Отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах 2022

Вы обязаны сдать такой отчет в налоговый орган, если у вас есть счет в банке за рубежом и сумма поступления или списания со счета за год превысила 600 000 руб. Отчитаться придется и при наличии акций на счете иностранного брокера. За игнорирование этих обязанностей предусмотрена административная ответственность

С 1 января 2022 г. изменились форматы предоставления отчетности физических лиц по счетам в банках за пределами РФ (Письмо ФНС России от 21 декабря 2021 г. № ШЮ-4-17/17916@). Разберемся, кто должен сдавать такую отчетность и как это правильно сделать.

Кто должен отчитываться о движении финансовых активов по счетам в зарубежных организациях?

Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам в банках и иных организациях, расположенных за пределами РФ, должны предоставлять в налоговый орган по месту своего жительства (а точнее, по месту регистрации по месту жительства) те граждане, у которых имеются такие активы. Если у вас есть счет в зарубежном банке или акции на счете иностранного брокера и вы проживаете на территории РФ более 183 дней, то подавать такой отчет – ваша обязанность.

Правда, есть исключения из этого правила.

1. Сдавать отчет не нужно, если сумма поступления или списания в отчетном календарном году не превысила 600 000 руб. Данный лимит рассчитывается по курсу соответствующей валюты на 31 декабря отчетного года.

При этом организация финансового рынка, в которой открыт счет, должна быть расположена на территории государства – члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.

Напомним, что сейчас в состав ЕАЭС входят пять стран: Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика и Российская Федерация. Автоматический обмен финансовой информацией наша страна осуществляет с 79 государствами и 12 территориями, список которых утвержден Приказом ФНС России от 3 ноября 2020 г. № ЕД-7-17/788@ (в их числе, например, Швейцария, Италия, Германия, Израиль и др.).

Соответственно, если ваши финансовые активы находятся в одном из этих государств и поступление или списание денежных средств по счету за год не превысило 600 000 руб., то сдавать отчетность не надо.

2. Вы можете не предоставлять отчет о движении денежных средств, если осуществили их перевод без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг. Но при условии, что общая сумма средств, зачисленных на электронное средство платежа, за отчетный год не превысила сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 000 руб., или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 руб.

Когда сдается отчет и какой период времени он покрывает?

Отчет необходимо сдавать ежегодно в срок до 1 июня года, следующего за отчетным. Но если вы закрыли счет в течение года, то уведомление об этом и отчет о движении денежных средств нужно подать в течение месяца со дня закрытия счета.

Обычно отчет покрывает период с 1 января по 31 декабря. Но если вы открыли счет в середине года, то в отчете будет указываться период с даты открытия счета по 31 декабря. При закрытии счета отчетом покрывается период с 1 января по дату закрытия счета.

Какие данные указываются в отчете?

Помимо общих данных о налогоплательщике и счете, по которому подается отчет, в нем указывается информация о четырех суммах:

• сумма на 1 января отчетного года в соответствующей валюте в тысячах единиц (либо на дату открытия счета, если отчет подается в первом году его существования);
• сумма на 31 декабря отчетного года в соответствующей валюте в тысячах единиц (либо на дату закрытия счета, если отчет подается в связи с закрытием счета);
• общая сумма поступления на счет за отчетный период;
• общая сумма списания со счета за отчетный период.

Как подать отчет?

Можно лично подать отчет в налоговый орган на бумажном носителе, направить его по почте заказным письмом с уведомлением о вручении с описью вложения или подать в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. С 1 января 2022 г. поменялись электронные форматы таких отчетов, но форма отчета изменений по сравнению с 2021 г. не претерпела.

Что будет, если не сдать отчет вовремя?

За нарушение срока предоставления отчета более чем на 30 дней для налогоплательщиков-физлиц предусмотрен штраф в размере от 2500 до 3000 руб. (ч. 6.3 ст.

15.25 КоАП РФ). Конкретный размер штрафа установит налоговый орган в ходе производства по делу об административном правонарушении. Повторность такого нарушения повышает размер штрафа для граждан до 20 000 руб.

(ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ).

Подача отчета о движении денежных средств

Если у вас есть зарубежный банковский или брокерский счет, помимо подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налогов также необходимо каждый год подавать отчет о движении денежных средств. Срок подачи отчета за 2021 год – до 1 июня 2022 года.

