Куда платить 1 свыше 300 тыс

Налоги и бизнес

ИП ежегодно платят пенсионные взносы. Часто начинающие предприниматели сталкиваются с проблемами – как рассчитать обязательный платеж за неполный год и взносы с доходов более 300 тыс.р., как правильно сделать платежку и где найти КБК, куда отправлять взносы и как правильно платить, чтобы потом не получить требования от налоговой.

Журнал «Я вправе» разработал инструкцию для ИП, позволяющую без ошибок рассчитать и заплатить пенсионные взносы в 2022 году.

Обязательные взносы ИП в 2022 году

До 2014 года взносы ИП в ПФР были фиксированными и едиными для всех. Предприниматели, которые зарабатывали 100 тысяч или 100 миллионов в год платили в бюджет одну и ту же сумму. Затем вступили в силу законодательные правки, которые обязали предпринимателей, зарабатывающих более 300 тыс.р. в год делиться частью прибыли с Пенсионным фондом.

В 2022 году обязательные страховые взносы предпринимателя за себя состоят из:

• фиксированной части;
• дополнительной части с превышения выручки в 300 000 р. в 1%.

Сумма фиксированной части взносов ИП определяется государством. Она включает платеж предпринимателя на пенсионное (в ПФР) и медицинское страхование (в ФОМС).

Отчетность по взносам в ПФР для предпринимателей не предусмотрена. Но платить их нужно всегда – независимо от выручки. Даже если ИП не заработал за 2022 год ни рубля, он все равно должен перевести в бюджет страховые взносы с первого дня своего регистрации. Если бизнес не пошел, ИП стоит закрыть как можно скорее, чтобы не платить взносы.

Обязанность уплачивать взносы сохраняется за ИП без учета налогового режима. Их платят ИП на упрощенке, патенте и общей налоговой системе. Исключение составляют только ИП-самозанятые, применяющие налог на профессиональный доход.

Но освобождение от пенсионных взносов ИП на НПД еще не делают самозанятость более выгодной с экономической точки зрения. Сравнение налоговой нагрузки ИП на НПД, ИП на упрощенке и ИП на ПСН приводится в данной статье.

К тому же перейти на самозанятость могут только те ИП, которые работают в сфере услуг и имеют невысокие показатели выручки.

Фиксированный платеж ИП в 2022 году составляет 34 445 р. (выше на 1997 р. по сравнению с 2021 годом). Сумма платежа не зависит от МРОТ, прожиточного минимума и прочих экономических показателей.

Не оказывает влияние на размер платежа и выбранная предпринимателем система налогообложения. Сумму страхового взноса ИП определяет Правительство и закрепляет в Налоговом кодеке.

Кстати, уже известно, какими будут взносы ИП в 2025 годах, что позволяет заранее спланировать свои бизнес-показатели.

Таблица Страховые взносы ИП «за себя» в 2019-2023 годах

Помимо взносов на будущую пенсию, ИП делает отчисления на медицину (в ФОМС).

Не весь платеж ИП на индивидуальный пенсионный счет предпринимателя. Для предпринимателей действует тариф в 22%: 6% пойдут на солидарную часть, 16% — индивидуальную. От него зависит количество пенсионных баллов, полученных ИП. Т.е. в 2022 году на индивидуальный счет начислят 34445*16/22 = 25050,9 р.

Как рассчитать платежи ИП

Предпринимателю, который проработал полный 2022 год и заработал за год менее 300 тыс.р., ничего рассчитывать не нужно. Ему следует перевести в бюджет фиксированные суммы:

• 34 445 р. пенсионных страховых взносов;
• 8 766 р. – медицинских взносов.

В 2022 году ИП, который заработает за год 300 тыс.р. и меньше, должен заплатить в ПФР и ФОМС 43 211 р. Если доходы ИП превысили указанный лимит, ему нужно самостоятельно рассчитать дополнительный платеж и доплатить его в бюджет.

Расчеты взносов потребуются предпринимателям, которые:

• зарегистрировали ИП в 2022 году;
• закрылись в течение 2022 года;
• были в 2022 году в декрете, служили в армии и имели иные периоды, позволяющие получить освобождение от взносов;
• получили выручку более 300 тыс.р.

Фиксированные взносы ИП за неполный год

Взносы пересчитывают, если предприниматель вел деятельность не полный год (зарегистрировался в середине года, закрылся или делал перерыв на время декрета).

