Я признался что номинальный директор

Наверняка вам доводилось видеть объявления «Требуется руководитель бизнеса» или «Фирме срочно нужен директор». Далее следует число со множеством нолей и номер контактного телефона. Рассудительный человек вряд ли станет звонить по такому объявлению, логично придя к выводу, что серьёзная контора не разыскивает руководителей с помощью расклейки бумажек на дверях подъездов или рекламы в интернете, не указывая при этом ни одного требования к претендентам.

Подобные объявления в большинстве своём рассчитаны на наивных простаков и на людей, дошедших до черты – кому нечего терять. Фактически претендентам на «должность» предлагают стать некими зицпредседателями, подобно персонажу, формально возглавлявшему фирму «Рога и копыта» в книге «Золотой телёнок». Да, профессия подставного руководителя не нова, существовала она и в дореволюционной России.

Номинальный директор – это человек, который сидит (sitzen- нем., отсюда и приставка «зиц») в директорском кресле, но ничего при этом не решает, лишь формально замещая реального учредителя. Если бизнес имеет проблемы с законом, то велика вероятность, что через какое-то время зицпердседателю придётся сидеть уже не в кабинете руководства, а в гораздо менее приятном помещении с зарешеченными окнами.

В каких случаях организации нужен номинальный директор

Единственная причина, по которой может потребоваться зицруководитель – отсутствие у реальных учредителей желания или возможности возглавлять бизнес самим. Это может произойти в силу нескольких факторов.

1. Владелец проекта имеет солидную репутацию в бизнес-сообществе и не хочет портить её в случае возможного краха нового предприятия.

Господин Петров владеет известной сетью ресторанов. И тут ему приходит в голову открыть брадобрейный салон. Но Петров не знает, насколько удачным станет новый проект, поэтому нанимает Иванова, чтобы тот формально стал владельцем салона. Если дело не выгорит, репутация Петрова не пострадает.

1. Учредитель является жителем другого государства (либо постоянно находится за рубежом) и по этой причине не может или не желает открывать под своим именем бизнес в России.

Петренко известный бизнесмен в Украине, имеет множество деловых контактов в европейских странах и хочет выйти на российский рынок с новым проектом. Но знает, что его европейские партнёры и украинские покровители не одобрят такого шага. И всё же открывает своё дело в соседней стране.

Но при этом «прячется» за специально нанятого Иванова, осуществляющего лишь фиктивное управление бизнесом Петренко.

1. Номинальный директор, живущий в оффшорной зоне, автоматически обеспечивает бизнесу «прописку» в своём регионе, а значит, и льготы по налогообложению.

Петров хочет уменьшить свои налоги. Он находит среди жителей оффшорной зоны Иванова, согласного на роль марионетки в бизнес-проекте Петрова. Бизнес регистрируется на Иванова. Как предприниматель, живущий в оффшорной зоне, он получает налоговые льготы по внешнеэкономической деятельности. Петров уходит от налогов.

1. Реальный учредитель по закону может не иметь права возглавлять коммерческое предприятие (если он прокурор, сотрудник МВД, народный депутат). В подобных случаях также требуется подставное лицо.

Депутат Петров желает купить процветающее доходное предприятие, но не может себе этого позволить, согласно конституционным нормам. Тогда владельцем предприятия формально становится его племянник Иванов. И доходы от бизнеса тоже формально получает Иванов. А вот яхту и виллу, купленную на эти доходы, он дарит любимому дяде.

1. Бывают ситуации, когда требуется перевести имущество между компаниями внутри крупного холдинга, обойдя законодательство. Для данной цели необходим номинальный директор, не связанный с остальными участниками сделки.
2. Если один учредитель открывает несколько фирм, чтобы впоследствии заключать между ними договора. Он не может подписывать документы от лица обеих сторон сделки. И в данной ситуации вновь нужно формальное руководство.

Дабы обойти статью 20 НК РФ, не попасть под пристальное внимание ФНС и избежать доначисления налогов, Петров хочет скрыть взаимосвязь между двумя своими компаниями. Он нанимает Иванова, чтобы тот возглавил дочернее предприятие. И после этого заключает с ним и «его» фирмой все необходимые договора.

1. Наиболее распространённое явление – поиски номинального директора для ухода от уголовного наказания за мошеннические схемы: обналичка средств со счетов, легализация «левых» доходов, неуплата налогов и прочие противозаконные действия. Самому номиналу в виде оправдания могут озвучить одну из предыдущих шести причин для его найма.

