Какую систему налогообложения выбрать ип для розничной торговли в 2022

При выборе режима налогообложения для ИП в 2022 году стоит обратить внимание на два основных фактора: выгодно ли вам использование выбранного режима и имеете ли вы право им пользоваться. На выбор предпринимателям дается пять режимов: общая система налогообложения (ОСНО), упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

1. УСН — упрощенная система налогообложения
2. ПСН — патентная система налогообложения
3. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
4. НПД — налог на профессиональный доход
5. ОСНО (ОСН, ОРН) — общая система налогообложения

1. Налоговые режимы, доступные для ИП

Систему налогообложения индивидуальному предпринимателю нужно выбирать, внимательно изучив каждый вариант. Если ИП не выбрал специальный режим налогообложения, то, с момента регистрации, он по умолчанию работает на ОСН. Рассмотрим особенности каждой системы налогообложения с порядком перехода в 2022 году и примерами.

1.1 УСН — упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения, которую еще называют «упрощенка», зачастую является самым универсальным спецрежимом.

Предприниматели имеют право пользоваться УСН, если:

• Для выбранного вида деятельности не запрещено применение этого спец. режима
• Годовой доход и сумма основных средств — до 150 млн. рублей
• Количество сотрудников в штате не более 100 человек

УСН подходит предпринимателям, которые неоднозначно уверены в размере будущих доходов или рассчитывают на небольшую прибыль.

Работа на «упрощенке» освобождает вас от налогов, характерных для общей системы: НДС, налог на прибыль и т.п.

Один раз в год вы должны подать декларацию по УСН. Срок подачи отчета за текущий год – до 30 марта следующего года.

При наличии сотрудников в штате, отчитаться за них по декларации необходимо также в ПФР и ФСС.

Существует два варианта расчета налога на упрощенной системе:

• «Доходы», налоговая ставка 6%
• «Доходы минус расходы», налоговая ставка 15%

Кому подходит объект УСН «Доходы»

Если ваши расходы небольшие или имеются сложности с их документальным подтверждением, вам подходит вариант «Доходы». В этом случае, достаточно вести обычный налоговый учет, чтобы следить за уровнем доходов.

Для расчета налога необходимо умножить сумму валовой выручки на 6% и вычесть страховые взносы за себя в полном объеме, а также половину взносов за своих сотрудников. Таким образом, вы получите сумму налога к уплате.

Пример расчета налога на УСН «Доходы»:

• Валовая выручка за год: 2 000 000 рублей
• Взносы за себя: 40 874 руб
• Взносы за сотрудников: 81748

Налог рассчитывается так: 2 000 000 * 6% — 40874 — 81748/2 = 38252 рублей.

Полученную по формуле сумму налога за год нужно уплатить до 30 апреля следующего года. Налог рассчитывается ежеквартально, а по итогам года учитываются все платежи, поступившие авансом в течение года.

Кому подходит объект УСН «Доходы минус расходы»

Если вы несете большие расходы и у вас есть возможность подтвердить их документально, стоит рассмотреть объект «Доходы минус расходы». Налоговая ставка выше, но есть возможность при расчете уменьшить размер валовой выручки на все расходы, подтвержденные документально. Также вычитаются все страховые взносы за себя и половина за сотрудников.

Пример расчета налога на УСН «Доходы минус расходы»:

• Валовая выручка за год: 5 000 000 рублей
• Подтвержденные расходы: 3 500 000 рублей
• Взносы за себя: 40874 рублей
• Взносы за сотрудников: 81748 рублей

Налог рассчитывается так: (5 000 000 — 3 500 000 — 40874 — 81748/2) * 15% = 212737 рублей.

Обратите внимание: если вы получили убыток по итогам года, то при объекте УСН «Доходы минус расходы» необходимо оплатить минимальную сумму — 1% валовой выручки. Эта сумма уменьшается на квартальные авансовые платежи, которые вы внесли в течение года.