Для расчета фиксированного платежа за неполный год используется формула:

Платеж за неполный год =(фиксированный взнос за год/12)*количество полных месяцев + (фиксированный взнос за год/12/количество дней в календарном месяца начала (окончания деятельности) * количество дней осуществления деятельности.

Допустим, предприниматель зарегистрировался с 14 июля 2022 года. Ему нужно рассчитать платеж за неполный 2022 год. Фиксированный платеж за неполный период составит: (34 445/12)*5+(34 445/12/31)*18. Предпринимателю нужно заплатить пенсионные взносы в размере 16 018,78 р.

Отдельно по той же формуле определяются взносы на медицинское страхование ИП: (8 766/12) * 5 + (8 766/ 12 / 31) * 18 = 4076,66. Соответственно, предпринимателю необходимо заплатить за 2022 год 20095,44 р.

Конечно, можно рассчитывать взносы самостоятельно. Но чтобы упростить расчеты за неполный год и снизить риски ошибок лучше использовать «Калькулятор расчета страховых взносов» от ФНС.

Порядок вычисления фиксированного платежа за неполный год с онлайн-калькулятором будет следующим:

Дополнительный взнос 1% в ПФР

Дополнительные взносы в 1% платятся с доходов, которые превышают 300 000 р. Они идут на формирование страховой части пенсии предпринимателя. Налоговая не рассылает квитанции на уплату дополнительного взноса – ИП должен сам рассчитать взнос и перевести его в бюджет.

Взносы на медицинское страхование с доходов свыше 300 тыс.р. предприниматели не платят.

Что именно считать доходом для расчета страховых взносов, зависит от применяемого ИП налогового режима.

К примеру, стоимость патента – 50 тыс.р.

Долгое время предприниматели не могли учесть расходы при определении базы для расчета пенсионных взносов и вынуждены были платить дополнительные взносы с выручки. Но под давлением судебной практики (речь о Постановлении Конституционного суда от 30.11.2016 №27-П) в ФНС разрешили уменьшать доходы на расходы. Такая возможность есть у ИП на УСН-15% и ОСНО.

При совмещении режимов (например, упрощенки и патента) нужно сложить доходы (потенциальный и реальный) и с суммы сверх 1% внести дополнительный платеж.

Потенциальная доходность ИП на патенте установлена как 1 млн.р., еще 1,5 млн.р. предприниматель заработал на УСН. Для расчета дополнительного платежа в ПФР ему необходимо суммировать доходы от двух режимов (1000000+15000000)-300000)*0,01=22 000 р.

Для дополнительных взносов есть максимум – он устанавливается каждый год Правительством. Лимит по дополнительным взносам на 2022 год — 275560 р. Это уже с учетом фиксированного платежа ИП за 2022 год (34445 р.).

Как платить фиксированные взносы

Способы уплаты взносов

Для формирования платежки и оплаты взносов можно использовать:

• сервис от ФНС;
• расчетный счет;
• мобильный банк.

Также можно оплатить наличными по платежному поручению в кассе в любом банке.

Чтобы платеж не потерялся и дошел по назначению нужно не ошибиться в реквизитах.

Где найти актуальные коды (КБК) для взносов?

КБК – это код бюджетной классификации. По этому коду Налоговая инспекция может определить что это за платеж (налог, взносы, пени) без поля с описанием/назначением платежа. Если ошибиться хотя бы в одной цифре этого кода платеж может уйти не по назначению и у предпринимателя возникнет задолженность по страховым взносам.

Перечень всех КБК можно найти на сайте ФНС. В таблице для удобства представлены только те КБК, которые могут потребоваться для уплаты страховых взносов.

Таблица с КБК для уплаты ИП фиксированных страховых взносов «за себя» в 2022 году

Как найти верный код ОКТМО

Код ОКТМО – это второй реквизит, в котором нельзя ошибаться. ОКТМО – это код территории, в которой находится налоговая инспекция.

Код присваивается не конкретному предпринимателю, а муниципальному образованию, на территории которого он зарегистрирован. Узнать платежные реквизиты ИФНС, включая ОКТМО можно с помощью сервиса от ФНС или на сайте Минфина.

Сроки оплаты

Платеж ИП с доходов более 300 тыс.р.

Для дополнительного платежа ИП с суммы свыше 300 тыс.р. установлены другие сроки оплаты. Взнос должен поступить в ФНС не позднее 1 июля следующего года. Для платежа за 2022 год – до 1 июля 2025 года.

Что делать, если ИП ошибся в реквизитах

Почему нельзя ошибаться в реквизитах платежа?