Петров не хочет вести бизнес честно. Он торгует без кассовых аппаратов, платит своим сотрудникам «в конвертах», обналичивает финансы компании. Чтобы уйти от заслуженного наказания, он находит Иванова, который в результате принимает на себя юридическую, административную и уголовную ответственность.

Функции и предназначение фиктивного руководства

Во время приёма на «должность» кандидату объясняют его полномочия и обязанности.

Одним из наиболее важных пунктов устного соглашения является разграничение имущественных прав и притязаний. Если подразумевается владение руководителя определённой долей собственности предприятия, то номинальный директор подписывает отказ от прав на распоряжение данным имуществом и получение прибыли от него.

Так, Иванов согласился на фиктивную руководящую должность в ООО «Миллион». Согласно уставу фирмы, он имеет право принимать решения от имени предприятия. На деле же он подписывает документы, согласно которым все имущественные права аннулируются, а все действия, связанные с принятием решений, становятся подотчётны Петрову (реальному учредителю и руководителю ООО «Миллион»).

Иванов не имеет ни фирменных печатей, ни данных о расчетном счёте компании.

Приблизительный список подписываемых документов

1. Генеральная доверенность на ведение дел от имени ООО «Миллион».
2. Соглашение о расторжении трудового договора Иванова – с открытой датой, куда господин Петров (реальный владелец ООО «Миллион») в любой момент может вписать нужное число, месяц и год, уволив тем самым Иванова.
3. Оферта – предложение Иванова к Петрову приобрести долю в уставном капитале. Если что-то в сотрудничестве Иванова и Петрова не заладилось, Петров благодаря этому документу в любой момент сможет использовать своё преимущественное право на покупку доли.

Номинальный директор подписывает договора и присутствует на встречах. С его IP-адреса отправляются отчёты и производятся оплаты. В некоторых случаях номинал нужен лишь однократно – для регистрации фирмы.

За оказанные услуги он получает вознаграждение (либо не получает, если о фиктивном сотрудничестве его попросили по дружбе или как члена семьи). Но в любой момент номинала могут заменить другим человеком, причём без его ведома и согласия, с помощью уже заранее подписанных им самим бумаг. А ответственность за деятельность фирмы в период фиктивного руководства остаётся лежать на нём.

Подготовка к допросу в ОЭБиПК и ФНС

Как понять, что руководитель номинальный ?

Номинальность директора компании всплывает при налоговых проверках ее контрагентов, а также во время банкротства компании.

Налоговые органы, пытаясь доказать недобросовестность налогоплательщиков, допрашивают лицо, указанное в ЕГРЮЛ в качестве директора его контрагента.

Номинальность руководителя — весомый довод инспекторов в налоговом споре.

Какие признаки подтверждают номинальность директора:

• лицо заявляет, что не являлось директором компании (например, регистрация осуществлялась по утерянному паспорту);
• гражданин прямо подтверждает, что передал свой паспорт для регистрации в ЕГРЮЛ за вознаграждение, но фактически компанией не руководил;
  -подтверждает свое руководство, но не может пояснить, чем занимается компания, рассказать о ее деятельности;
• сразу после назначения на должность гражданин передал руководство компанией по доверенности и больше делами компании не занимался.

Номинальный директор является руководителем только по документам, но фактически руководство компанией осуществляет совсем другое лицо.

Зачем компании формальный (номинальный) директор?

Учредители могут привлечь формального (номинального) директора по разным причинам. Например:

• фактический собственник компании не вправе руководить компанией открыто (он дисквалифицирован или является госслужащим);
• надо избежать признака взаимозависимости между компаниями, управляемых одним человеком для исключения налоговых рисков;
• для сохранения специального режима налогообложения (УСН) необходимо раздробить одну крупную компанию на несколько небольших;
• с целью победы в госзакупках одной компании нужно создать видимость участия независимых друг от друга компаний, которые подают разные ценовые предложения, выше, чем у основной организации.

Ограничение полномочий номинального директора

Собственники ограничивают полномочия номинального директора разными способами:

• указывают в уставе ограничение суммы сделки, которую он может совершать без одобрения участников,
• генеральная доверенность оформляется на другое лицо,
• формальному директору ограничивают доступ к банковским счетам компании, ее печати и документации.

