ИП на налоговых каникулах должен платить все другие обязательные для предпринимателей налоги, страховые взносы, сборы. В частности, это взносы за себя, зарплатные налоги за сотрудников. То есть освобождение идет только по упрощенному и патентному налогам — смотря на какой системе ИП уходит на каникулы.

  Что делать упрощенцу, если не знал про нулевой тариф

  В течение года ИП мог вносить авансовые платежи по УСН, а потом спохватиться, что у него право на нулевую ставку. Как быть? Все зависит от ситуации.

  Ситуация № 1. Декларацию по УСН еще не сдали. Тогда подайте сразу нулевой отчет. Уже проведенные платежи вернете или зачтете как переплату в счет других налогов или взносов.

  Ситуация № 2. Декларацию уже сдали. Чтобы обнулить налог, подайте уточненку. Плюс пояснения для ИФНС не помешают.