При ошибке в реквизитах платеж уйдет не по назначению и это приравнивается к неоплате обязательных взносов. Если ИП пропустит сроки уплаты налогов и фиксированных взносов, предпринимателю грозят пени и штрафы. Налоговая может взыскать задолженность по взносам с расчетного или личного счета ИП.

Поэтому нужно следить за корректностью реквизитов в платежах и своевременно переводить налоги.

Что делать, если уже произошла ошибка и налоговая прислала требование?

Первое, что нужно сделать при выявлении ошибки — взять справку о состоянии расчетов с ФНС и найти невыясненный платеж. Он может быть под другим КБК или ОКТМО, поэтому не зачислен на счет предпринимателя. Тогда у ИП есть два варианта действий:

Добрый день, уважаемые ИП!

Скоро ИП массово начнут платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2021 года. Особенно спешат в этом вопросе ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за 1 квартал 2022 года. Но об этом интересном моменте поговорим чуть ниже.

А значит, у ИП опять появится много вопросов о том, как правильно посчитать этот 1%, куда платить, на какие КБК, и так далее и так далее…

Поэтому, чтобы не объяснять каждому комментатору к прошлым статьям, написал отдельную заметку в виде “Вопрос/Ответ”.

Так что там с 1% при доходе более, чем 300 тысяч рублей в год? Мне нужно его платить?

И еще раз повторюсь, что если не знаете, что за 1% такой загадочный, то еще раз рекомендую прочитать статью, о которой говорил выше.

Рассмотрим конкретный пример:

Например, доход ИП на УСН 6% без сотрудников за полный 2021 год составил 500 000 рублей. Ему следует заплатить на пенсионное страхование “за себя”:

32 448 руб. + (500 000 – 300 000)*1% руб. = 32 448+ 2 000 = 34 448 рублей.

• Причем, 32 448 рублей нужно было оплатить до 31 декабря 2021 года
• А 2000 рублей, которые получились в нашем примере, необходимо оплатить до 1-го июля 2022 года.

Разумеется, не забываем, что наш ИП еще должен оплатить взносы на обязательное медицинское страхование «за себя» (см. статью выше).

Напоминаю, что на мой видеоканал в Яндекс.Дзен можно подписаться по этой ссылке:

Возникает понятное опасение, что если у ИП был серьезный доход за 2021 год, то взнос в ПФР может достичь огромных значений…

Есть ограничение сверху по обязательному взносу на пенсионное страхование. Дело в том, что максимальная сумма страховых взносов на пенсионное страхование за 2021 год ограничена предельной величиной.

Она рассчитывается по следующей формуле:

32 448 * 8= 259 584 руб.

Почему 1% нужно оплатить до 1 июля, если раньше платили до 1 апреля?

Дело в том, что срок оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП, перенесен. Я писал об этом важном изменении отдельную новость:

Имеет ли смысл оплатить 1% за 2021 год до 1 апреля 2022 года?

Разумеется, особенно для ИП на УСН, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал 2022 года.

Можно ли платить 1% в течение года?

Да, можно. Например, если за первый квартал Ваш доход превысил 300 тысяч рублей, то можно смело платить 1% поверх обязательных квартальных взносов. Таким образом, нагрузка равномерно распределяется в течение года. Многие ИП так делают.

Напишу отдельно, в январе 2022 года, так как они имеют свойство внезапно меняться.

Можно ли уменьшать налог по УСН на этот 1%?

Да, можно. Но обращаю ваше внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.

• Например, если ИП заплатит доп.взнос в 1% до 31 марта 2022 года, то ИП имеет право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года.
• Если ИП заплатит, например, в мае, то уменьшит налог по УСН за 6 месяцев 2022 года.

На моем блоге есть калькулятор для ИП на УСН без сотрудников, можете самостоятельно посчитать:

У меня получилась большая сумма по 1%… можно ее оплатить частями? Например, часть в 1 квартале, часть во втором…

Да, можно. Главное, чтобы все было оплачено до 1 июля 2022 года (по итогам 2021-го).

Я ИП на УСН “Доходы”. Например, УСН 6%. Можно ли мне учитывать расходы?

Я работаю на УСН “Доходы минус Расходы”. От какой суммы мне считать 1%? Можно учитывать расходы?

Советую прочитать вот эту статью:

А как считать 1% тем, у кого патент? Какой у меня доход?

Будете считать 1% исходя из того, что Ваш доход равен потенциально возможному доходу. Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.

