Налог на криптовалюту в россии 2022

В конце июня 2022 года Госдумой РФ в третьем (окончательном) чтении был принят закон о налогообложении цифровых финансовых активов (ЦФА). Документ закрепил ставки налога на прибыль организаций и налога на доходы физлиц, а также обложение операций по реализации ЦФА налогом на добавленную стоимость (НДС).

Как пояснили авторы инициативы, необходимость определения отдельного порядка налогообложения деятельности с такими цифровыми активами является одним из ключевых условий эффективного функционирования цифровой экономики, полноценной реализации цифровых проектов и развития конкурентоспособного рынка цифровых прав в РФ.

Согласно закону, НДС не будут облагаться услуги операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, а также услуги операторов обмена цифровых финансовых активов по допуску цифровых прав, выпущенных в соответствии с законом «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (за исключением консультационных услуг и услуг по предоставлению прав на использование программ для электронных вычислительных машин).

Кроме того, закон устанавливает налоговые ставки на доход, полученный от продажи цифровых активов. Прежде ставка по сделкам составляла 20%, такая же, как и для стандартных активов. А по новому закону налог составит 13% для российских компаний и 15% для иностранных.

Исчисление, удержание и уплату НДФЛ с доходов от цифровых активов будут осуществлять налоговые агенты, то есть операторы информсистем или обмена ЦФА.

Документом также прописывается, что финансовый результат по операциям с цифровыми финансовыми активами определяется на дату осуществления выплаты дохода. Налоговая база по операциям с ЦФА может быть уменьшена на сумму убытка по таким операциям. [1]

Власти России считают, что с криптоотрасли можно собирать до 1 трлн руб налогов

Власти считают, что даже при упрощенной системе налогообложения объем собираемых с криптоотрасли налогов может составлять до 1 трлн рублей в год. Эти оценки от февраля 2022 г ссылаются на данные платформы Coinmarketcap, из которых следует, что средняя капитализация мирового рынка криптовалют в 2021 году составляла $1,87 трлн, а дневной оборот находился в диапазоне от $50 млрд до $200 млрд. Доля России на этом рынке могла составлять не менее 12%.

В Сhainalysis подсчитали, что в 2020 году российские пользователи продали и купили криптовалют примерно на $16 млрд. Таким образом, даже по упрощенной ставке в 6% налоговые сборы могут составлять от 146 млрд рублей до 1 трлн рублей.

Планы введения налога на цифровую валюту

Следом за выходом закона о цифровых активах Федеральная налоговая служба (ФНС) предложила соответствующие поправки в Налоговый кодекс. Об этом стало известно 24 мая 2021 года. Еще на стадии формирования изменений положения законопроекта вызвали вопросы у представителей крипторынка, однако были приняты Госдумой в первом чтении в феврале 2021 года.

• Облагать криптовалюту налогом, поскольку теперь она официально признается имуществом.
• Обязать каждого гражданина, который владеет цифровыми активами, информировать о них ФНС, если сумма сделок превысила 600 тысяч рублей.
• Ввести штрафы: за опоздание с предоставлением информации об операциях — в размере 10% от суммы, за уклонение от уплаты налога на криптовалюту — в размере 40%. При этом дата, не позднее которой нужно дать информацию, пока обозначается 30 апреля 2022 года.

Чем это грозит криптоинвесторам? С одной стороны, рынок уверенно входит в правовое поле и становится понятнее и прозрачнее для новых игроков. Закон предполагает юридическую защиту владельцев активов.

С другой, есть дополнительные сложности. Законодательно не проработано, как определять рыночную стоимость активов в криптовалюте. Они могут быть привязаны к курсу биткоина или доллара США.

Учитывая высокую волатильность цифровых денег, корректно зафиксировать и задекларировать доходы от операций сложно, и как это будут делать налоговики, пока непонятно.

Спорный момент — введение уголовной ответственности, если владелец криптовалюты не предоставил информацию о владении активами. За рубежом это не практикуется, а в нашей стране может стать реальностью.

Еще в конце 2020 года Минфин разработал поправки в Уголовный кодекс. Согласно изменениям, систематический уход от налогов может караться штрафом, принудительными работами и даже лишением свободы, если сумма операций за три года обозначена в крупном или особо крупном размере.

Пока поправки не вступили в силу, у инвесторов больше вопросов, чем ответов [2] .

