- Получатели стандартного налогового вычета на детей
- Предельный размер дохода, с которого предоставляется вычет
- Размер предоставляемых вычетов на детей
- Вычет в двойном размере
- Моменты начала и прекращения предоставления вычетов
- Какие коды вычетов на детей в каких случаях применяются?
- Добавить комментарий Отменить ответ
- Вы можете задать еще вопросов
- Код в справке 2 НДФЛ : доход и вычет
- Код в справке 2-НДФЛ
- Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита
- Стандартные детские вычеты (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)
- Коды имущественных вычетов: (ст. 220 НК РФ)
- Коды вычетов по доходам, не облагаемым НДФЛ в пределах определенных сумм (подп. 8 и подп. 28 ст. 217 НК РФ)
Порядок предоставления стандартных вычетов сотрудникам, имеющим детей, регламентируется статьей 218 Налогового Кодекса РФ.
Получатели стандартного налогового вычета на детей
- родители (приемные родители) — предоставляют копии страниц паспорта, где вписаны дети,
- супруги родителей (мачеха или отчим ребенка) – предоставляют копию свидетельства о браке,
- родители, разведенные или не состоящие в браке, но материально обеспечивающие ребёнка – предоставляют заявление об участии в обеспечении ребенка, документы, подтверждающие уплату алиментов,
- усыновители, опекуны и попечители – предоставляют копии документов, подтверждающих их статус.
Предельный размер дохода, с которого предоставляется вычет
Вычет предоставляется нарастающим итогом с начала календарного года до месяца, в котором доход сотрудника превысил 350 тысяч рублей.
Размер предоставляемых вычетов на детей
Чтобы определить положенный сотруднику размер вычета, вместе с заявлением сотрудник приносит в бухгалтерию документы, подтверждающие право на вычет. Заявление пишется один раз, а если изменились условия предоставления вычетов, пишется новое с приложением полагающихся документов.
В 2017 году Минфин дал разъяснения, что родитель ребенка-инвалида имеет право на получение двух вычетов одновременно – 1400 (3000) и 12000, или 1400 (3000) и 6000, если воспитывается в приемной семье.
Вычет в двойном размере
Категория сотрудников | Примечание |
Одинокий родитель | Справка из ЗАГС о статусе матери-одиночки по форме 25. Если сотрудник заключил брак, он утрачивает это право. Если впоследствии он разводится, а его супруг не усыновлял ребенка, он может снова получать вычет в двойном размере |
Один из двух родителей, если другой отказался от своего вычета | Кроме заявления второго родителя на отказ от получения вычета необходима справка 2-НДФЛ с его работы, чтобы доказать, что он сам имеет право на этот вычет, чтобы от него отказываться |
Моменты начала и прекращения предоставления вычетов
Начало права | Прекращение права |
Рождение ребенка | Достижение ребенком возраста 18 лет, если он не учится |
Усыновление ребенка | Достижение ребенком возраста 24 лет, если он учится на очной форме обучения, причем неважно, на платной основе или нет |
Установление опеки (попечительства) | Утрата права на воспитание ребенка |
Передача ребенка в семью | Смерть ребенка |
Заключение ребенком брака – спорная позиция Минфина |
Некоторые нестандартные ситуации
- Если с начала календарного года у сотрудника не было дохода, например, он находился в отпуске по уходу за ребенком, и вычеты ему соответственно не предоставлялись, он имеет право на суммированный вычет с начала года в том месяце, когда получил доход. Правда, обратно такое правило не работает. Если получение дохода прерывается, и до конца года доходов нет, то предоставление вычетов в эти месяцы не производится.
- Если у одного родителя доход уже достиг 350 тысяч рублей, он может отказаться от получения вычета в пользу другого родителя, предоставив соответствующие документы.
- Если двое старших детей у сотрудника уже взрослые, а третьему еще не исполнилось 18 лет, у него есть право на вычет в размере 3000 руб. Прикладываются копии свидетельств о рождении всех трех детей, которые служат подтверждением, что ребенок, на которого оформляется вычет, третий по счету.