А что если у меня УСН+Патент?

Необходимо суммировать доход по каждой системе налогообложения для расчета 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Как считать взносы, если ИП работал неполный год?

Я всегда призывал и буду призывать использовать бухгалтерские программы для ИП. Но если хотите перепроверить свои расчеты или программы, то попробуйте мой калькулятор:

ИП с сотрудниками тоже платят 1%?

Да, платить нужно.

Как лучше платить налоги и взносы? Со счета ИП в банке? Или наличными, по квитанции?

Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 % от дебетового оборота по счету ИП. Как правило, смотрят обороты за квартал.

Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными. Только квитанции не теряйте =)

Где взять квитанции, если нет бухгалтерской программы?

В таких случаях советую использовать только официальный сервис ФНС “Заплати налоги”

А если мой доход за 2021 год меньше, чем 300 000 рублей?

Просто не платите этот 1%.

А если у меня вообще не было дохода за 2021 год и я на УСН?

Значит, не платите этот 1%.

Но в ЛЮБОМ случае нужно было платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” в 2021 году (кроме 6 категорий ИП, которые могут временно не платить обязательные взносы).

Также учтите, что для ИП, которые стали самозанятыми в 2021 году и платят НПД (но при этом не закрыли ИП) ситуация другая, о чем писал здесь.

Надеюсь, я ответил на наиболее частые вопросы по этой теме.

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?»

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2022 год:

Уважаемые читатели!

Готова новая электронная книга для тех, кто стал самозанятым гражданином. И платит налог НПД (налог на профессиональный доход).

В книге собраны наиболее частые вопросы, которые постоянно задаются самозанятыми на моем блоге.

Я проанализировал все свои статьи, комментарии и выделил своеобразный ТОП-50 вопросов от самозанятых. Собственно, в этой электронной книге я на них отвечаю. В компактном виде, понятным языком.

Книга небольшая, время на чтение составит примерно 1 час. А называется она вот так:

«Ответы на частые вопросы от самозанятых»

Советую прочитать:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Когда ИП платит страховые взносы 1% с дохода более 300 000 руб. за 2020 год

Индивидуальный предприниматель должен заплатить дополнительный взнос в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб., за 2020 г. до 1 июля 2021 г. Максимальная сумма платежа ‒ не более 227 136 руб. (с учетом фиксированных взносов), оплачивать можно одной суммой или несколькими, КБК без изменений с прошлого года.

Если доходы индивидуального предпринимателя за отчетный период превышают 300 тыс. руб., то, кроме фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование (40 874 руб. за 2020 г.), он должен заплатить расчетную часть на ОПС в размере 1% от суммы превышения дохода. Порядок расчета и оплаты дополнительных взносов имеет свои особенности.

Определение налогооблагаемой базы

Вопрос, как правильно посчитать облагаемую часть прибыли для дополнительных взносов на ОПС, заслуживает особого внимания, так как на разных налоговых режимах ИП по-разному учитывает доходную часть.

ОСНО (общий режим)

Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения для расчета дополнительного страхового взноса, берут не всю величину доходов, а за минусом профессиональных вычетов, согласно п. 3 ст. 210 НК РФ (Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П). Это значение указывается в строке 060 раздела 3 декларации 3-НДФЛ.

ИП Рубцов С.А. работает на ОСНО. За 2020 год он получил доход 700 тыс. руб. Учитываемый расход составил 200 тыс. руб. Ему придется заплатить на ОПС 1% с суммы превышения, сделав следующий расчет:

(700 000 – 200 000) – 300 000 = 200 000

1% от 200 000 равен 2 000 руб.

«Марь Ивановна, что-то я забыла, что мы вычеты прибавляем к выручки ли отнимаем?»
Источник: freepik.com/user11472009

«Вмененка» прекратит свое существование с 2021 года. Но те, кто применял ее в 2020 году, должны заплатить дополнительный страховой взнос до 1 июля 2021 года.

Для расчета дохода учитывают не реальную прибыль, а вмененный доход, рассчитанный по специальной формуле. Взять эту величину можно из строки 100 декларации по ЕНВД, которая сдается каждый квартал.

Вмененный доход ИП Квасова В.А. за 2020 год по декларациям составил:

1. За 1 квартал – 150 000 руб.
2. За 2 квартал – 150 000 руб.
3. За 3 квартал – 150 000 руб.
4. За 4 квартал – 150 000 руб.

Итого за год – 600 000 руб.

Нужно будет заплатить расчетную часть в ПФР в сумме 1% х (600 000 – 300 000) = 3 000 руб.

УСН Доходы

Базой для расчета 1% на пенсионное страхование при УСН 6% считаются поступления, учитываемые согласно ст. 346.15 НК РФ. Эту величину отражают по строке 113 раздела 2.1.1 годовой декларации по УСН.

ИП Гусев А.И. применяет УСН Доходы. За 2020 г. он заработал 700 тыс. руб. Расчетные платежи на ОПС составят:

• 700 000 – 300 000 = 400 000 – превышающая часть;
• 1% от 400 000 равен 4 000 руб.

К сведению. ИП сможет уменьшить свой налог по упрощенке не только на фиксированную часть взносов, но и на дополнительную.

«Наташа, ну конечно же, отнимать! Как тебя наш шеф на работу взял, не пойму»
Источник: freepik.com/kues1

Патент

Для расчета 1% пенсионного страхования на ПСН за основу берется не фактически полученная прибыль, а потенциально возможный, который участвует в расчете стоимости патента в данном регионе. Его можно взять из строки 010 «Налоговая база» приложения к патенту.

Предприниматель Зубов К.Д. в 2020 году купил два патента на разные виды деятельности. Налоговая база в них была указана в сумме, соответственно, 360 000 и 280 000 руб. Зубову до 1 июля 2021 года придется заплатить дополнительные пенсионные взносы в сумме:

(360 000 + 280 000 – 300 000) х 1% = 3 400 руб.

Если патент выдан не на полный год, а на несколько месяцев, то налоговая база будет считаться так: годовой потенциально возможный доход делится на 12 и умножается на количество месяцев действия патента (ст. 346.51 НК РФ).

Внимание! При применении нескольких режимов налогообложения облагаемые доходы для определения дополнительных взносов суммируются по всем видам деятельности.

Сколько всего придется заплатить

Законодательством установлено ограничение в размере пенсионных платежей. Максимальная сумма не должна превышать восьмикратного размера фиксированной части. В 2020 году наибольший размер дополнительных взносов может составить 227 136 руб. (32 448 х 8 – 32 448).

Справка. Индивидуальных предпринимателей, ведущих деятельность в пострадавших от коронавируса сферах, никто не освобождал от уплаты страховых платежей в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. (Письмо Минфина № 03-15-05/105993 от 03.12.2020).

Кто калькулятор залил кофе? Как теперь посчитать размер взноса?
Источник: freepik.com/mdjaff

Сдача отчетности в ПФР

ИП отчитываются по страховым взносам только, если имеют наемных работников, которым выплачивают денежное вознаграждение. Отчитываться за себя в 2020 году перед внебюджетными фондами индивидуальные предприниматели не должны.

Код бюджетной классификации

Страховые платежи в ПФР проводятся с обязательным указанием кода бюджетной классификации в поле 104 платежного поручения. Последнее обновление КБК по страховым взносам было сделано 14.04.2019. Для дополнительных процентов на пенсионное страхование оно такое же, как и для фиксированных.

Это изменение актуально на 2021 год и плановый период 2022 и 2025 года (приказ Минфина от 08.06.2020 № 99н).

КБК не зависят от региона. Этот реквизит един на всей территории страны. Проверить КБК всегда можно на официальном сайте налоговой.

Уплата взносов в ПФР с доходов свыше 300 тыс.руб. индивидуальным предпринимателем

Страховые взносы предпринимателя делятся на две части. Одна — фиксированная, установленная в твердой сумме (уплачивается с доходов ИП до 300 тыс. руб.).

Другая — в размере 1% с суммы превышения предела. Несмотря на схожесть обоих платежей и почти идентичное заполнение платежных поручений, уплата 1% страховых взносов все же имеет особенности.

Из статьи вы узнаете:

• как заполнять платежное поручение на уплату страховых взносов в ПФР с доходов ИП сверх 300 тыс. руб.;
• как проверить расчеты с бюджетом.

Порядок уплаты фиксированных взносов в ПФР индивидуальным предпринимателем

Индивидуальные предприниматели, и иные лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы на пенсионное страхование (п. 1 ст. 430 НК РФ, п. 2 ст. 432 НК РФ):

• в фиксированном размере, установленном для доходов ИП до 300 тыс. руб., — до 31 декабря текущего календарного года;

• в размере 1% с суммы превышения предельной суммы в 300 тыс. руб. — до 01 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Величина взносов на обязательное пенсионное страхование не может превышать сумму лимита для уплаты взносов на ОПС (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ), рассчитываемого по формуле:

• Лимит для уплаты взносов на ОПС = Величина фиксированного платежа за текущий год * 8.