В Госдуму внесены законопроекты о штрафах и уголовной ответственности за неуплату налогов от операций с криптовалютами

На начало февраля 2021 года в Государственную Думу РФ внесен дополняющий 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах…» пакет из четырёх законопроектов ужесточающих регулирование, в первую очередь, оборота криптовалют. Законопроекты предусматривают внесение изменений в Налоговый кодекс, Кодекс об административных правонарушениях, Уголовный кодекс и Уголовно-процессуальный кодексы, а также в Федеральный закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Изменения в Налоговом кодексе закрепляют статус имущества в отношении криптовалют, а также предусматривают как для физических, так и для юридических лиц обязанность отчитываться перед налоговыми органами по всем операциям с криптовалютами и их остатках на счетах, в случае, если «сумма поступлений или списаний за календарный год превышает сумму, эквивалентную 600,000 рублей». При этом, поправками предусматривается ряд штрафов:

• в размере 10% от самой большой суммы поступления или списания цифровой валюты за отчетный период за несвоевременную или недостоверную подачу декларации;
• в размере 50,000 рублей за неуведомление налогового органа об операциях с криптовалютами в установленный срок; и
• в размере 40% от суммы неуплаченного налога за неуплату или неполную уплату налога с операций с криптовалютами.

Неоднократный отказ от подачи налоговой декларации по операциям с криптовалютами в течение трёх лет может привести и к уголовной ответственности, предусмотренной соответствующим законопроектом. Систематическое нарушение требований закона может наказываться штрафом, принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев, при этом размер штрафа будет зависеть от размера суммы, в отношении которой не отчитывалось лицо. Предусмотрены как крупный размер, для операций на сумму выше 15 миллионов рублей, и особо крупный размер для операций на сумму от 45 миллионов рублей за три года соответственно.

Административный кодекс, как ожидается, также претерпит изменения. Рассматриваемый законопроект устанавливает административную ответственность за незаконную организацию выпуска, незаконное совершение сделок с цифровыми финансовыми активами, а также за незаконный прием цифровой валюты в качестве встречного представления за товары, работы либо услуги (то есть, в нарушение ст. 14 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах…»).

Незаконный оборот цифровых финансовых активов и нарушение правил совершения сделок будут наказываться максимальным штрафом до 2 миллионов рублей, а незаконный приём цифровой валюты в качестве оплаты за товары и услуги – максимальным штрафом до 1 миллиона рублей соответственно.

2018: На криптомайнеров распространят нормы Налогового кодекса

На майнеров и владельцев криптовалют распространят действующие нормы Налогового кодекса. С физического лица, занимающегося оборотом цифровых денег, будет взиматься НДФЛ, налогообложение юрлиц будет соответствовать форме бизнеса, сообщают в июле «Известия» со ссылкой на главу комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолия Аксакова.

По его словам, законопроект о цифровых финансовых активах (криптовалютах) планируется принять в осеннюю сессию Госдумы. Он уточнил, что в документе не будут описаны отдельные налоговые режимы для владельцев цифровых денег, то есть к майнингу и обороту криптовалют будут применяться все действующие в Налоговом кодексе подходы.

При этом глава комитета Госдумы по финансовым рынкам допустил, что отдельные режимы налогообложения для майнинга и оборота криптовалют могут появиться в будущем, если в правительстве выразят инициативу их создать.

«Если захотят отдельно описывать для этих видов бизнеса, то напишут. Пока налоговые вопросы мы никак не описываем», – добавил он.

Минфин РФ: Россияне обязаны платить налог с биткоинов

Минфин России подтвердил, что операции по покупке и продаже биткоина облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в таком же точно порядке, как любые другие операции, с которых уплачивается этот налог. Министерство ссылается на то, что глава 23 Налогового кодекса России «Налог на доходы физических лиц» не устанавливает какого-либо особого налогообложения для криптовалютных доходов, а значит, на них распространяется общее правило [3] .

Заявление содержится в письменном разъяснении, которое Минфин направил 13 октября 2017 г. в компанию «Консультант плюс», разрабатывающую одноименную справочную систему, в ответ на соответствующий запрос. Напомним, согласно статье 34.2 Налогового кодекса министерство дает налогоплательщикам письменные разъяснения по вопросам применения российского налогового законодательства.

Разъяснения были даны Департаментом налогов и таможенной политики.