Применять «упрощенку» можно с момента регистрации ИП, если вы успеваете подать уведомление сразу или в течение 30 дней после постановки на учет. Если подать уведомление на УСН позднее, то применять спецрежим можно только с начала следующего года, подав уведомление до 30 декабря текущего года.

Это бесплатно! Росбанк поможет подготовить документы для регистрации ИП и подать их онлайн, а затем откроет расчётный счёт. Если вы — гражданин РФ, переходите по ссылке ниже, чтобы узнать подробности.
Если не подходит онлайн-подача, наш онлайн-сервис сформирует полный пакет документов для подачи в ФНС, учитывая новые требованиям закона.

1.2 ПСН — патентная система налогообложения

Работать «на патенте» могут только предприниматели с годовым доходом менее 60 млн. рублей и с численностью штата до 15 человек. Данный режим подходит для оказания, например, парикмахерских услуг, для ателье.

Купить патент можно на период от 1 до 12 месяцев, поэтому данный режим оптимально подходит сезонному бизнесу или для пробы нового направления деятельности, в котором вы не уверены.

На ПСН нужно оплачивать только патент и страховые взносы: за себя и своих сотрудников. Налоговая ставка составляет 6%. Реальный доход никак не влияет на стоимость патента: она считается по базовой доходности, различной для каждого вида деятельности.

Базовая доходность устанавливается на 12 месяцев, и если вы хотите купить патент на меньший срок, просто пересчитайте ставку на нужный срок. В формуле срок в месяцах обозначен как К1.

Как рассчитать ПСН:

• Базовая доходность/12 * К1 * 6%
• Патент на 8 месяцев
• Базовая доходность: 100 000 рублей
• К1: 8

Налог рассчитывается так: 100000/12 * 8 * 6% = 4000 рублей.

1.3 ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН — это ограниченный спецрежим, который могут применять только предприниматели в сферах растениеводства, животноводства, лесном, рыбном и сельском хозяйстве. Вы имеете право применять ЕСХН только, если доход от сельхоздеятельности превышает 70% дохода. Применение ЕСХН запрещено, если вы продаете подакцизные товары.

Налоговая ставка на ЕСХН составляет 6%, уплачивается по схеме «Доходы минус расходы», при этом расходы должны быть документально подтверждены. Помимо налога, за вами сохраняется обязанность уплаты страховых взносов за себя и своих сотрудников.

Пример расчета налога на ЕСХН:

• Доходы: 10 млн. рублей
• Расходы — 5 млн. рублей

Сумма ЕСХН рассчитывается так: (10 000 000 — 5 000 000) *6% = 300 000 рублей.

1.4 НПД — налог на профессиональный доход

Этот новый самостоятельный налоговый режим предназначен для физических лиц и предпринимателей — самозанятых граждан. Можно работать на НПД, и не регистрируя ИП, но ИП на НПД имеет ряд преимуществ. Например, существуют магазины, товары в которых вправе закупать ИП, но не могут просто физ. лица.

Применять НПД можно, если:

• Вы осуществляете подходящие виды деятельности.
• У вас нет сотрудников.
• Доходы за год не более 2,4 млн руб.

Применять НПД нельзя:

• Если вы осуществляете неподходящий вид деятельности. Например, перепродаете товары чужого производства.
• ИП на НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Однако можно работать одновременно по трудовому договору.

На НПД уплачиваются следующие налоги:

• 4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам.
• 6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП.

Налог платится ежемесячно.

Налоговой базой признается доход от реализации товаров (работ, услуг), за исключением доходов, полученных по трудовому договору.

Самостоятельно налог считать не нужно. Вы должны в приложении «Мой налог» формировать чек по каждому поступлению от видов деятельности, облагающихся НПД. Далее процесс автоматизирован — применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета учтут за вас.

Отчетность для работающих на НПД не предусмотерна. Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение «Мой налог», или через web-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.

Вы сдаете квартиру физ. лицу за 15000 рублей в месяц. Тогда на НПД с этого дохода нужно заплатить 4%, то есть 600 рублей.

