Налог на наследство без завещания 2022

Чтобы вступить в наследство в 2022 году, никакие налоги платить не нужно (до конца 2005 года такой налог действительно существовал, но с тех пор это уже 17 лет как неактуально). Однако помимо налогов есть государственные пошлины за оформление наследования и регистрацию объектов на нового владельца. Также есть налоги на имущество, которые наследники-владельцы обязаны платить ежегодно после того, как унаследованный объект станет их собственностью.

Изображение pixabay.com

Таким образом, чтобы оформить наследуемое имущество в 2022 году на новых владельцев, в пользу государства все-таки придется уплатить определенные суммы. Перечень их приводится ниже (платит каждый из наследников за свою часть имущества):

• Обязательные:
  • Пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство. Близкие родственники платят 0,3% от стоимости имущества (но не больше 100 000 руб.), остальные наследники — 0,6% (но не более 1 000 000 руб.). Не платят пошлину ветераны, несовершеннолетние дети и лица, жившие с наследодателем. База — рыночная, кадастровая или инвентаризационная стоимость недвижимости на день смерти наследодателя. Оплачивается нотариусу согласно с п. 22 ч. 1 ст. 333.24 Налогового кодекса (НК) РФ.
  • Пошлина за регистрацию прав на недвижимость. Касается жилья, земли и транспортных средств, оплачивается в Росреестре. Размер — 2000 руб. для физлиц, 22 000 руб. для юрлиц (п. 22 ч. 1 ст. 333.33 НК РФ).
  • Не менее 1000 руб. нотариусу, если тот принял наследственные деньги в депозит. Устанавливается п. 8 ч. 1 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате.
  • Пошлина 600 руб. за охрану имущества наследодателя. Выплачивается нотариусу согласно п. 23 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ.
  • Пошлина 100 руб. за то, что нотариус засвидетельствует на заявлении подлинность подписи заявителя на наследство. Взимается по необходимости, только если заявление отправляется по почте. Устанавливается п. 21 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ.

  Также иногда для того, чтобы вступить в наследство, приходится обращаться в суд. В этом случае придется уплатить такие госпошлины:

  • 300 руб. для физлиц или 600 руб. для юрлиц — за рассмотрение требования восстановить пропущенный срок вступления в наследство.
  • От 400 до 60 000 руб. — за рассмотрение имущественных споров по разделу наследства. Установлено п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ.

  Получив в наследство недвижимость, наследник становится ее владельцем. А значит, становится обязанным ежегодно уплачивать налоги на имущество. Это касается недвижимости (в том числе земельных участков) и транспортных средств.

  Платится ли подоходный налог при получении наследства

  Логично посчитать, что получение имущества в наследство можно сравнить с получением дохода. Значит, с него необходимо платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако законом установление послабление для наследников.

  Доходы в денежной и натуральной форме (деньги, недвижимость, драгоценности), полученные в порядке вступления в наследство, не облагаются НДФЛ. Это установлено п. 18 ч.

  1 ст. 217 НК РФ.

  Однако есть исключение. НДФЛ платят те, кто наследует:

  • авторские права на произведения (науки, искусства, литературы);
  • патенты (на изобретения, полезные модели, промышленные образцы).

  Кроме того, необходимо уплачивать подоходный налог на вознаграждение, которое наследники получают от использования объекта третьими лицами (по договорам передачи прав и т.д.). Порядок оплаты НДФЛ такой:

  • налоговая ставка — 13% для резидентов России и 30% для нерезидентов по ст. 224 НК РФ.
  • можно применять стандартные и профессиональные налоговые вычеты (ст. 218, ст. 221 НК).

  Иногда наследники получают вознаграждение за пользование унаследованными объектами авторского и интеллектуального права в иностранной валюте. Налог все равно оплачивается в рублях по курсу Центробанка РФ на дату получения дохода (а не на дату уплаты НДФЛ).

  Госпошлина за регистрацию прав на недвижимость в 2022 году

  Недвижимое имущество, полученное в наследство, надо перерегистрировать на нового владельца. За регистрацию прав собственности вносится госпошлина. Именно ее чаще всего называют налогом при вступлении в наследство (по завещанию или по закону).