Минфин также напомнил, что согласно статье 41 налогового кодекса налогооблагаемый доход — это любая экономическая выгода, полученная в денежной или натуральной форме и подлежащая оценке. Как установлено подпунктом 1 пункта 1 и пунктами 2 и 3 статьи 228 Налогового кодекса, если физическое лицо по договору получило вознаграждение от другого физического лица, то оно само рассчитывает сумму налога и уплачивает эту сумму в порядке, предусмотренном статьей 225 Налогового кодекса. Уплата налога фиксируется в налоговой декларации, которая подается в налоговый орган по месту учета.

ФНС заявила официальную позицию о статусе криптовалют в России

Федеральная налоговая служба России в справочно-правовой системе «Консультант Плюс» опубликовала письмо, в котором отображается официальная позиция властей о статусе криптовалют в России [4] .

Документ содержит следующие тезисы:

1) В законодательстве Российской Федерации не закреплены такие понятия, как денежный суррогат, криптовалюта, виртуальная валюта.

2) Запрета на проведение российскими гражданами и организациями операций с использованием криптовалюты законодательство Российской Федерации не содержит.

3) Использование криптовалют при совершении сделок является основанием для рассмотрения вопроса об отнесении таких сделок к сделкам (операциям), направленным на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма.

4) По мнению ФНС России, операции, связанные с приобретением или реализацией криптовалют с использованием валютных ценностей (иностранной валюты и внешних ценных бумаг) и (или) валюты Российской Федерации, являются валютными операциями.

5) Существующая система валютного контроля не предусматривает получение органами валютного контроля от резидентов и нерезидентов информации об операциях купли-продажи криптовалют.

Покупка товаров или услуг за криптовалюту в зарубежных сервисах

Российским гражданам и компаниям запрещается принимать криптовалюту в оплату товаров, работ и услуг в соответствии с законодательством РФ. Оно запрещает проводить операции, принимать или перечислять в оплату криптовалюту по закону « О цифровых финансовых активах ». Где бы ее не проводили, эта операция для российских граждан является незаконной.

За незаконный прием криптовалюты в качестве оплаты налагается штраф в размере:

• от 20 тыс. до 200 тыс. руб. для физлиц;
• от 50 тыс. до 400 тыс. руб. для должностных лиц;
• от 100 тыс. до 1 млн руб. для юрлиц.

Но есть и другой путь для тех, кто получает в оплату криптовалюту от иностранных компаний. При работе с ними договор может быть заключен по законам их страны — например, по английскому праву. В нем должны быть детально прописаны все способы оплаты и суммы в криптовалюте.

Тогда в РФ можно будет подтвердить, что вся криптовалюта была законно получена и сделки регулировались иностранным правом.

С точки зрения российского законодательства, это будет считаться безвозмездным получением имущества. В этом случае с полученной по договору криптовалюты нужно заплатить 13% или 15% налога.

Майнинг в России

Когда криптовалюта не была настолько популярной, ее добывали с помощью обычного ПК. Позже для майнинга в России стали строить огромные фермы. Эта деятельность связана с тратой большого количества электричества, используемого для работы вычислительными машинами.

Майнинг – это перспективное направление бизнеса в России 2022 г. Поскольку в законодательстве нет четкого определения криптовалюты, есть ряд нюансов.

Майнинг в России в 2021 г.

В 2021 году Россия стала третьей страной в мире по майнингу – добыче криптовалюты. Такую статистику опубликовал Кембриджский университет. Тенденция роста показателей возникла из-за резкого снижения доли в Китае до нулевого показателя.

Конкретного закона о майнинге в России нет, который регулировал бы торговлю и трейдинг биткойном. Летом 2021 года глава комитета по финансовому рынку Анатолий Аксаков заявил, что эта деятельность покидает страну. Однако, осенью губернатор Иркутской области выдвинул предложение по признанию майнинга видом предпринимательства.

Это было обусловлено ростом потребления электричества в России подпольными майнерами. Он предложил величить тариф на электроэнергию для владельцев майнинговых ферм. Эту идею поддержали представители Минэнерго РФ.

Сейчас вопрос тщательно прорабатывается властями. В настоящее время бизнес на майнинге в России приравнивается к обычному предпринимательству. Специальных регулирующих норм нет.