Есть исключение, которое облегчит жизнь инвесторам с небольшими счетами – можно не подавать отчет тем, у кого за рубежом на счету на конец года хранилось не более 600 тысяч рублей в валютном эквиваленте и сумма зачислений/списаний со счета не превышала 600 тысяч рублей. Речь идет о каждом счете в отдельности: если на нем меньше установленного лимита, отчитываться не обязательно.

Но есть условие: такой счет должен быть открыт в одной из стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия) или в стране, автоматически обменивающейся с Россией финансовой информацией. В этот список по состоянию на 2022 год входят 79 стран и 12 территорий, включая наиболее популярные юрисдикции для зарубежных счетов российских брокеров (Кипр, Белиз и т.д.). Полный перечень стран по ссылке.

Но США или Великобритания в список не входят, поэтому отчет о движении денежных средств в Interactive Brokers нужно подавать в любом случае, независимо от сумм.

Сроки и штрафы

В случае задержки подачи отчета предусмотрены штрафы – от 300 до 500 рублей при задержке до 10 дней, 1000-1500 рублей при задержке 10-30 дней, 2500-3000 рублей при задержке более 30 дней. Но если совсем не подать отчет, есть риск признания валютных операций незаконными в этом случае размер штрафа может составить от 75% до 100% от суммы транзакций. Иными словами, задержка со сдачей отчета не страшна, так как штрафы небольшие, но лучше его подать, чтобы избежать рисков больших штрафов.

Подробнее про штрафы здесь.

Заполнение отчета для Interacrive Brokers

Разберем по шагам как заполнить отчет о движении денежных средств для Interactive Brokers. Для заполнения понадобится справка об открытии счета – она также у вас должна быть, но если вдруг нет, можно попросить прислать через поддержку или почту help_ru@interactivebrokers.com. А также скорректированный брокерский отчет – ниже напишу, как его сгенерировать, чтобы было удобнее заполнять декларацию.

Заполнить и подать отчет можно на сайте налоговой – nalog.ru. В личном кабинете на главной странице выбираем раздел Жизненные ситуации.

Затем выбираем Информировать о счете в банке, расположенном за пределами РФ

И далее Отправить отчет о движении средств по счету (вкладу)

В появившемся окне нажимаем Создать счет

Нужно ввести номер счета (выглядит как Uxxxxxxx) и дату открытия – они есть в справке об открытии счета, указать тип счета Личный, далее Нет.

Далее можете просто скопировать данные, они одинаковые для всех российских клиентов Interactive Brokers:

Отчетность за период с 01.01.2021 по 31.12.2021

Далее скачаем отчет в личном кабинете Interactive Brokers. При желании можно воспользоваться годовым отчетом, который у вас уже должен быть после подготовки 3-НДФЛ, но в нем нет одного из разделов, который сильно упростит жизнь, особенно если у вас было много сделок.

В личном кабинете IB выбираем Доходность и отчеты -> Выписки -> нажимаем “+” напротив блока Пользовательские отчеты.

Далее как-нибудь называем отчет, ниже выбираем справа три раздела – Отчет о движении денежных средств, отчет о денежных средствах и Чистая стоимость активов (NAV). Ниже ничего не меняем, период можно выбрать Месячный, язык Русский и нажать Далее.

Затем будет еще одна страница, ее нужно прокрутить вниз и нажать Создать. После этого в разделе Пользовательские отчеты появится сгенерированный темплейт, из которого сделаем нужный отчет, нажав на стрелку.

В новом окне выбираем период Индивидуальный срок, дату IB не дал выбрать 1-2 января, поэтому начал с 03.01.2021 и до 12.31.2021. Формат PDF (отчет потом нужно будет прикрепить), язык Русский, и нажимаем Запустить.

Готовый отчет будет справа в блоке Пакет отчетов (обычно делается за 1-2 минуты, в процессе будет иконка для обновления статуса, которую можно периодически нажимать, если долго думает).

Зачем такие сложные манипуляции, если уже есть полный брокерский отчет, который использовали для декларации 3-НДФЛ. В стандартном отчете в разделе Активность нет раздела Отчет о движении денежных средств, который нам сейчас пригодится. В этом разделе перечислены все транзакции в каждой валюте, но главное, в нем есть баланс на начало и конец периода и посчитанная сумма зачислений и списаний.