- Если сотрудник не получил вычет у налогового агента – своего работодателя, он не утрачивает на него право, и может представить в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением следующих документов:
— справки по форме 2-НДФЛ от работодателя,
— свидетельство о рождении/усыновлении ребенка,
— заявления с реквизитами банковской карты о возврате излишне удержанного налога.
Какие коды вычетов на детей в каких случаях применяются?
Какие коды вычетов на детей в каких случаях применяются?
При выборе кода вычета следует отталкиваться от «порядкового номера» ребенка, соответствующего очередности его рождения:
- Код 126 – вычет на первого ребенка (1 400 руб.);
- Код 127 – вычет на второго ребенка (1 400 руб.);
- Код 128 – вычет на третьего и последующих детей (3 000 руб.).
Исключение составляют дети-инвалиды I или II группы, для них независимо от порядка рождения, предоставляется вычет:
- Код 129 – вычет на ребенка-инвалида I или II группы (12 000 руб.).
Особые коды вычетов предусмотрены для приемных родителей, опекунов и попечителей:
- Код 130 – вычет на первого ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю (1 400 руб.);
- Код 131 — вычет на второго ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю (1 400 руб.);
- Код 132- вычет на третьего и каждого последующего ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю (3 000 руб.);
- Код 133 — вычет на ребенка-инвалида I или II группы опекуну, попечителю, приемному родителю (6 000 руб.)
В случае, если сотрудник, является единственным родителем, ему полагаются двойные вычеты, для них предусмотрены отдельные коды НДФЛ:
- Код 134 –вычет на первого ребенка единственному родителю или усыновителю (2 800 руб.);
- Код 136 — вычет на второго ребенка единственному родителю или усыновителю (2 800 руб.);
- Код 138 — вычет на третьего и каждого последующего ребенка единственному родителю или усыновителю (6 000 руб.).
- Код 140 — вычет на ребенка-инвалида I или II группы единственному родителю или усыновителю (24 000 руб.)
Для единственных опекунов, попечителей или приемных родителей:
- Код 135 –вычет на первого ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю (2 800 руб.);
- Код 137 — вычет на второго ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю (2 800 руб.);
- Код 139 — вычет на третьего и каждого последующего ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю (6 000 руб.);
- Код 141 — вычет на ребенка-инвалида I или II группы опекуну, попечителю, приемному родителю (12 000 руб.)
Также вычеты в двойном размере назначаются при отказе второго родителя от получения вычета:
- Код 142 вычет на первого ребенка, при отказе второго родителя от получения вычета (2 800 руб.);
- Код 144 – вычет на второго ребенка, при отказе второго родителя от получения вычета (2 800 руб.);
- Код 146 – вычет на третьего и каждого последующего ребенка, при отказе второго родителя от получения вычета (6 000 руб.);
- Код 148 — вычет на ребенка-инвалида I или II группы, при отказе второго родителя от получения вычета (24 000 руб.)
А также при отказе второго приемного родителя от вычета:
- Код 143 — вычет на первого ребенка, при отказе второго приемного родителя от получения вычета (2 800 руб.);
- Код 145 – вычет на второго ребенка, при отказе второго приемного родителя от получения вычета (2 800 руб.);
- Код 147 – вычет на третьего ребенка, при отказе второго приемного родителя от получения вычета (6 000 руб.);
- Код 149 — вычет на ребенка-инвалида I или II группы, при отказе второго приемного родителя от получения вычета (12 000 руб.)
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
- Росстат сообщил, что каждая организация на его сайте может получить.Коды доходов и вычетов НДФЛ обновлены согласно проекту Приказа http://regulation.gov.ru/projects#npa=110690.Чиновники Минфина России в Письме от 07.11.2018 N 03-04-05/80099 рассмотрели.Если работодатели не производят выплат своим работникам или не осуществляют.