Юрист Ефим Казанцев рассказал, что майнинг равносилен любому другому бизнесу, где человек покупает оборудование, создаёт продукт и реализует его.

Как работают майнеры в 2022 году?

Майнинговые компании в России сейчас работают, примерно, одинаково. Выкупают специальное вычислительное оборудование, сдают в аренду мощности техники компаниям, зарегистрированным на биржах цифровой валюты. Из дохода, полученного от продажи биткойна, вычитают расходы на электричество и обслуживание оборудования.

С оставшейся прибыли оплачивают налоги.

Сейчас на международных биржах запрещена регистрация юридических лиц. Когда это будет разрешено, ситуация станет проще. Вскоре планируется создание бирж для продажи вычислительных мощностей, пилотные проекты запущены.

1. Без обязательного лица.
2. С налогообложением с организации или эмитента.

• права на участие в капитале непубличного акционерного общества;
• денежные требования;
• осуществление прав по эмиссии ценных бумаг.

Тезисно, согласно этому закону, нельзя рассчитываться цифровой валютой. Ее можно покупать, хранить и продавать на биржах. Парадокс в том, что основное ее назначение – оплата, но рассчитываться за товары или услуги ей нельзя. Такая неувязка может принести большие проблемы налогоплательщикам.

Перевод или дарение криптовалюты третьему лицу может расцениваться, как продажа или покупка. Налоговые органы России могут переквалифицировать сделку. Защититься от таких проблем на текущий момент невозможно.

Поэтому для майнинга или торговли криптовалютой, лучше выбирать биржи. Предварительно следует изучить отзывы и принцип работы платформы. Важно, чтобы была возможность выводить заработок на банковские карты и/или электронные кошельки.

Как зарегистрировать майнинг в России в 2022 г.?
В законодательстве России нет точного определения майнинга. Согласно ст. 2 ГК РФ – самостоятельная деятельность, направленная на получение прибыли.

Налоговая служба может расценить майнинг как один из видов предпринимательской деятельности.

• 63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность»;
• 63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов».

Расчет налога на майнинг

Самый оптимальный вариант – доходы-расходы. Для этого налоговой инспекции необходимо предоставить документы, подтверждающие факт покупки: платежная квитанция, оферта. Это докажет перечисление денежных средств за цифровалюту.

Если криптовалюта является имуществом, то можно воспользоваться профессиональным вычетом (20%) или вычетом физического лица. Расходы на электричество и оборудование вычитаются из дохода.

• по 41 счету – товар;
• по 58 счету – финансовое вложение.

• предоставлять отчёт о владении криптой;
• при конвертации биткойна в рубли оплачивать налог от дохода.

Как легально майнить биткоины в России и платить налоги?

Если годовая прибыль от криптовалюты не превышает 150 миллионов рублей, то допускается использовать УСН. Налог составляет 6%. Это проще, чем использование ставки 25% на доход-расход. Такой подход снимает необходимость обоснования прибыли. Однако, вести учёт расходов и подавать декларацию придется в обоих
случаях.

Если ожидаемые поступления от майнинга в России в 2022 г. не превышает 2,4 миллиона рублей, а найм работников не планируется, то майнер может зарегистрироваться в качестве самозанятого лица. Так, снижается налоговая ставка
до 4-6%, не нужно подавать налоговые декларации. Доход фиксируется через онлайн-банкинг или приложение ФНС.

Стоит учесть, что согласно ст. 14 закона «О цифровых финансовых активах», граждане России не имеют права принимать криптовалюту, как средство оплаты товаров, работ и услуг. Ответственность за несоблюдение закона не установлена. Однако, необходимо соблюдать правильный документооборот, чтобы не было проблем со стороны налогового законодательства.

Отчет о владении криптовалютами

Если доход от криптовалюты более 600 тысяч рублей, необходимо подавать отчёт. Даже, если биткойн не был переведен в рублёвый эквивалент и не выведен на личный счёт.

Поскольку законодательно майнинг в России в 2022 году не зарегламентирован, нет ответов на многие вопросы. Например, что считается поступлением, как фиксировать курс крипты и как учитывается трейдинг.

Подавать отчеты о владении криптовалютой от майнинга необходимо ежегодно. Сроки, установленные законом таковы: до 30 апреля следующего за отчётным годом. То есть, отчёт за владение валютой в 2021 году необходимо предоставить до 30 апреля 2022 года.