Директор должен доказать, что он — номинальный

Директор еще должен доказать свою номинальность, простая ссылка на то, что он подписывал договоры по указанию бенефициара и личной выгоды не имел, не позволит ни освободиться от ответственности, ни снизить ее (постановление АС Уральского округа от 30.08.2018 по делу № А50-16985/2014).

Некоторые суды считают, что, если лицо не оспаривало запись в ЕГРЮЛ о лице, имеющем право действовать от имени общества, или не обращалось в суд с требованием внести запись о прекращении полномочий в ЕГРЮЛ, то оно не может быть признано номинальным руководителем (постановление 13ААС от 18.02.2019 по делу № А21-2288/2018).

Даже одобрение общим собранием или советом директоров сделки, в результате которой был причинен вред кредиторам, не освобождает номинального директора от субсидиарной ответственности (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53).

Таким образом, ссылка на номинальность директору не поможет, чтобы освободиться от ответственности, так как он обязан действовать добросовестно и разумно в интересах юридического лица.

При это добросовестность своих действий должен доказать директор. Даже раскрытие информации о бенефициарах бизнеса и нахождении имущества должника полностью от субсидиарной ответственности не освободит.

Ответственность перед учредителями

Если директор — номинальный и выполняет указание бенефициаров, это не освободит его и от исков учредителей в случае причинения убытков корпорации.

Даже исполнение решения общего собрания не освобождает руководителя от ответственности за убытки, которые понесла компания (п. 16 Обзора судебной практики, утв. ВС РФ 25.12.2019).

Ответственность директора при исключении компании из ЕГРЮЛ

Имейте в виду, если вас попросили стать номинальным директором компании, которая не ведет реальной деятельности, с целью дальнейшего исключения организации из ЕГРЮЛ, это не означает, что вы избежите субсидиарной ответственности.

При исключении компании из ЕГРЮЛ директор может нести субсидиарную ответственность за долги компании перед кредиторами (Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 29.03.2019 по делу N А33-13352/2018).

Что делать, если Вы номинальный директор ?

Прежде чем соглашаться стать единоличным исполнительным органом коммерческой организации, привлеките адвокатов или компетентных юристов для проведения правового аудита компании.

Вашему бизнесу нужен правовой аудит?

Мы рассчитаем стоимость правового аудита, исходя из Вашей ситуации. Никаких лишних затрат и переплат.

Кроме того, проверьте по общедоступным источникам наличие крупных споров (картотека арбитражных судов), наличие крупных долгов по исполнительному производству (сайт службы судебных приставов), наличие долгов по уплате налогов (сайт ФНС), наличие намерения кредиторов подать на должника заявление о банкротстве (Федресурс).

Прежде чем подписывать заявление в ЕГРЮЛ о внесении сведений о новом руководителе, закажите правовую экспертизу документов: устава, трудового договора директора, внутренних документов компании.

Кроме того, обязательно получите устную или письменную юридическую консультацию, в которой юрист обозначит вам все будущие правовые риски.

Если вас уже пытаются привлечь к ответственности, вам не обойтись без помощи адвоката.

Именно он поможет сформулировать правовую позицию по делу, собрать необходимые доказательства, добиться освобождения от ответственности или хотя бы снизить ее размер.

Адвокатское бюро «Правовая гарантиЯ» — помощь для бизнеса

Мы в «Правовой гарантии» защищаем интересы бизнеса уже более 18 лет:

• Юридически сопровождаем банкротство предприятий;
• Защищаем директоров, контролирующих лиц, главных бухгалтеров, номинальных руководителей и учредителей от субсидиарной ответственности;
• Защищаем бизнес и его руководителей от уголовного преследования;
• Выстраиваем линию защиты интересов руководителей в гражданских и уголовных процессах;
• Проводим правовой аудит деятельности предприятий;
• Оказываем услуги по правовой экспертизе договоров и иных документов;
• Комплексно сопровождаем Ваш бизнес по всем правовым вопросам.

Пример кейса нашего адвоката по защите руководителя от субсидиарной ответственности

Защита бывшего директора банкротящегося юридического лица от субсидиарной ответственности. Мы смогли отстоять интересы доверителя и доказать, что он не является контролирующим лицом банкротящегося должника.

Помните: если вас уже привлекают к ответственности — Вам нужно действовать решительно и быстро. Чем раньше Вы привлечете защитника — тем больше у адвоката будет возможностей Вам помочь.

Консультация для номинального директора

Наши адвокаты помогут ВАМ: конфиденциально.
Консультация ОНЛАЙН для любого города России.

