Все организации, принимающие наличные от клиентов или клиентов, обязаны рассчитать и установить лимит на остаток денежных средств — если этого не сделать, вам придется заплатить серьезный штраф (это правило распространяется не только на индивидуальных предпринимателей и малый бизнес — не нужно устанавливать денежные лимиты). Как определить размер лимита на 2021-2022 годы и каким документом его реализовать, мы расскажем в статье.
Что такое лимит остатка кассы
Лимит остатка денежных средств в кассе — это общая сумма наличных денег, которая может оставаться в кассе в конце рабочего дня. Его должны устанавливать коммерческие и бюджетные организации.
Лимит остатка денежных средств устанавливается приказом руководителя предприятия. Установленный лимит можно изменить в любой момент — никаких ограничений законодательство не содержит. И наоборот, если текущий лимит удобен для руководства и кассира, его нельзя менять годами — штрафы за него не последуют.
Денежный лимит считается бессрочным, если в заказе не указан срок его действия.
Если лимит остатка денежных средств в вашей организации вообще не установлен, он считается нулевым. Это значит, что по окончании рабочего дня в кассе не должно оставаться ни цента: наличие наличных денег в кассе будет считаться нарушением.
Расчет по объему выручки
Формула, привязанная к сумме выручки, выглядит следующим образом:
L = V / P x N, где
- L — расчетный лимит остатка на кассовом аппарате;
- V — сумма денежных средств, поступивших в кассу за данный расчетный период за проданные товары, работы, услуги;
- P — продолжительность выбранного расчетного периода, в течение которого деньги поступают в кассу компании (не может превышать 92 рабочих дней юридического лица);
- N — период времени между инкассированием или самоперечислением денег в банк (этот период не может превышать 7 рабочих дней; если в населенном пункте, где находится компания, нет отделения банка, время между инкассо может быть увеличено до 14 рабочих дней).
Пример
- в июле — 1 315 050 руб. (31 рабочий день);
- в августе — 1 598 311 руб. (31 рабочий день);
- в сентябре — 1 419 547 руб. (30 рабочих дней).
Расчет по объему выдачи наличных средств
Лимит остатка денежных средств на 2022 год, привязанный к объему выданных денежных средств, рассчитывается по следующей формуле:
L = R / P x N, где
- L — расчетный лимит остатка на кассовом аппарате;
- Р — денежная сумма, выданная кассовым аппаратом (без учета сумм заработной платы, стипендий, надбавок и других регулярных и единовременных выплат работникам предприятия);
- P — продолжительность расчетного периода, в течение которого деньги выдаются из кассы компании (продолжительность этого периода не может превышать 92 дня);
- N — период времени между поступлением денежных средств организацией в банк, за исключением средств на заработную плату, стипендии и другие выплаты работникам (условия определения их продолжительности такие же, как и при определении времени между поступлениями на формула, привязанная к сумме выручки).
Ответственность за нарушение установленных лимитов
Нарушение денежного лимита, установленного приказом руководителя, является основанием для привлечения управляющего к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ. Размер штрафа, предусмотренного в этой статье, составляет:
Приказ об установлении лимита кассы: образец 2022 года
В 2022 году практически во всех организациях, имеющих в обороте наличные средства, установление лимита остатка кассы по-прежнему остается обязательным. Ранее это правило касалось деятельности индивидуальных предпринимателей. Теперь же для ИП, равно как и для малых предприятий рассчитывать его не обязательно.
О том как составляется приказ о лимите остатка денежных средств в кассе организации, рассмотрим подробнее в статье.
Как составить приказ лимита кассы?
Для того чтобы утвердить кассовый лимит, руководитель предприятия должен издать соответствующий приказ. Поскольку унифицированного формуляра документа нет, он составляется в произвольном виде. Зачастую разрабатывается фирменный бланк документа с реквизитами предприятия.
Как правило, в распорядительный акт включаются следующие сведения:
- наименование организации;
- номер приказа;
- дата и место издания;
- ссылка на нормативно-правовой акт, в данном случае, лимит остатка устанавливается согласно Указанию Центробанка РФ № 3210-У от 11.03.2014 г. ;
- величина лимита в кассе;
- периодичность сдачи налички в банк, например, руководитель на свое усмотрение может установить временной промежуток раз в три дня или раз в пять дней, или же предусмотреть иной период;
- признание утратившим силу прежнего приказа о лимите остатка денежных средств, а также соответствующие реквизиты внутреннего документа;
- срок действия настоящего приказа при необходимости;
- должностное лицо, ответственное за исполнение лимита в кассе;
- подпись руководителя, а также прочих сотрудников, в обязанности которых входит соблюдение данного приказа: бухгалтера, кассира.
К приказу отдельным документом прилагается расчет лимита денежных средств в кассе предприятия.
Например, расчет может выглядеть следующим образом:
- расчетный период с 10.09.2021 г. по 21.10.2021 г, то есть 30 рабочих дней;
- сумма выручки наличными средствами за указанный период — 2 000 000 руб.;
- период между днями передачи налички в банк — 2 дня;
- предельный лимит равен 133 333 руб. (2 000 000 : 30 х 2).
Поскольку приказ, устанавливающий кассовый лимит является локальным актом предприятия, согласовывать его ни с кем не нужно, в том числе, с банковскими организациями и налоговой инспекцией.