Порядок уплаты налогов с доходов, полученных при обмене криптовалют на рубли

Обязательство по уплате налогов возникает в случае конвертирования криптовалюты в рубли. На биржевом или трейдерском кошельке может быть любая сумма, а налог с нее необходимо оплатить после вывода на личный банковский счёт.

Возникает спорный момент. Считается, что уплате налогов в России не подлежит сумма менее 600 тысяч рублей. Но, по мнению юристов, такое представление ошибочно. Оплачивать налог необходимо при любых суммах вывода.

Вся сумма, конвертированная в рубли, считается доходом. Если после майнинга и торгов деньги были выведены по повышенному курсу, то данный термин – это разница между суммой покупкой и продажи. Важно, чтобы покупка была документально подтверждена.

Декларирование дохода, полученного физическими лицами

Ежегодно необходимо подавать декларацию о доходах, полученных физическими лицами. Налог на майнинг просчитывается самостоятельно и составляет 12-15% от суммы положительного баланса. Для уплаты НДФЛ все доходные и расходные операции должны быть подтверждены документально.

Недостаточно высчитать
процент с общей суммы: каждое поступление должно иметь подтверждающий документ.

Подтверждением могут выступать платежные квитанции, скриншоты транзакций из личного кабинета, банковские выписки о получении денежных средств. Такой способ оплаты налогов самый простой, но невыгодный. 13% налогов от оборота – большая сумма.

Оформление ИП

Оформить индивидуальное предпринимательство для осуществления майнинга можно быстро и просто, как и закрыть этот статус. При открытии счета в банке, организация может оформить ИП бесплатно.

1. Предприниматель может выбрать удобную для себя систему налогообложения (УСН): 6% от оборота или 15% от разницы доходов и расходов.

Второй вариант подходит майнерам, которые планируют закупать оборудование, арендовать помещение, расходовать большое количество электроэнергии. Все эти траты вычитаются из суммы доходов. Налог оплачивается от разницы.

1. Наличие расчетного счета. Конвертация в рубли и вывод денежных средств происходит на карту, привязанную к расчётному счету в банке. Ещё один вариант – вывод на личную карту и перевод на бизнес-счет.
2. Обязательные платежи в фонд страхования. Их сумма составляет около 40 тысяч рублей в год. Но эту сумму вычитают их налога на доход.

Оформления статуса самозанятого

Не так давно в России появился статус самозанятого. Налоговые обязательства физического лица составляют всего 4% от дохода. Он распространяется на тех, кто собирается майнить сам, без сотрудников и использования имущества. Поскольку криптовалюта – это имущество, майнинг подходит под статус самозанятого.

Оформить самозанятость можно через сайт ФНС или банковские приложения. С каждой доходной транзакции необходимо формировать чек и ежемесячно оплачивать налоги. Годовой лимит на оборот – 2,4 миллиона рублей. В случае превышения, от статуса самозанятого можно отказаться и зарегистрировать, например, ИП.

Другие важные моменты

1. Источник происхождения криптовалюты государству неважен.
2. Владеть криптой как имуществом могут и несовершеннолетние дети. Уплачивать налоги с доходов будут их официальные представители (родители или опекуны).
3. Вопрос с НДФЛ может возникнуть при получении криптовалюты в дар. То есть, одариваемому его придется оплатить, так как налоговая служба регламентирует доходом любое получение биткойна.

Штрафы и ответственность за торговлю и майнинг криптовалютой в России

Майнерам обязательно необходимо предоставлять ежегодно отчёты о владении криптовалютой. В ином случае, налагается штраф: 50 тысяч рублей и 20% от суммы фиата.

Если налог не был уплачен вовремя, майнеру придется заплатить штраф – 40% от
предполагаемого налога плюс сумма самого обязательства.

Налоговая не обратит внимание, если ежемесячные поступления на банковскую
карту не превышают 50 тысяч рублей или 600 тысяч рублей в год.

Положения у налоговых органов могут вызвать следующие манипуляции:

• частые и регулярные переводы от одного человека или разных лиц (более 10 в день);
• моментальное снятие наличных после их поступления на карту (в течение банковского дня);
• отсутствуют расходные операции по карте, а доходы сразу обналичиваются в банкомате;
• после зачисления денежные средства сразу переводятся третьему лицу.