  Размер пошлины составляет 2000 руб. или 22 000 руб. для физических или юридических лиц соответственно (согласно п.

  22 ч. 1 ст. 333.33 НК РФ).

  Есть исключения по суммам госпошлин при регистрации прав на следующие объекты:

  • Земля для ведения дачного, подсобного хозяйства либо под индивидуальное жилищное строительство — пошлина 350 руб.
  • Доля земельного участка сельхозназначения — 100 руб.
  • Общая долевая собственность на пай в паевом инвестиционном фонде — 22 000 руб.
  • Доля в праве общей долевой собственности на недвижимость в многоквартирном доме — 200 руб.
  • Ипотека — 1000 руб. и 4000 руб. для физлиц и юрлиц соответственно.
  • Внесение изменений в договоре участия в долевом строительстве — 350 руб.

  Согласно законодательству РФ, наследовать могут, в том числе, юридические лица. Уплата налогов на недвижимость для наследников отличается для коммерческих и некоммерческих организаций. Коммерческие платят налог на прибыль на полученные безвозмездно имущество и имущественные права (п.

  8 ст. 250 НК РФ). А некоммерческие — не платят (п.

  2 ч. 2 ст. 251 НК РФ).

  Ежегодные налоги на унаследованную недвижимость

  Став собственником унаследованной квартиры, дома, земельного участка или автомобиля, наследник получает новые налоговые обязательства. Он обязан платить ежегодный налог на недвижимость (1 раз в год). Теоретически эти обязательные платежи не являются налогом на наследство, но на практике его часто называют именно налогом при получении наследства.

  Юрлица рассчитывают суммы взносов в бюджет самостоятельно на основании налоговой базы. Для физлиц размер определяют налоговые органы и высылают уведомление для оплаты.

  При вступлении в наследство на дом или квартиру

  Унаследовав жилое помещение (дом, квартиру) или долю в нем наследник должен платить налог на имущество (НИ), ставшее его собственностью. Это местный сбор, он уплачивается в местный бюджет с площадей, которые находятся на территории муниципального образования.

  Размер налога может изменяться ежегодно с учетом базы НИ. Особенности уплаты:

  • Предельный (максимальные) ставки оговорены в ст. 406 НК РФ.
  • Налогооблагаемая база— кадастровая стоимость объекта недвижимости на 1 января налогового периода, за вычетом:
    • для дома — минус цена 50 м 2 общей площади;
    • для квартиры — минус цена 20 м 2 общей площади.

    При наследовании земли

    Наследование земельного участка предполагает оформление права собственности. А значит, тоже придется платить земельный налог (ЗН) ежегодно. Это местный сбор, который взимается муниципальным органом на участки, находящиеся на его территории.

    База налога — кадастровая стоимость участка на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Если стоимость изменилась после этой даты, такое изменение не влияет на размер базы в текущем и предыдущих периодах.

    Платят собственники и лица, которые пользуются землей бессрочно, а также владельцы на праве пожизненного наследуемого владения. Не платят арендаторы и безвозмездные пользователи. Особенности отчисления:

    • Размер может меняться ежегодно в зависимости от размера базы ЗН.
    • Базу по ЗН организации определяют самостоятельно по госкадастру, для физлиц определяет налоговая.
    • Если участок находится в общей собственности, база определяется для каждого совладельца пропорционально его доле.
    • Предельные ставки по ЗН установлены в ст. 394 НК РФ. Ими должны руководствоваться муниципальные органы при начислении налога.

    При получении в наследство автомобиля

    Если наследник получил от наследодателя транспортное средство (ТС), он обязуется уплачивать ежегодный транспортный налог (ТН), который регулируется главой 28 НК РФ. Это региональный сбор, поэтому ставки устанавливаются на уровне региона. Однако НК РФ оговаривает базовые ставки, которые разрешается уменьшать либо увеличивать не больше, чем в 10 раз.