Для вас помогут подготовить документы для создания ИП в соответствии с новыми требованиями закона и подать их онлайн, а затем откроют расчётный счёт на выгодных условиях. Не нужно оплачивать госпошлину, выпуск ЭЦП и помощь специалистов. Если вы — гражданин РФ, переходите по ссылке ниже, чтобы узнать подробности.

1.5 ОСНО (ОСН, ОРН) — общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО) в 2022 году применяется по умолчанию, если вы не выберите ни один из специальных режимов. О применении этой системы не нужно отдельно уведомлять налоговую. На ОСНО индивидуальному предпринимателю придется вести полноценную бухгалтерскую и налоговую отчетность, налоговая нагрузка более серьезная.

ОСНО подходит предпринимателям с внушительными оборотами и контрагентами, которые работают с НДС. Для применения ОСНО нет никаких ограничений по обороту, численности штата и другим критериям.

На общем режиме предприниматели уплачивают НДС от 0% до 20% в зависимости от товара и вида деятельности, имущественный налог и НДФЛ по ставке 13%. Для расчета налога нужно вычесть из дохода проф.вычеты, налоговые вычеты и ранее уплаченные авансовые платежи. Под профессиональным вычетом подразумеваются документально подтвержденные расходы или фиксированный процент 20%, если подтвердить затраты невозможно.

Вы получили доход 1 млн. рублей. Применив профессиональный вычет 20%, и посчитав аванс в 50000 рублей, оплаченный ранее, вам осталось внести 97500 рублей.

2. Какие еще взносы должен платить ИП

Каждый предприниматель в 2022 году вне зависимости от режима налогообложения должен платить обязательные страховые взносы: на пенсионное и медицинское страхование. Размер отчислений устанавливается государством в виде фиксированной суммы, которая меняется ежегодно. Например, в 2021 г.

ИП платит за себя 32 448 руб. в ПФР и 8 426 руб. за медицинское страхование.

За своих сотрудников ИП оплачивает налог НДФЛ и социальные взносы в ПФР, ФСС.

Какую систему налогообложения выбрать индивидуальному предпринимателю в 2022 году

Индивидуальный предприниматель в 2022 году может работать на общей системе или на спецрежимах: УСН, ПСН, ЕСХН или перейти на самозанятость. Важным критерием выбора системы налогообложения является доход и вид деятельности. Если вы не уверены в стабильности выручки, выбирайте УСН — будете платить процент от фактически полученного дохода.

Если ваш доход стабилен, и вы готовы платить фиксированную сумму в виде налогов, переходите на патент. Если вы работаете один без наемных сотрудников, оформляйте самозанятость — сэкономите на обязательных взносах ИП. Являетесь производителем сельхозпродукции — применяйте ЕСХН.

ОСНО выбирайте, если у вас большие обороты, много входящего НДС и большинство партнеров, являются плательщиками НДС.

1. Универсальный налог с процентом от дохода — УСН

На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке

Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:

• вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
• сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
• количество наемных работников не больше 100,
• сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:

УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся.

Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.

К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:

• если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
• если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.

При таком объекте налогообложения вам не нужно подавать налоговую отчетность — достаточно вести налоговый учет, чтобы убедиться, что не превышен лимит доходов. И раз в год подавать декларацию до 30 марта.

УСН — доходы минус расходы. Ставка 15 % от разницы между полученными доходами и документально подтвержденными расходами. Общая сумма доходов уменьшается на все документально подтвержденные расходы, включая платежи за себя и работников.

Обратите внимание: если по итогам года вы остались в убытке, то придется заплатить минимальный налог — 1% от валовой выручки.

Перейти на УСН вы можете с момента регистрации ИП, для этого уведомление на УСН следует подать сразу с регистрационными документами или в течение 30 дней после регистрации.

Если вы давно работаете и решили перейти на УСН, то сделать это можно только с начала года. Для этого заявление подается до 31 декабря текущего года, чтобы с нового года работать по упрощенной системе.