Необходимо всегда сохранять чеки, банковские выписки, квитанции о транзитных операциях. Это станет подтверждением доходов и расходов и упростит уплату налогов.

В 2021 году доход от майнинга в России составил более 350 миллиардов рублей. В
2022 году планируется рост показателей. Центральный Банк РФ настаивает на
введении новых законодательных актов, регулирующих оборот криптовалюты. Это
обусловлено тенденцией появления «подпольных» майнеров и отмывания денег
через биткойн.

Правовой статус криптовалют в России

Криптовалюты в Российской Федерации регулируются Законом 31.07.2020 N 259-ФЗ О цифровых финансовых активах . Согласно ч.3 ст.1, не являются денежной единицей РФ и других государств. Предлагаются в качестве средства платежа или инвестиций .

Хранить активы в криптовалютах рискованно. И дело здесь даже не в потенциальном налогообложении. Куда важнее, что стоимость может просесть. Более консервативным инвесторам подойдут более надежные инструменты вроде банковского вклада.

Совкомбанк предлагает оформить вклад на выгодных условиях. Рассчитайте доходность на калькуляторе и оставьте заявку онлайн.

Ч.5 ст.14 Закона о цифровых финансовых активах указывает, что налоговые резиденты Российской Федерации не вправе принимать оплату товаров, работ и услуг цифровой валютой.

Несмотря на запрет платить цифровой валютой, она признается имуществом, что вытекает из положений ч.4 ст.68 Закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ Об исполнительном производстве .

Также признание криптовалют имуществом подкрепляется материалами судебной практики. В частности, Верховный суд РФ в определении по делу № 44-КГ20-17-К7 признал криптовалюту имуществом.

Также криптовалюты активно учитываются как имущество по делам о банкротстве.

Рассмотрим на примере. В Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда по делу № А40-124668/2017 должника обязали дать доступ к кошельку с активами арбитражному управляющему (лицо, которое ищет имущество и распределяет его между кредиторами).

Также было указано, если имущество имеет ценность для кредиторов, то не может исключаться из конкурсной массы. Однако нужно понимать, что принадлежность крипты установить сложно, равно как и получить доступ к кошелькам.

Согласно ч. 6 ст. 14 Закона о цифровых активах, если владелец криптовалюты не проинформировал налоговую о фактах совершения сделок с данным активом, то требования по этим сделкам не подлежат судебной защите.

Из-за отсутствия такого информирования налогового органа суды в России отказывают клиентам в спорах с «управляющими компаниями», которые берут вашу крипту в доверительное управление ради получения дополнительной прибыли. Поэтому будьте особенно внимательны при заключении любых сделок с криптой.

Определение суммы налога

Давайте рассмотрим расчеты на нескольких примерах.

Вы купили криптоактив по цене 2000 рублей. Спустя год он стал стоить 20 000 рублей, поэтому вы решили его продать.

Таким образом, база для налогообложения составила (20 000 – 2000 = 18 000 рублей). Размер налоговой ставки 13%, следовательно, 18 000 * 13/100 = 2340 рублей.

Вы купили 2 биткоина по цене 3 млн рублей. Спустя 2 года вы решили их продать, по цене 4,5 млн рублей каждый на общую сумму 9 млн рублей. Разница составила 6 млн рублей.

Для первых 5 млн рублей вашей прибыли применяется ставка 13%, то есть вы уплатите: 5 млн рублей * 13/100 = 650 000 рублей. Еще один миллион будет облагаться по ставке 15%, то есть вы уплатите еще 1 млн рублей *15/100 = 150 000 рублей.

Итого общий размер платежа в пользу государства составит 800 тысяч рублей.

Вы купили биткоин в 2021 году за 3,5 млн рублей. В 2022 году на пике паники и обвала вы продали его за 1,5 млн рублей. Поскольку сделка была убыточна для вас, никаких налогов платить не придется.

Штрафы за неуплату

Отказ от уплаты налогов или их неполная уплата, несвоевременная подача налоговой декларации влекут ответственность.

• Согласно ст. 122 Налогового Кодекса РФ , штраф за неумышленную неуплату налога составит 20% от суммы платежа в пользу государства, 40% — при умышленном уклонении.
• Отсутствие декларации, согласно ст. 119 НК РФ, влечет уплату штрафа в размере 5% от суммы недоимки за каждый месяц, но в пределах 30% от суммы недоимки.