    Налоги надо платить с объектов, перечисленных в ст. 358 НК РФ. Это зарегистрированные должным образом автомобили, автобусы, мотоциклы, снегоходы, воздушные средства (самолеты, вертолеты), водные средства (яхты, катера, теплоходы, лодки) и прочее. В перечень не включаются сельхозмашины, авто для инвалидов и некоторый другой транспорт.

    Плательщиком является владелец ТС, на которого оно зарегистрировано, а если выдана доверенность — то указанное в ней лицо. Налоговая база по ТН определяется исходя из мощности автомобиля (это регулируется ст. 359 НК РФ).

    Особенности уплаты ТН:

    • Происходит по месту нахождения ТС.
    • Срок уплаты для физлиц — до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
    • Юрлица оплачивают в срок не позднее 1 марта следующего года (ст. 363 НК РФ).

    Пример расчета имущественного вычета при долевой собственности

    Предположим, сестры унаследовали родительскую квартиру каждая по 1/2 доли. Через 2 года они продают имущество за 4 000 000 руб. Каждая получает доход по 2 000 000 руб., с которых должна уплатить налог с продажи квартиры (13% НДФЛ).

    Каждая обращается за имущественным вычетом, вместе они получают его в размере 1 000 000 руб. (так как продан один объект недвижимости на двоих). То есть по 500 000 руб. получает каждая. Следовательно, НДФЛ будет уплачиваться не с 2 000 000 руб., а с 1 500 000 руб. То есть на налоге каждая сможет сэкономить по 500 000 × 0,13 = 65 000 руб.

    Порядок получения имущественного вычета

    Оформляется в таком порядке:

    • Плательщик предоставляет в налоговую инспекцию декларацию (форма 3-НДФЛ). В ней отражает полученный доход от продажи. Срок — до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором произошла продажа (согласно ст. 229 НК РФ).
    • С 2022 года вычет можно оформить в упрощенном порядке — без подачи 3-НДФЛ, а через личный кабинет налогоплательщика на портале Федеральной налоговой службы (ФНС).
    • Право на вычет подтверждает уведомление, полученное через личный кабинет плательщика.
    • Размер налога рассчитывается и уплачивается налогоплательщиком.
    • Налог с учетом имущественного вычета вносится в бюджет до 15 июля года, когда подана декларация.

    Новшество 2022 года — доход от продажи недорогой недвижимости можно не вносить в декларацию, если он не превышает размер имущественного вычета (то есть 250 000 руб. или 1 000 000 руб.). Это распространяется на продажу одного или нескольких объектов недвижимости, которые были в собственность меньше 3 лет.

    Налог на наследство от близких родственников 2022

    Налогообложение составляет основу бюджета любого государства. Поэтому большинство юридически значимых действий сопровождается уплатой разных налогов и сборов. Не обходит стороной этот вопрос и оформление наследства.

    Размер и порядок уплаты различных выплат определяется законом и зависит от разных факторов – степень родства, стоимость наследства, необходимость обращения в суд. Чтобы быть готовым к возможным издержкам, необходимо знать способы принятия наследства и виды имущества, которые могут достаться родственникам в 2022 году.

    По завещанию

    Принятие наследства по завещанию – приоритетный способ вступления в имущественные права. Завещатель самостоятельно определяет претендентов, которым передаст свои активы после смерти.

    Исключением являются лица, которым полагается обязательная доля. К ним относятся нетрудоспособные и несовершеннолетние дети покойного, его родители или усыновители, лишенные трудоспособности, супруг и иждивенцы.

    Оформление наследства производится по месту проживания наследодателя. Расходы при оформлении документов ложатся на получателей имущества.

    При подаче заявления за выдачу свидетельства о праве на наследство нужно оплатить:

    1. Дети, муж/жена, родители, братья/сестры – 0,3% от цены наследства. Предельная сумма госпошлины – 100 000 р.
    2. Иные претенденты – 0,6% от цены наследства. Граничная сумма сбора – 1 000 000 р.

    Пример. После смерти матери сын унаследовал квартиру. Объект недвижимости оценили в 2 000 000 р.

    Размер госпошлины для родственников 1 очереди составляет 0,3%. Расчет суммы налога – 2 000 000 × 0,3% = 6 000 руб. Однако если наследник является инвалидов 2 группы, то ему дополнительно полагается льгота в размере 50% от суммы налога.