В периоды с 2018 по 2020 год сумма лимита для уплаты взносов на ОПС составит:

На 2021 год сумма страховых взносов в фиксированном размере — 32 448 руб., а лимит страховых взносов на ОПС — 259 584 руб.

На 2022-2023 годы предусмотрено повышение суммы платежа.

Если исчисленный платеж по взносам превышает указанные предельные суммы, то в бюджет необходимо уплатить сумму, равную лимиту.

Рассмотрим подробнее порядок формирования платежного поручения и уплаты фиксированных взносов в программе.

Величина дохода ИП за 2017 год превысила 300 000 руб. После уплаты фиксированных страховых взносов доплата ИП по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование составила 154 851,84 руб.

02 июля ИП подготовил платежное поручение на сумму 154 851,84 руб. Уплата прошла в тот же день по банковской выписке.

Платежное поручение на уплату фиксированного взноса в ПФР

Общие реквизиты

Платежное поручение на уплату страховых взносов в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет ПФР, формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса — Банк — Платежные поручения — кнопка Списание . При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога , тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов :

• через раздел Главное — Задачи — Список задач ;
• через раздел Банк и касса — Платежные поручения по кнопке Оплатить — Начисленные налоги и взносы .

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

• Налог — Фиксированные взносы в ПФР, выбирается из справочника Налоги и взносы.

Фиксированные взносы в ПФР предопределены в справочнике Налоги и взносы. Для них заданы параметры:

• соответствующий код КБК;
• шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа ;
• счет учета взносов.

• 182 102 02140 06 1110 160 —для платежей с дохода до 300 тыс. руб.;
• 182 102 02140 06 1210 160 —для платежей с суммы превышения 300 тыс. руб.

• Вид обязательства — Взносы с доходов свыше предела. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении. В данном случае КБК будет указан тот же, что и при Виде обязательства Взносы, постоянная часть.
• Очередность платежа — 5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Реквизиты получателя — ИФНС

Так как получателем взносов является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован ИП, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение .

• Получатель — ИФНС, в которую платятся взносы, выбирается из справочника Контрагенты.
• Счет получателя — банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель .

В программе 1С имеется возможность воспользоваться сервисом 1С:Контрагент, который позволяет автоматически заполнять и контролировать актуальность реквизитов государственных органов.

Если реквизиты потеряли актуальность, сервис 1С:Контрагент предложит обновить их в справочнике Контрагенты прямо из формы платежного поручения. PDF

• Реквизиты получателя — ИНН, КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

Реквизиты платежа в бюджет

Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет .

В данной форме необходимо проверить заполнение полей:

Если для какого-либо платежа в бюджет КБК неизвестен, то можно воспользоваться Конструктором КБК , пройдя по ссылке справа от поля КБК .

• Код ОКТМО — код территории места регистрации ИП. Значение заполняется автоматически из справочника Организации .
• Статус плательщика — 09-налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — индивидуальный предприниматель.
• УИН — 0, т. к. УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа).
• Основание платежа — ТП—платежи текущего года, проставляется при уплате взносов по сроку.
• Налоговый период — ГД—годовой платеж, так как взносы уплачиваются за налоговый период — год.
• Год — 2017, т. е. год, за который уплачиваются взносы.
• Номер документа — 0;
• Дата документа — 0-значение не указывается.
• Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать;

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение . PDF

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 69.06.5 Кт 51 — уплата страховых взносов ИП с доходов сверх предела.

Проверка расчетов с бюджетом по фиксированным страховым взносам в ПФР

Для проверки расчетов с бюджетом по страховым взносам на ОПСс доходов свыше 300 тыс. руб. можно создать отчет Анализ счета 69.06.5 «Обязательное пенсионное страхование предпринимателя» по субконто Виды платежей в бюджет — Взносы с доходов свыше предела, раздел Отчеты — Стандартные отчеты — Анализ счета .

Мы видим, что задолженность по страховым взносам с доходов ИП свыше 300 тыс. руб. погашена.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все индивидуальные предприниматели, независимо от сферы деятельности и применяемой системы.Рассмотрим особенности отражения в 1С операций по приобретению и вводу..У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ: Оформите.

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Обсуждение (1)

Спасибо,очень полезный материалл