Наш сервис подготовит для вас уведомление о переходе на упрощенку. Вам надо только заполнить личные сведения. Также вы получите полный пакет документов для регистрации ИП и инструкцию по подаче. Автоматическая система не совершает ошибок и готовит документы с учетом требований ФНС.

2. Фиксированный налог — ПСН

Если вы уверены в том, что у вас будет постоянный ежемесячный доход, можете работать на патенте. Этот налог не связан с вашим реальным доходом. Вы платите налог, даже имея нулевую выручку и вообще не ведя деятельность.

3. Налог для ИП-сельхозпроизводителей — ЕСХН

Единый сельхозналог — узконаправленный режим, предусмотренный только для производителей сельхозпродукции.

Для работы на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:

• доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода,
• сфера деятельности должна быть связана с производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов.

При этом вы не имеете права производить подакцизные товары или заниматься проведением азартных игр.

ЕСХН рассчитывается от разницы доходов и расходов, умноженной на ставку налога 6%.

Чтобы перейти на ЕСХН, надо подать заявление по форме 26.1-1 одновременно с документами на регистрацию ИП или не позднее 30 дней после открытия ИП.

4. Налог для ИП без работников — НПД или самозанятость

Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.

В качестве самозанятого вы тоже должны зарегистрироваться в ФНС и платить налог на доход:

• 4%, если работаете с физ.лицами,
• 6% — с ИП и организациями.

Стать самозанятым вы сможете, если проживаете в одно из регионов РФ участвующим в программе оформления замозанятых. Списка разрешенных видов деятельности нет, но есть ряд ограничений для самозанятости.

Вы не можете оформиться, как самозанятый, если:

• ваш годовой доход больше 2.4 млн. рублей,
• вы продаете подакцизные или маркированные товары,
• вы занимаетесь добычей полезных ископаемых и их дальнейшей продажей,
• ведете деятельностью по договору простого товарищества или доверительного управления,
• работаете в рамках агентского договора или договора поручения (комиссии),
• занимаетесь курьерскими услугами или перепродажей товаров.

Также запрещено быть самозанятыми государственным служащим, адвокатам, нотариусам, арбитражным управляющим, медиаторам, оценщикам.

Чтобы самозанятым достаточно заполнить уведомление в одном из сервисов:

,
• мобильное приложение «Мой налог», , .

ФНС поставит вас на учет сразу, после получения документов. Если вы захотите прекратить деятельность в качестве самозанятого, надо также через указанные сервисы подать уведомление. Весь учет налогов ведется в приложении «Мой налог», откуда вы можете распечатать или отправить онлайн кассовые чеки.

6. Обязательные платежи для ИП

Как ИП вы должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения (самозанятые не платят), ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.

Ставка обязательных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.

Например, размер взносов в 2020 г.:

• 32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование,
• 8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.

Кроме этого, если годовой доход превысит 300 000 рублей, придется заплатить 1% на пенсионное страхование, от суммы дохода, которая превысит 300 000 рублей.

Другие статьи

Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.

Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию.

Квартальная нулевая отчетность


Сдача квартальной нулевой отчетности для ИП на УСН и ОСН — подготовим и сдадим полный комплекс отчетности от 1000 рублей.

Бухгалтерский учет для УСН Доходы — Расходы

Полный комплекс бухгалтерских услуг для малого и среднего бизнеса на УСН!

Доступен один из объектов налогообложения (на выбор ИП):

• «Доходы» (ставка 6%) ― приемлемо для предпринимателей, расходы которых не превышают 60% от суммы доходов;
• «Доходы минус расходы» (тариф 15%) ― если расходы превышают 60% от суммы доходов.

Если превысить доходы на 50 млн руб. и численность сотрудников на 30 человек, можно остаться на упрощенке. При этом налог рассчитывается по повышенным тарифам:

• 20% при объекте «Доходы минус расходы»;
• 8% при объекте «Доходы».