Показываю на примере HTML версии, в PDF тоже самое.

Далее возвращаемся к заполнению отчета. В окне валюта выбираете ту, которая нужна, порядок не важен (показываю ниже на примере шведской кроны, отчет ниже). Обратите внимание, что суммы нужно указывать в тысячах и в качестве разделителя использовать точку, т.е.

658 из отчета IB на сайте налоговой указывается как 0.658. Остаток на начало и/или конец периода может быть отрицательным, указываем со знаком минус. Если суммы не сходятся, форма выдает ошибку – удобно, чтобы случайно не ошибиться при переносе цифр.

Далее нажимаем Добавить строку и повторяем процесс для всех валют, которые есть в отчете IB.

Следующий шаг – Сообщить о стоимости иных финансовых активов. У меня в 2021 году были только акции (блок Ценные бумаги), если у вас были фьючерсы или опционы, нужно также отметить Производные финансовые инструменты. Валюту указываем доллар (или другую валюту, которая у вас является базовой в рамках брокерского счета) и считаем результат в ней, даже если акции были куплены в разных валютах.

Базовое заполнение выглядит следующим образом:

• (1) Стоимость активов на начало периода – берем стоимость акций из NAV на 31 декабря 2020
• (2) Стоимость зачисленных активов – сумма Trades (Purchase), т.е. всех покупок акций и Рыночной переоценки
• (3) Стоимость списанных активов – Trades (Sales), т.е. все продажи акций
• (4) Стоимость активов на конец периода – берем стоимость акций из NAV на 31 декабря 2021

У меня итоговый результат немного не сошелся, чтобы цифры бились, в стоимость зачисленных активов (2) нужно добавить Выручку от корпоративного действия, а в стоимость списанных активов (3) – Прибыль/убытки при пересчете валюты. Возможно у вас будут еще другие поля. После того, как применил эти корректировки, остаток на конец периода точно сошелся с расчетом.

Не могу гарантировать, что именно такой способ расчета правильный, но он кажется наиболее логичным.

На этом заполнение отчета почти закончилось, осталось прикрепить документы, которые использовали в процессе – отчет о движении денежных средств и справку об открытии счета.

Если у вас несколько зарубежных счетов (банковских или брокерских), то далее нужно нажать Создать счет и повторить весь процесс для каждого зарубежного счета. После того, как закончите, нужно нажат Далее.

В конце проверяем, что сформированный отчет в PDF корректен, вводим пароль к сертификату электронной подписи и нажимаем Отправить.

На этом все, надеюсь инструкция была полезной. Можно ей смело делиться со знакомыми.

Отчет о движении средств ФЛ по счету (вкладу) в банке за пределами РФ

Физические лица — резиденты РФ в случае наличия счета (вклада) в зарубежном банке и (или) при осуществлении переводов через иностранные электронные кошельки на сумму более 600 тыс. руб. (в иностранной валюте — эквивалентная сумма) с начала календарного года.

В соответствии с валютным законодательством к резидентам РФ относятся:

• граждане РФ;
• постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства.

Срок подачи отчета

Отчет представляется ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным.

В случае закрытия счета (вклада) — в течение месяца со дня его закрытия.

Какие разделы заполнять

Форма отчета включает в себя титульный лист, сведения о банке и счете (вкладе), сведения об электронных средствах платежа и переводах денежных средств.

Проверка отчета

Когда отчет будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Титульный лист (Лист 1)

В титульном листе указывается общая информация об отчете и резиденте.

Поле «Номер корректировки» в первичном отчете не заполняется, в уточненном — необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.). В случае отмены ранее представленного отчета указывается код «999».

В поле «Корректируемый файл» указывается имя корректируемого (отменяемого) первичного файла отчета (без расширения).

Поле «Корректируемый файл» заполняется только в случае подачи корректирующего (отменяющего) отчета (значение в поле «Номер корректировки» больше 0).

Далее отражается код налогового органа, в который подается отчет.

В соответствующих полях указываются сведения о резиденте:

• ИНН физического лица (при наличии);
• реквизиты документа, удостоверяющего личность: вид документа, дата его выдачи, серия и номер, данные об органе, выдавшем такой документ;
• дата рождения резидента;
• номер контактного телефона.

Также указывается дата отчета и подписант.