    Следовательно, к уплате подлежит 3 000 р. Госпошлина уплачивается в любом банке города перед совершением нотариального действия. Реквизиты для оплаты выдает нотариус.

    Образец заявления о принятии наследства

    Облагается ли налогом наследство?

    Единственным налогом, который взимается в пользу государства при оформлении наследства, является госпошлина. Ее размер определяется Налоговым законодательством.

    Нужно ли платить другие налоги? Нет! Однако разнообразие ситуаций, связанных с принятием наследства часто приводит к дополнительным издержкам.

    На недвижимость

    При оформлении недвижимости (квартира, дом) претенденты на имущество уплачивают госпошлину в соответствии с требованиями Налогового кодекса.

    Сумма налога зависит от следующих факторов:

    • если правопреемник проживал вместе с умершим человеком вместе более полугода и на день смерти, то наследник фактически вступает в свои права и освобождается от уплаты налога;
    • если лицо не проживало с собственником, то выплачивает пошлину в полном объеме.

    При определении суммы обязательного сбора учитываются следующие показатели:

    • инвентаризационная стоимость;
    • рыночная цена;
    • кадастровая стоимость.

    Наследник может взять за основу любой из них при расчете суммы налога. Оценивание производится с учетом требований ФЗ от 29.07.1998 №135-ФЗ. Срок проведения оценки объекта недвижимости составляет от 3 до 7 дней. Размер госпошлины одинаков независимо от способа принятия наследства.

    На транспорт

    Размер госпошлины при оформлении транспортного средства рассчитывается исходя из стоимости машины. Оценивание движимого имущества производится исключительно коммерческими организациями, поэтому будет установлена рыночная цена.

    Перед заключением договора необходимо выяснить у оценщика:

    • будет ли проходить осмотр машины;
    • если ли у компании лицензия на оценку транспортного средства;
    • состоит ли оценщик в СРО.

    Если специалист проводит оценку заочно (без осмотра транспортного средства), то возможно стоимость объекта будет завышена. Машина может иметь дефекты, которые не отражены в документации.

    Так как в зависимости от рыночной стоимости объекта будет рассчитываться госпошлина, целесообразно выбрать компанию, которая проводит визуальный осмотр.

    Результатом оценки будет письменный отчет. Стоимость работ в 2022 году составляет от 3 000 до 12 000 р. в зависимости от транспортного средства.

    После получения свидетельства на наследство, получатель должен обратиться в ГИБДД по месту проживания для последующей регистрации автомобиля.

    На авторское произведение

    Для сохранения авторского права оптимальным вариантом является назначение исполнителя завещания. Указанное лицо проследит за неприкосновенностью произведения.

    Если наследование осуществляется по закону, то уместно известить наследников о существовании объектов авторского права заранее. Иначе претендентам придется самостоятельно разыскивать наследственную массу (ст.1255 ГК РФ).

    Важно! Необходимо обратить внимание, что авторские права и авторское произведение – это разные объекты наследования. Более того, гражданин имеет право отписать их в завещании разным получателям.

    При оформлении авторских прав наследники освобождаются от уплаты госпошлины. Правовая позиция по этому вопросу изложена в письме Минфина от 26.01.2016 № 03-05-06-03/2981.

    Лица, получившие авторское произведение, уплачивают пошлину в полном объеме.

    Кто освобождается от налога?

    При оформлении наследства далеко не все родственники должны оплачивать госпошлину. Одной из таких категорий являются лица, которые проживали вместе с наследодателем в одной квартире не менее полугода, включая день смерти.

    Дополнительно не платят налог:

    • граждане, которые принимают наследство, оставшееся от лиц, погибших при исполнении государственных обязанностей;
    • лица, которые принимают в качестве наследства денежные вклады, страховые суммы по договорам страхования личного или имущественного характера и авторские вознаграждения. Правовая позиция по этому вопросу изложена в письме Минфина от 28.07.2010 № 03-05-06-03/87.

    Инвалиды 1 и 2 группы платят 50% за все виды нотариальных услуг. Чтобы произвести конечные расчеты суммы налога таким наследникам придется заказывать оценку имущества.