При этом привлечение к ответственности не освобождает от обязанности заплатить налоги.

Если размер задолженности будет крупным (2,7 млн рублей за 3 последних года), то возможна уголовная ответственность (ст. 198 УК РФ) вплоть до 1 года лишения свободы .

При особо крупном размере (13,5 млн рублей за 3 последних года) максимальной санкцией будет 3 года лишения свободы.

Контроль государства в области криптовалют постоянно ужесточается. Активно обсуждаются меры, связанные с обязательным декларированием сделок по купле-продаже крипты от 600 тысяч рублей.

Регулирование данной отрасли будет продолжаться и в дальнейшем. Однако если вы — добросовестный инвестор, который работает с криптой легально и уплачивает все налоги и сборы своевременно, то вам нечего опасаться.

Более того, вы получаете дополнительные варианты защиты от государства в случае возникновения споров и можете смело обращаться в суд.

(Обнов. 2022) «Закон о криптовалюте», цифровой валюте и финансовых активах 259-ФЗ

Госдумой принят закон о цифровой валюте и финансовых активах (ЦВ и ЦФА). Физическим и юридическим лицам нужно декларировать доход с продажи криптовалюты, и платить налог раз в год (базовая ставка – 13%).

Полезно знать нюансы закона. Мы также собрали ответы на самые популярные вопросы. Все последние, свежие данные на 2022 год.

Определение криптовалют

Новый Федеральный закон №259-ФЗ (о ЦФА и криптовалюте в России) от 2021 года проясняет позицию в отношении криптовалют.

Прежде всего, термин «криптовалюта» не применим в новом законе. Её принято называть «цифровая валюта». Она становится имуществом, и использовать её в качестве платёжного средства запрещается.

Это означает, что криптовалютой нельзя рассчитаться за товар или услугу гражданам РФ. Но можно использовать её в качестве актива и получать доход.

Особенность цифровой валюты (ЦВ) в данном определении – отсутствие эмитента, конкретного лица отвечающего за её выпуск. Поскольку все популярные криптовалюты децентрализованы и не имеют такового, они могут законно использоваться гражданами РФ, но доход с их продажи и конвертации в фиат облагается налогом.

В закон о регулировании криптовалют также добавили определение «цифровых финансовых активов» (ЦФА). Такие активы выпускаются центральным эмитентом, который несёт ответственность перед держателями и должен получить одобрение от государства с внесением операций для передачи их в Центральный Банк России. Для граждан РФ и юридических лиц, выпускающих собственный централизованный цифровой актив.

Данный пункт сделан с расчётом на будущее, потому всю дальнейшую информацию мы будем рассматривать касательно цифровой валюты (ЦВ) и криптовалют, которыми мы пользуемся уже сегодня.

Непредоставление декларации

• штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начисляется с 1 мая, если декларацию не подали до 4 мая), но не более 30% от общей суммы
• штраф в размере 20% от суммы налога (или 40% в случае умышленной неуплаты) и пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (начисляется с 15 июля, если декларацию не подали до 4 мая и не оплатили налог до 15 июля)

Отмывание денег

• от 120 тыс. рублей (или доход за период 1 года) до 7 лет лишения свободы со штрафом (если нет возможности доказать происхождение средств)

Купля-продажа товаров или приём оплаты криптовалютой

• от 20 тыс. до 200 тыс. рублей физлицам
• от 50 тыс. до 400 тыс. рублей должностным лицам
• от 100 тыс. до 1 млн. рублей юридическим лицам

Выпуск цифровых активов

Майнинг не является выпуском криптовалюты. Это касается цифровых финансовых активов (ЦФА) и централизованной эмиссии собственного, например – токена, в юрисдикции РФ.

• от 50 тыс. до 500 тыс. рублей физлицам
• от 100 тыс. до 1 млн. рублей должностным лицам
• от 200 тыс. до 2 млн. рублей юридическим лицам

Рекомендации по работе с банками

Операции на сумму более 600 тыс. рублей в месяц обязывают банки сообщать в налоговые органы и даже блокировать ваш счёт. Межбанковские переводы также являются объектом повышенного внимания, нежели переводы внутри банка.

Не совершайте переводы крупных сумм, либо предварительно сообщите вашему банку о намерении перевода в целях инвестирования или трейдинга.

Переход на премиум-банкинг упрощает отношения. У вас появляется менеджер, который вас проконсультирует.