Упрощенная система налогообложения для ИП не подойдет, если он является владельцем:

• ― банка;
• ― страхового агентства;
• ― негосударственного пенсионного, инвестиционного фонда;
• ― ломбарда;
• ― предприятия по производству подакцизных товаров (кроме вина и другой спиртосодержащей продукции собственного изготовления);
• ― нотариальной или адвокатской конторы;
• ― казенного или бюджетного учреждения;
• ― частного агентства, предоставляющего услуги по набору персонала.

Также «упрощенку» не используют профессиональные участники рынка ценных бумаг, производители сельхозтоваров. Налоговый период ― календарный год. Отчеты нужно сдавать ежеквартально.

Какой режим налогообложения выбрать?

Теперь разберемся, какая система налогообложения лучше для ИП. Выбрать оптимальный вариант помогут следующие рекомендации:

• произведите отбор режимов, которые лучше всего подходят для конкретного бизнеса;
• разберитесь, какая система налогообложения будет наиболее выгодна, какой размер налогов придется платить и от чего он зависит;
• выполните детальные расчеты, чтобы понять, какой режим обойдется дешевле с учетом различных вариантов развития бизнеса;
• узнайте, имеются ли в вашем регионе льготы для бизнеса (например, для отдельных видов деятельности) ― для ИП зарегистрировавшихся в налоговых органах впервые, можно воспользоваться налоговыми каникулами от 1 года до 2 лет, за этот период не придется платить налог.

Пример из жизни

Предприниматель Николай рассказал, как налоговая беспечность обошлась ему в более чем 1,5 млн руб. Год назад он решил открыть бизнес и зарегистрировался в качестве ИП в ФНС. Но не разбирался в налоговых режимах, поэтому не знал, какую систему налогообложения выбрать для ИП. Не указал ни один из спецрежимов.

Его автоматически поставили на ОСНО. Когда начались продажи, предприниматель понял, что общий режим ему не выгоден. Решил перейти на УСН. Дело поручил бухгалтеру, который подготовил документы и направил дело в налоговые органы.

Вскоре бухгалтер уволился. Николай продолжал платить налоги по упрощенке, пока не получил акт камеральной проверки. Как оказалось, бухгалтер что-то перепутал и переход на УСН документально не состоялся.

Формально ИП работал на ОСНО, согласно которой ставка по налогам гораздо выше, чем на упрощенке. Как результат, долг перед государством более 1,5 млн рублей ― недоплаченные налоги и штрафы.

Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции

В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования

АУСН: как будет работать новая система налогообложения и кому подойдёт

С 1 июля 2022 года в России появится новый налоговый режим — автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН). АУСН вводят в порядке эксперимента в четырёх регионах. Рассказываем, кому подойдёт новый режим и чем он отличается от упрощёнки.

• Автор: Ольга Фёдорова
• Редактор: Дарья Суслова

Чем отличается АУСН

Главное отличие АУСН — автоматизация. Тем, кто выберет новый режим, не придётся подавать декларации: налоговая сама посчитает сумму налога и пришлёт уведомление в личном кабинете. Данные о доходах налоговая будет получать из показаний касс и сведений банков.

При АУСН банк становится посредником между предпринимателем и налоговой. Бизнес проводит все платежи через кассу, банк передаёт данные в ФНС, ФНС начисляет налог. Для АУСН подойдёт не любой банк, а только тот, который включат в перечень уполномоченных. Список налоговая позже опубликует на своём сайте.

Как считать и платить налоги на АУСН

На АУСН предприниматель может выбрать два варианта, как будет рассчитываться налог: с доходов минус расходы или с доходов. Менять объект налогообложения можно раз в год. Ставка налога:

• при объекте налогообложения «доходы» — 8%,
• «доходы минус расходы» — 20%.

Платить налог надо каждый месяц. Например, сумму налога за январь нужно внести до 25 февраля.

Чтобы вычесть из налогооблагаемой базы расходы, необходимо внести их в личный кабинет налоговой. Расходы засчитают, если они оплачены безналичным способом и есть чек.

На АУСН вводится минимальный налог — он рассчитывается по формуле: доходы х 3%. Если по итогам месяца налог, рассчитанный обычным способом, окажется меньше минимального, то придётся заплатить минимальный.