Сведения о зарубежном банке или иной финансовой организации (Лист 2)

В данном разделе отражается информация о банке (иной финансовой организации), расположенном за пределами РФ и в котором открыт счет (вклад) резидента. Если у резидента открыто несколько счетов (вкладов), то заполняется соответствующее количество разделов.

В поле «Годовая отчетность за» указывается период с 1 января по 31 декабря отчетного года. В случае открытия счета (вклада) после 1 января указывается период с даты открытия счета (вклада) по 31 декабря. В случае закрытия счета (вклада) — с 1 января отчетного года или с даты открытия счета (вклада) по дату закрытия.

В поле «Признак организации» выбирается та организация (банк или иная финансовая организация), в которой открыт счет (вклад) резидента.

Если счет (вклад) резидента открыт не в банке, а иной организации финансового рынка, то указывается вид такой организации (проставляется отметка).

Далее указываются данные о зарубежном банке либо иной организации: наименование латинскими буквами, полный адрес латинскими буквами, уникальный код (код СВИФТ или БИК для банка), номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный уполномоченным органом в иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или иная организация и код страны места нахождения.

Сведения о счете (вкладе) (Листы 2-4)

В этом разделе отражается информация о счете (вкладе) резидента, движении денежных средств на нем, а также сведения об иных его финансовых активах. Если у резидента открыто несколько счетов (вкладов), то заполняется соответствующее количество разделов.

В подразделе, касающемся сведений о счете (вкладе) отражаются:

• номер счета (цифры и буквы указываются в латинской транскрипции);
• сведения о том, является ли счет личным или совместным;
• дата открытия и закрытия счета.

Далее указываются данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в зарубежном банке (если счет открыт на основании разрешения Банка России): дата выдачи и номер разрешения.

В отдельном подразделе приводятся данные по движению денежных средств по зарубежному счету (вкладу):

• цифровой код валюты счета в соответствии с ОКВ;
• остаток средств на начало отчетного периода;
• сумма зачисленных за отчетный период средств;
• сумма списанных за отчетный период средств;
• остаток средств на конец отчетного периода.

Также отражаются сведения о стоимости и видах иных финансовых активов на счетах (вкладах) в зарубежном банке:

• цифровой код используемой валюты для стоимостной оценки иных финансовых активов в соответствии с ОКВ;
• стоимость активов на начало и конец отчетного периода, а также стоимость зачисленных и списанных за отчетный период активов;
• виды иных финансовых активов на счетах (вкладах) в зарубежном банке (в соответствующем поле (полях) проставляется отметка).

Сведения об электронном средстве платежа (Лист 5)

Данный раздел предназначен для отражения информации об использовании физическими лицами иностранных электронных кошельков. Со списком основных иностранных электронных кошельков можно ознакомиться на сайте ФНС. Если резидент использовал несколько электронных кошельков, то заполняется соответствующее количество разделов.

Сведения подаются при соблюдении следующих условий:

• электронный кошелек открыт у иностранного оператора платежных услуг, действующего на основании лицензии на перевод денежных средств без открытия банковского счета;
• в течение календарного года на баланс такого электронного средства платежа начислена сумма более 600 тыс. рублей.

В поле «Годовая отчетность за» указывается период, за который подается отчетность: с 1 января по 31 декабря отчетного года. В случае если право использования электронного средства платежа предоставлено после 1 января, указывается период с даты получения права по 31 декабря. В случае прекращения права использования электронного средства платежа — с 1 января отчетного года или с даты получения права по дату его прекращения.

В поле «Признак организации» выбирается та организация (банк, иная финансовая организация или иной поставщик платежных услуг), в которой находятся электронные деньги.

Далее указываются сведения об организации, в которой находятся электронные деньги: наименование латинскими буквами, полный адрес латинскими буквами, уникальный код (код СВИФТ или БИК для банка), номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный уполномоченным органом в иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или иная организация и код страны места нахождения.

Сведения о переводах денежных средств (Лист 6)

В этом разделе указываются сведения о переводах по электронному кошельку. Если резидент использовал несколько электронных кошельков, то заполняется соответствующее количество разделов.

В подразделе, касающемся сведений об электронном средстве платежа, указываются:

• идентификатор электронного средства платежа;
• сведения о виде использования электронным кошельком (личное или совместное);
• дата предоставления и прекращения права использования.