ТОП полезных материалов для руководителей:

Директор Бюро «Правовая гарантия», адвокат по арбитражным спором и взысканию долгов с юридических лиц

Комиссия правительства по законопроектной деятельности поддержала уголовное наказание для автомобилистов, скрывшихся с места аварии с…

Механизм привлечения к субсидиарной ответственности без банкротства является специфическим правовым инструментом, сравнительно недавно получившим практику…

Фабула дела Гражданка Котлова в 2018 году была признана безработной, в связи с чем ей назначено пособие по безработице на…

Номинальный директор: инструкция ФНС по выявлению

Как налоговые органы определяют номинального директора? Налоговая служба, в Письме от 10 июля 2018 № ЕД-4-15/13247 утвердила инструкцию по профилактике нарушений налогового законодательства, в которой приводит процедуры по выявлению номинальных директоров.

Данная информация актуальна для слушателей курсов повышения квалификации и переподготовки по направлениям:

Признаки, по которым выявляют номинального директора

Налоговая служба перечислила основные признаки, по которым выявляются лица, непричастные к ведению финансово-хозяйственной деятельности. К таковым признакам относят:

• представляют уточнённые налоговые декларации с некорректным порядковым номером корректировки;
• руководители юридического лица, индивидуальные предприниматели уклоняются от явки на проведение допросов (более 2-х раз);
• допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов);
• руководители юридического лица, индивидуальные предприниматели не проживают по месту регистрации;
• доверенности на представление интересов выданы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других субъектах РФ;
• вновь созданные организации (дата создания (регистрации) 2017 год);
• организации на протяжении нескольких предыдущих отчётных (налоговых) периодов представляли «нулевую» отчётность;
• суммы доходов, отражаемые в налоговых декларациях, приближены к сумме расходов, удельный вес налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (далее — НДС) составляет более 98%;
• организации не находятся по адресу регистрации;
• договора аренды с собственниками помещений не заключались;
• среднесписочная численность 1 человек, либо отсутствует;
• руководители организации не получают доходы, в том числе и в организации, руководителем которой являются;
• налогоплательщики изменяют место постановки на учет;
• внесены сведения о смене руководителя организации, незадолго до представления отчётности;
• отсутствуют расчётные счета в течение трёх месяцев, с даты создания (регистрации) организации;
• расчётные счета закрыты;
• открыто (закрыто) множество расчётных счетов (более 10);
• движение денежных средств по расчётным счетам носит «транзитный» характер;
• расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации;
• установлено «обналичивание» денежных средств, не устранены расхождения предыдущих периодов;
• в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации, руководитель (учредитель) не является резидентом РФ и другое.

Как налоговая служба собирает доказательства о нарушении положений пункта 5 статьи 80 НК РФ?

Во время допроса руководителя проверяются полномочия лиц (в том числе выдавших доверенности) и устанавливается причастность (непричастность) лиц:

• к ведению финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика,
• подписанию налоговых деклараций,
• выдаче соответствующих доверенностей,
• получению сертификатов ключей электронных подписей.

Во время допроса других лиц

В целях установления владельца (распорядителя) сертификата ключа проверки электронной подписи и квалифицированного сертификата и проверки их полномочий допрашиваются учредители и другие лица, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. В том числе допрашиваются:

• лица, представившие и (или) подписавшие документ по доверенности,
• представляющих интересы при регистрации налогоплательщика в налоговом органе,
• заявителей, обратившихся за получением сертификатов ключей проверки электронных подписей,
• лица, выступающие по доверенности от имени заявителей.

Проверка организации по месту нахождения налоговыми органами

На втором этапе налоговая служба производит осмотр помещений по адресу юридического лица в пределах места нахождения юридического лица в целях проверки достоверности сведений об адресе, внесённом в ЕГРЮЛ.

Проверка банковского счета

Налоговые органы берут в соответствии с пунктом 2 статьи 93.1 НК РФ у банков документы (информацию), с помощью которой можно установить и проверить полномочия тех лиц, которые обратились для открытия счета, а также проверить полномочия лиц, которые указаны в карточке, на распоряжение средствами, находящимися на счете, при заключении договора банковского счета.

Проверка документов

В целях исключения фактов представления фиктивных документов, проверки достоверности подписей лиц проводится экспертиза документов и информации на машинных носителях:

• почерковедческая,
• автороведческая,
• технико-криминалистическая

Эта процедура проводится в соответствии с пунктом 1 статьи 95 Кодекса.