Ответы на популярные вопросы

Несовершеннолетние могут приобретать, хранить и обменивать её на другую криптовалюту. Но при обмене на фиат, налог с дохода должен платить родитель.

Нет. Цифровые валюты не облагаются налогом до момента продажи, при котором образуется доход.

Нет. ФЗ о криптовалюте в России запрещает использование криптовалюты как средства для платежей.

Да, если возврат будет беспроцентным или процент будет возвращён в виде криптовалюты.

Нет, поскольку их течение не проходит в юрисдикции РФ.

«Разрешено ли майнить криптовалюту в России в 2022, и что делать если оборудование попытаются конфисковать?»

«Ферма» является правом собственности и их функционирование не запрещено на территории РФ. Так же как компьютер, телевизор или мобильный телефон, оборудование находится во владении физического или юридического лица, и они могут распоряжаться им по своей воле.

Если третьи лица пытаются завладеть оборудованием, необходимо подать иск на устранение препятствий на осуществление права собственности, либо трактовать это действие как кражу или грабёж.

Важный фактор в суде – наличие доказательства факта реального владения имуществом, что подтверждается документально зафиксированными сделками (договор купли-продажи, договор аренды, фискальный чек).

Налоговая имеет право запросить информацию о декларациях за 3 предыдущих отчётных года.

Банк должен запросить исчерпывающий список документов, что вы обязаны предоставить: договоры, выписки, скриншоты и другие документы, подтверждающие факт покупки и продажи криптовалюты. Конкретный перечень в текущем законодательстве отсутствует. После выяснения причин блокировки и установки происхождения средств, счёт должен быть разморожен.

Новое законодательство обязует банк сообщать вам точную причину блокировки.

Это возможно только для банков, что находятся в юрисдикциях за пределами РФ. Существуют банки за рубежом, которые опционально открывают отдельные криптовалютные счета для своих клиентов.

«Приходится ли биржам, таким как Binance, отчитываться перед налоговой о том, какие сделки совершает человек? Будет ли верификация с паспортом обязательной?»

Практически все биржи зарегистрированы за рубежом. Они не обязаны соблюдать налоговый кодекс РФ. Не передают информацию, даже если поступит запрос от налоговых органов других стран. Всё зависит от юрисдикции.

Мировая тенденция идёт к тому, что все криптобиржи и обменники будут верифицировать своих пользователей. Идентификация личности полезна и может упростить процесс восстановления доступа к аккаунту, в случае потери данных или устройства.

«Можно ли торговать криптовалютой в России с 2021 года? Как рассчитывается налог на трейдерство, если ты оформляешься в налоговой? Все поступающие средства считаются прибылью?»

Закон не запрещает использовать расчётный счёт в качестве личного банковского аккаунта. Но есть риск возникновения необходимости доказывать налоговой службе, какие из средств используются в операционной деятельности, а какие – личные. Потому рекомендуется открывать отдельный счёт для предпринимателя, ведущего трейдерскую деятельность.

Да. Для этого проконсультируйтесь с оценщиком, чтобы он провёл их оценку в качестве неденежного вклада с указанием стоимости в рублях.

Но если целью внесения является неполная уплата налога, налоговая может счесть эту сделку как доходную.

В этом случае потребуется оплатить налог, аналогичный при передаче имущества в собственность. Но это не будет распространяться на дарения от близких родственников.

Да, это стандартный подоходный налог, если вы продадите добытую криптовалюту, превратив её в рубли (13%).

Нет, до тех пор пока вы не конвертируете эти монеты в рубли при продаже. Поскольку вы получили их бесплатно (купив за 0 рублей), налог нужно платить от всей суммы.

Да, но только чиновникам их родственникам.

Закон о декларации криптовалюты всех физических и юридических лиц находится на рассмотрении.

Нет. Это классифицируется как любой другой доход.

Что будет дальше?

Закон о регулировании криптовалют в России – это только начало формирования нормативно-правовой базы. В будущем ожидаются более детальные формулировки. Возможно часть поправок будут позаимствованы российскими законодателями из проверенной общемировой практики.

Рекомендуем хранить все скриншоты об операциях покупки и продажи криптовалюты, и начать вести бухгалтерию уже сегодня. Если в будущем законодательство усилится, все операции что не облагались налогом потребуют оплаты гораздо большей суммы в качестве штрафа.