    Дополнительные платежи

    Налоги и сборы часто не единственные расходы, которые ложатся на наследников.

    К дополнительным статьям расходов относятся:

    • услуги нотариуса;
    • оформление доверенности;
    • обязательства наследодателя;
    • подготовка копий документов;
    • услуги адвокатов;
    • госпошлина за подачу иска.

    Рассмотрим каждую ситуацию по отдельности.

    Нотариальные услуги:

    1. Удостоверение завещания – 100 руб.
    2. Оглашение закрытого завещания – 300 руб.
    3. Выдача доверенности представителю – 200 руб.
    4. Принятие мер по охране имущества – 600 руб.
    5. Выдача дубликатов документов – 100 руб.
    6. Услуги нотариуса – 500 –10 000 руб.

    Размер судебных издержек зависит от категории дела:

    1. Подача иска о признании завещания недействительным – 300 руб.
    2. Установление юридических фактов – 300 руб.
    3. Услуги адвоката могут определяться в процентном соотношении от суммы иска, за весь процесс или за каждое судебное заседание. Ставка по защите интересов клиента в суде 1 инстанции составляет от 15 до 45 тыс. руб. Многое зависит от категории наследственного спора (например, установление факта родственных отношений, оспаривание завещания) и региона обращения в суд.

    Стоимость регистрации имущественных прав:

    1. Право собственности для физических лиц – 2 тыс. руб.
    2. Доля в квартире многоквартирного дома – 200 руб.
    3. Оформление дачного участка – 350 руб.
    4. Договор участия в долевом строительстве – 350 руб.
    5. Инвестиционный пай на недвижимость – 22 тыс. руб.

    Что касается задолженности умершего человека, то она может определяться условиями договора ипотеки, кредитным соглашением по потребительскому займу или обычной распиской. Иногда имеются долги по оплате коммунальных услуг.

    Дополнительно наследникам придется оплачивать НДФЛ при продаже имущества, если они не планировали его себе оставлять.

    Налог на наследство от близких родственников 2022

    Налогообложение составляет основу бюджета любого государства. Поэтому большинство юридически значимых действий сопровождается уплатой разных налогов и сборов. Не обходит стороной этот вопрос и оформление наследства.

    Размер и порядок уплаты различных выплат определяется законом и зависит от разных факторов – степень родства, стоимость наследства, необходимость обращения в суд. Чтобы быть готовым к возможным издержкам, необходимо знать способы принятия наследства и виды имущества, которые могут достаться родственникам в 2022 году.

    При оформлении

    При оформлении наследства в 2022 году от налога освобождаются не только близкие родственники, но и другие получатели имущества.

    Хотя правопреемник получает в собственность различные объекты, они не облагаются НДФЛ. Более того, подавать налоговую декларацию также не требуется.

    При продаже

    Но при продаже недвижимого имущества, полученного в наследство, необходимо оплатить налог. Он составляет:

    • 13% — с резидентов РФ;
    • 33% — с нерезидентов РФ.

    Справка! Налоговым резидентом РФ считается граждан, который постоянно проживал на территории РФ более 183 дней за последние 12 месяцев.

    Налоговый кодекс освобождает от уплаты такого налога граждан, которые владели унаследованной квартирой более 3 лет (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

    В соответствии с Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 июня 2018 г. N 03-04-05/41648 срок владения начинает исчисляться не со дня получения свидетельства о правах на наследство, а с момента открытия наследства. То есть со дня, следующего за днем гибели наследодателя.

    Сроки и порядок уплаты

    Если унаследованная недвижимость или автомобиль проданы, декларацию 3-НДФЛ нужно представить в ИФНС до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки. Налог платится потом до 15 июля.

    Например, если вы продали квартиру 20 августа 2021 года, подать декларацию нужно до 30 апреля 2022, а заплатить налог — до 15 июля 2022 года.

    Отправить декларацию и оплатить НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика. Это официальный сервис ФНС. Декларация заполняется через специальную программу ФНС или просто в онлайн-форме. Налог платится с банковской карты или электронного кошелька.