Предположим, доход предпринимателя за месяц — 100 000 ₽, а расходы — 90 000 ₽. Если рассчитывать налог по АУСН «доходы минус расходы», получается 2000 ₽:

(100 000 — 90 000) х 20% = 2000

ФНС умножит доходы предпринимателя на 3% и посчитает минимальный налог — 3000 ₽:

(100 000 х 3%) = 3000

Сумма минимального налога больше, чем сумма налога, рассчитанная обычным способом, значит, предприниматель по итогам месяца заплатит 3000 ₽.

Что с налогами сотрудников

Начислять, удерживать и перечислять НДФЛ с заработной платы сотрудников будет банк, через который предприниматель платит зарплату. Это одно из условий перехода на АУСН.

Что со взносами, страховыми и пенсионными

Предприниматели, которые перейдут на АУСН, не будут платить большинство пенсионных и страховых взносов за себя и сотрудников. Единственный взнос, который остаётся, — взнос на травматизм. Если у вас есть работники, это 2040 ₽ в год, независимо от количества сотрудников.

Чтобы не упускать новости и лайфхаки для предпринимателей, подписывайтесь на телеграм-канал «Жизы»

Для тех, кто с Эвотором

Покупайте приложения для Эвотора со скидкой 50%. Вас ждут сервисы для товарного учёта, маркировки, ЕГАИС, управления кафе, интеграции с 1С — и много чего ещё!

Кому подходит АУСН

На первом этапе эксперимента перейти на АУСН могут ИП и компании:

• из Москвы,
• Московской области,
• Калужской области,
• Республики Татарстан.
• не больше пяти сотрудников,
• годовой доход не выше 60 миллионов рублей.

Для нового бизнеса. 1 июля 2022 года АУСН заработает для тех, кто только начинает бизнес. Если вы зарегистрировали ИП или ООО, то в течение 30 дней можно подать уведомление и выбрать автоматизированную УСН. Уведомление подают в личном кабинете на сайте налоговой или в банке, в котором открыт расчётный счёт.

Для всех остальных. Предприниматели, которые уже работают, смогут перейти на АУСН с 1 января 2024 года. Уведомление об изменении системы налогообложения также нужно подать через банк или личный кабинет налоговой. Важно сделать это до 31 декабря 2022 года.

Кто не сможет перейти на АУСН

Кроме тех ИП и компаний, которые состоят на учёте в налоговой в других регионах России, на АУСН не смогут перейти:

• те, кто платит сотрудникам зарплату наличными,
• те, кто применяет другие налоговые режимы: АУСН нельзя ни с чем совмещать,
• те, чьи сотрудники — налоговые резиденты других стран,
• компании, у которых есть филиалы или обособленные подразделения,
• те, кто производит подакцизные товары, за исключением вин,
• ломбарды, нотариусы частной практики, адвокаты.

Если ИП или компания на АУСН перешагнёт порог дохода в 60 миллионов рублей или сотрудников станет больше пяти, об этом нужно сообщить в налоговую или банк. Бизнес переведут на общую систему налогообложения.

Как налоговая будет проверять тех, кто перешёл на АУСН

Налоговая сможет проводить камеральные проверки: изучать документы, а если найдёт в них несоответствия, попросить пояснить. Срок проверки — до трёх месяцев. Уведомление о начале проверки предпринимателю не направляют. Проверять будут начиная с 1 февраля года, который следует после проверяемого года.

Выездных налоговых проверок для тех, кто платит АУСН, не будет.

Подавайте декларацию с сервисами Эвотора «Отчётность» и «КУДиР» всего за десять минут

Чтобы не тратить много времени на бухгалтерские расчёты, заполнение декларации и поездки в ФНС , используйте сервис «Отчётность» от Эвотора. Он поможет вам быстро и просто заполнить декларацию, а затем отправить документ в налоговую — ехать никуда не придётся.

Форма декларации всегда актуальна и обновляется автоматически, как только налоговая что-то меняет. Вы точно отправите правильный документ.