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Код в справке 2 НДФЛ : доход и вычет
Справка о доходах и суммах налога физического лица (ранее она называлась — Справка 2-НДФЛ) отражает данные об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код в справке 2 НДФЛ. В статье приведены актуальные на 2021 — 2022 годы коды доходов и налоговых вычетов.
Код в справке 2-НДФЛ
Начиная с 2021 года такого понятия, как «справка 2 НДФЛ» не существует в качестве самостоятельного документа. Справка стала частью годового расчета 6-НДФЛ. Вместо справки 2 НДФЛ используется две разные справки о доходах физических лиц— для ИФНС (приложение №1 к расчету 6 — НДФЛ) и граждан (приложение №4).
Эти приложения утверждены Приказом ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.
Обе новые справки называются «Справка о доходах и суммах налога физического лица» , поэтому далее будем называть их по-старинке справкой 2 ндфл.
Справка 2-НДФЛ отражает данные об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код в справке 2 НДФЛ. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@.
В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@).
Последний раз список кодов доходов ФНС был дополнен в 2021 году. Приказ ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/844@ «О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Этим приказом были введены новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.
Новая редакция приказа отменяет коды 1400 и 2400, которые предназначены для доходов от сдачи в аренду, но взамен добавляет семь новых кодов видов дохода. Эти коды действуют с 1 января 2018 года по настоящее время.
В статье приведены актуальные коды и показано, какие коды проставлять в справке 2-НДФЛ за 2021 год в 2022 году.
Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита
- 2720 — денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501.
- 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или возрасту. Если сумма помощи превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.
- 2762 — единовременная выплата в связи с рождением или усыновлением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.
Стандартные детские вычеты (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)
— Вычет на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок:
- 126 — при предоставлении вычета на первого ребенка;
- 127 — при предоставлении вычета на второго ребенка;
- 128 — при предоставлении вычета на третьего и каждого последующего ребенка;
- 129 — при предоставлении вычета на ребенка, являющегося инвалидом 1 или 2 группы.
— Вычет в двойном размере на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет – единственному родителю, усыновителю:
- 134 — при предоставлении вычета на первого ребенка;
- 136 — при предоставлении вычета на второго ребенка;
- 138 — при предоставлении вычета на третьего и каждого последующего ребенка;
- 140 — при предоставлении вычета на ребенка, являющегося инвалидом 1 или 2 группы.
— Вычет в двойном размере на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет – одному из родителей, если другой родитель отказался от получения своего детского вычета
- 142 — при предоставлении вычета на первого ребенка;
- 144 — при предоставлении вычета на второго ребенка;
- 146 — при предоставлении вычета на третьего и каждого последующего ребенка;
- 148 — при предоставлении вычета на ребенка, являющегося инвалидом 1 или 2 группы.
Коды имущественных вычетов: (ст. 220 НК РФ)
- 311 — Расходы на строительство/приобретение жилья на территории РФ, приобретение земельных участков для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.
- 312 — Расходы на проценты по целевым займам, полученным на строительство/приобретение жилья на территории РФ, приобретение земельных участков для индивидуального жилищного строительства, земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.
Коды вычетов по доходам, не облагаемым НДФЛ в пределах определенных сумм (подп. 8 и подп. 28 ст. 217 НК РФ)
- 501 и 502 — вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и ИП;
- 503 и 504 — вычет из материальной помощи, оказываемой работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию;
- 505 — Вычет из стоимости выигрышей и призов, выданных по итогам конкурсов, игр и других мероприятий, проведенных в целях рекламы;
- 506 — вычет из единовременной материальной помощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
- 507 — вычет вычет из единовременной материальной помощи или подарка, выданному участнику Великой Отечественной Войны;
- 508 — Вычет из единовременной материальной помощи работникам-родителям (усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка;
- 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
- 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.