В отдельном подразделе приводятся данные по движению денежных средств по электронному кошельку:

• цифровой код валюты счета в соответствии c ОКВ;
• остаток средств на начало отчетного периода;
• сумма зачисленных за отчетный период средств;
• сумма списанных за отчетный период средств;
• остаток средств на конец отчетного периода.

Первичные документы

Данный раздел предназначен для загрузки и отправки подтверждающих документов и информации.

К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, заверенный в соответствии с установленными требованиями.

Для отправки подтверждающих документов необходимо:

1. Заполнить и отправить в ИФНС отчет.

2. Открыть отправленный отчет и загрузить документы в раздел «Первичные документы».

3. После добавления всех документов нажать на кнопку «Отправить» в данном разделе.

Подтверждающие документы представляются в той форме, в которой представлен отчет. Одновременное представление отчета и подтверждающих документов в разных формах (на бумажном носителе и в электронной форме) не допускается.

С 2021 года отчитываться по зарубежным счетам и иным финансовым активам нужно в новом порядке

Разработаны новые формы отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов для компаний, ИП и физических лиц – резидентов. Теперь в отчете нужно сообщать об активах, находящихся на иностранных банковских счетах или в ИОФР

Мы уже писали, что с начала 2021 года резиденты РФ обязаны отчитываться в налоговый орган не только о иностранных счетах (вкладах), но и о других финансовых активах.
Ссылка на статью: https://pravorf.ru/blog/izmeni.

Отметим, что начиная с января 2021 года владельцы иностранных счетов в банках, а также в ИОФР должны передавать в налоговую службу соответствующий отчет по новой форме. По общему правилу он должен быть предоставлен в срок до 1 июня 2021 года.

С 1 января 2021 года вступило в силу Постановление Правительства РФ от 09.12.2020 г. № 2051 (далее – Постановление № 2051), которым внесены изменения в Правила представления резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и ИОФР, расположенных за пределами территории Российской Федерации. (Ранее формы были утверждены постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365).

Обновленные формы отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов для юридических лиц и ИП – резидентов, а также для физических лиц – резидентов содержатся в Приложении к Постановлению № 2051.

В новой форме отчета заполняются сведения о резиденте, о счете (вкладе) в банке или ИОФР, расположенных за пределами РФ, сведения о движении денежных средств по такому счету (вкладу), сведения о зачисленных и списанных денежных средствах за отчетный период, о видах и стоимости иных финансовых активов на счетах (вкладах) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Таким образом, в обновленной форме отчета можно указать:
• о движении денежных средств по банковским счетам;
• о стоимости иных активов, находящихся на банковских счетах или в ИОФР.

В первую очередь изменения актуальны для владельцев иностранных брокерских счетов, счетов, открытых в иностранных платежных системах, счетов в иностранных страховых компаниях, по которым теперь нужно отчитываться.

Важно: в связи со вступившими в силу изменениями компаниям необходимо запрашивать выписки со счетов в зарубежных банках для их предоставления в налоговый орган.

Сведения о зачислении, списании и остатках иных финансовых активов на счетах резидентов в ИОФР ИП и юридические лица представляют, начиная с отчета за I квартал 2021 года, а физические лица — с отчета за 2021 год (до 01.06.2022 года, а при закрытии счета – не позднее месяца с момента его закрытия).

Отчет можно передать в бумажной форме лично или через представителя, а также по почте, или в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. В последнем случае отчет должен быть подписан усиленной неквалифицированной электронной подписью.

• Так, за представление уведомления об открытии/закрытии счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в иностранном банке и ИОФР с нарушением срока или не по установленной форме предусмотрен штраф для граждан в размере от 1000 до 1500 р.; для должностных лиц – от 5000 до 10.000 р; для компаний — от 50.000 до 100.000 р. (ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ).
• За непредставление уведомления предусмотрен штраф для граждан в размере от 4000 до 4500 р.; для должностных лиц – от 40.000 до 50.000 р; для компаний — от 800.000 до 1 млн р. (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).
• За несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в иностранных банках и ИОФР предусмотрен штраф для граждан в размере от 2.000 до 3.500 р.; для должностных лиц – от 4.000 до 5.000 р; для компаний — от 40.000 до 50.000 р. (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ).