Как заполнить нулевую декларацию по усн

Налоговая отчётность каждый год сдают все предприятия и ИП. Эта обязанность сохраняется даже в том случае, если доход за отчетный период не был получен. Отчитаться в ИФНС необходимо, игнорирование обязанностью по своевременной сдачи отчетности обернется штрафными санкциями.

Разберемся, как самому заполнить «нулевую» декларацию по УСН. Поговорим о тонкостях оформления и предъявляемых к нему требованиях.

Для информации: Предприниматели декларируют свою деятельность или ее отсутствие в срок до 30-го апреля, компании – до 31-го марта.

Основные требования к заполнению

Отсутствие результатов деятельности значительно упрощает оформление «нулевой» декларации»,никаких расчетов производить не нужно. Все, что требуется это внимательно внести в установленную форму все необходимые сведения и реквизиты.

Для информации: для заполнения нулевой декларации используется стандартная форма для УСН.

Общие правила заполнения формы:

• титульный лист обязаны заполнить все без исключения ИП и ООО;
• каждая ячейка соответствует только одному знаку — цифре или букве;
• при отсутствии информации в ячейке ставится прочерк;
• разделы 1.1 и 2.1 предназначены для внесения сведений предприятиями, работающими на режиме «Доходы»;
• разделы 1.2 и 2.2 оформляют компании и предприниматели на УСН по формуле «Доходы минус расходы»;
• первый и второй разделы начинаются с кода объекта налогообложения: цифре 1 соответствует объект «Доходы», цифре 2 – «Доходы минус затраты»;
• нумерация страниц сквозная, номера проставляются в полях «Стр.», расположенных вверху каждого листа.

Оформление титульного листа

Рассмотрим, как правильно заполнить нулевую декларацию на примере отчетности ИП Гартунова М.Н.

Начинаем заполнять с верхней части первой страницы, внося необходимые сведения в каждое поле.

Вносятся сведения из регистрационных документов, выданных на открытие ИП или компании

Обозначение 0 – при представлении формы за год, 1 – при сдаче исправленной декларации, 2, 3 и т.д. – с последующими корректировками

34 – при сдаче годовой отчетности, 50 – при смене налогового режима, реорганизации или любых других изменений в статусе предприятия, либо его закрытии до конца года

Период, информация о работе за который представлена

Код налогового органа

Первые четыре цифры ИНН, или указанные в регистрационных документах. В представленном примере — 7404

По месту нахождения учета

120 – для ИП, 210 – для компаний. Если была реорганизация предприятия, то код — 215

Название компании или ФИО ИП полностью

Код вида деятельности по ОКВЭД

Проставляется из выписки ЕГРЮЛ (для ООО) или ЕГРИП (для ИП)

Заполняются только реорганизованными или реструктурированными предприятиями, а также подлежащими ликвидации. Применяемые коды (от 0 до 6) обозначают степень изменения статуса организации. Для ИП данные поля не актуальны.

ИНН/КПП реорганизованного предприятия

Номер контактного телефона

Заносится № действующего телефона

Число страниц представленной формы, обычно 3 листа

С приложением подтверждающих документов или их копий

Число листов документальных приложений, подтверждающих те или иные сведения. При отсутствии приложений — прочерки.

Далее приступаем к заполнение информационный блок «Подтверждения достоверности указанных сведений».

Важно: Правая часть заполняется работником налогового органа, самостоятельно заполнять ее не требуется, в обратном случае при сдаче отчетности она будет возращена как не корректно заполненная.

В этом блоке в нашем примере поставлена только подпись предпринимателя и дата составления формы. ИП, лично подающий декларацию, вправе не вписывать ФИО, а только подтвердить данные подписью.

Если ИП или руководитель компании заверяют данные лично, в первом поле проставляют 1,

2 — при подтверждении представленной информации доверенным лицом.

При заполнении формы директором ООО указываются ФИО полностью, ставится подпись и печать, документ датируется.

Если декларация представлена уполномоченным лицом, то кроме всех перечисленных сведений нужно указать название документа, подтверждающего представление им интересов компании.

На этом оформление титульного листа заканчивается. Далее для предприятий разных налоговых режимов оформляются разные листы формы.

Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы»

ИП и ООО на режиме «Доходы» заполняют разделы 1.1, 2.1. Рассмотрим оформление раздела 1.1 на примере ИП Гартунова. Сверху листа вписываем ИНН/КПП и нумеруем страницу.

Обратимся к таблице:

1 – обозначает применяемый налоговый режим «Доходы»

Код ОКТМО обозначает код, присвоенный территориальному муниципальному образованию места проживания ИП или официального адреса ООО, используемый вместо ОКАТО с 01.01.2014. Найти этот код несложно: зайти на сайт ФНС и внести в предложенное поле код ОКАТО. Если в отчетном году предприятие не меняло адрес (а ИП места проживания), код ОКТМО может записываться только в строке 010 без указания в строках 030, 060, 090.

Все остальные ячейки прочеркиваются.

Оформление раздела 2.1 начинается с ИНН/КПП и номера листа.

6 – процент отчислений

1 – обозначает ИП или ООО, работающие с наемным персоналом и выплачивающие вознаграждения сотрудникам;

2 – ИП без наемного персонала.

В нашем примере ИП работает без нанятого персонала, поэтому в поле 102 проставлен признак 2.

Декларация по УСН за 2021 год: инструкция по заполнению

Форма декларации по УСН за 2021 год изменилась. Теперь в ней предусмотрен расчет налога по повышенным ставкам для тех, кто превысил лимиты по доходам или численности сотрудников. Как заполнить и сдать отчет в самых разных ситуациях, расскажем в статье и покажем на примерах.

Что вы узнаете

Сроки сдачи

Декларация по УСН сдается один раз — в целом за год. Срок сдачи для ИП и юрлиц разный: компании должны отчитаться раньше. Если срок выпадает на выходной день, он переносится на следующий за ним рабочий день.

Срок сдачи декларации по УСН

В некоторых ситуациях декларацию нужно сдать раньше установленного срока:

• Переход на НПД (для ИП): 25 число месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве плательщика НПД.
• Утрата права на УСН: 25 число месяца, следующего за кварталом, в котором утратили право на УСН (превысили порог доходов в 200 млн руб. или средней численности 130 человек или открыли филиал). С начала квартала, в котором слетели с УСН, налоги будут рассчитываться по ОСНО.
• Закрытие ООО (ИП): безопаснее сдать до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, а не по общему сроку. Дату ликвидации смотрите по выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

За нарушение срока сдачи предусмотрена ответственность:

. Если не уплатили в срок налог по этой декларации, штраф составит 5% суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% налога и не менее 1000 рублей).
• Штраф на руководителя ООО — 300–500 рублей. , если просрочили более чем на 20 дней.

Чтобы не попасть на штрафы и блокировку счета, рекомендуем отчитаться заранее, а не тянуть до последнего дня. Если сдаете отчет через СБИС, программа сама напомнит о сроках сдачи нужных отчетов.

Способы заполнения и сдачи

Сдавать декларацию по УСН нужно в налоговую инспекцию по месту регистрации ООО или по прописке ИП. Форма декларации за 2021 год утверждена приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958. Физически заполнить бланк отчета и сдать его в налоговую можно разными способами. Чтобы выбрать наиболее подходящий — смотрите таблицу.

Как заполнить и сдать декларацию по УСН

• Скачайте пустой бланк, например, из Консультант Плюс или другой справочно-правовой системы.
• Заполните вручную на компьютере и распечатайте в 2 экземплярах. Проставьте подпись и печать (если есть).

При ручном заполнении есть риск допустить логическую или счетную ошибку, пропустить какие-то строки или опечататься. Как итог, налоговая может потребовать исправить ошибки или вовсе отказать в приеме декларации. При отказе декларация будет считаться несданной.

Лично в ИФНС

Ценным письмом с описью вложения. Дата сдачи отчета — это дата отправки письма, независимо от того, когда налоговая его получит.

Современные платные способы:

• В программе для ведения учета. Этот способ особенно актуален для УСН «Доходы — расходы»: правильно посчитать расходы без программы крайне сложно. В СБИС декларация сформируется автоматически по данным учета. В этом случае риск ошибиться в декларации минимален.
• В программе для электронной сдачи отчетности. Этот вариант идеально подходит для «нулевок». Также им можно воспользоваться для УСН «Доходы» при небольшом количестве операций.

Все предыдущие способы плюс:

• Электронно через платную программу электронной сдачи отчетности.

СБИС быстро отправит отчет через интернет, а перед отправкой проверит по алгоритмам налоговой.

Отправка отчетности в любые госорганы онлайн

Состав декларации

Сдавать декларацию по УСН нужно независимо от того, велась деятельность или нет. Во втором случае отчет будет нулевым. Состав декларации зависит от применяемого объекта налогообложения. Какие листы нужно включить в каждом случае — смотрите в таблице.

Состав декларации по УСН

Заполняется (на основании раздела 2.1.1):

• Авансовые платежи по УСН за каждый отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев) и налог за год.

Заполняется (на основании раздела 2.2):

• Авансовые платежи по УСН за каждый отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев) и налог за год.
• Минимальный налог за год (если по расчету налог получился меньше 1% от годового дохода).

• Код налоговой ставки: «1» — если весь год применяли ставку 6% (или пониженную ставку); «2» — если в течение года превысили лимиты и рассчитывали налог по повышенной ставке 8%.
• Доходы, налоговая ставка за каждый отчетный период и год.
• Основание для применения пониженной ставки в регионе (если применяли).
• Уплаченные взносы, уменьшающие налог по УСН (в пределах суммы налога, если нет работников, или не более 50% налога, если есть).

Заполняют только плательщики торгового сбора:

• Расчет налога УСН (по деятельности, облагаемой торговым сбором) и суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога.

• Код налоговой ставки: «1» — если весь год применяли обычную ставку 15% (или пониженную ставку); «2» — если в течение года превысили лимиты и рассчитывали по повышенной ставке 20%.
• Доходы, расходы, налоговая ставка за каждый отчетный период и год.
• Основание для применения пониженной ставки в регионе (если применяли).
• Минимальный налог — 1% от годового дохода.

Заполняется, только если было целевое финансирование.

В этом разделе не отражается полученная коронавирусная субсидия (для пострадавших отраслей), так как у нее нецелевой характер.

Откуда брать данные для заполнения

Все упрощенцы должны вести книгу учета доходов и расходов. В книге фиксируются все доходы и расходы (для УСН «Доходы — расходы»), а также уплаченные взносы (для УСН «Доходы») за квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Итоговые суммы за каждый отчетный период из книги переносятся в декларацию.

Многие забывают про КУДиР и пытаются заполнить декларацию сразу по выпискам или чекам. При этом риск ошибиться возрастает. А книгу может запросить налоговая для проверки, и тогда все равно придется ее сформировать. Поэтому рекомендуем соблюдать последовательность: сначала книга — потом декларация.

Как формируется КУДиР

• Доходы: все платежи от покупателей по банковской выписке или по отчетам онлайн-кассы. Если продаете через маркетплейсы, то доходы отражайте по отчетам МП (в сумме фактических продаж, а не в сумме, поступившей на счет от МП).

Если учетной программы нет, придется каждый платеж «руками» заносить в КУДиР. Если пользуетесь программой, доходы по банку и кассе автоматом встанут в книгу. В СБИС можно настроить интеграцию с банком и онлайн-кассой, тогда выписки и чеки автоматически будут попадать в программу.

• Расходы (для УСН «Доходы — расходы»): затраты, которые входят в перечень НК РФ, документально оформлены и оплачены. Например, аванс подрядчику — это не расход для УСН. Принять в расходы такой платеж можно будет только на дату акта выполненных работ. Для товаров есть еще одно условие — они должны быть проданы.

Вручную правильно отразить все расходы в КУДиР сложно, надежнее использовать программу. СБИС сама проверит все условия признания расходов и подтянет в книгу только нужные расходы.

• Взносы, уменьшающие УСН (для УСН «Доходы»): страховые взносы за ИП и за работников, уплаченные в текущем году по выписке или квитанции об оплате (или другому платежному документу). Уменьшить налог по УСН можно только на взносы в пределах исчисленных сумм. Например, в 2021 году в расходы можно включить взносы, уплаченные в 2021 году за этот и предыдущие годы (в том числе дополнительные взносы ИП в ПФР с дохода свыше 300 тысяч). Если промахнулись и заплатили больше — переплата не уменьшит налог по УСН.

Что проверить в доходах и расходах или налоговом вычете

При подготовке декларации и расчете налога учтите, что налоговая видит все ваши доходы: по сведениям от банков и по данным онлайн-касс (в том числе касс маркетплейсов, которые бьют чеки за продавцов). Поэтому незаметно потерять доходы не получится: тщательно выверяйте доходы и отражайте их в полном объеме. Если налоговая обнаружит занижение доходов в декларации — доначислит налог и насчитает пени.

Терять расходы тоже не следует — переплатите налог в бюджет. Но если так случится, можно будет подать уточненную декларацию и пересчитать налог. Санкций за это не будет, но налоговая, скорее всего, запросит пояснения, на каком основании уменьшили налог.

Частые ошибки в доходах:

• Не учли в доходах комиссию посредника (агента, комиссионера). Например, маркетплейс продал ваших товаров на 100 тысяч, 20 тысяч удержал свою комиссию и вам на счет перечислил 80 тысяч. В доходах нужно отразить все 100 тысяч, так как именно на эту сумму МП пробил чеки от вашего имени. Доходы в этом случае учитываются на основании отчета МП.
• Не учли в доходах полученные проценты на остаток по счету или проценты по депозиту.
• Не учли возврат средств покупателю. В этом случае будет завышение доходов, и, как следствие, переплата налога в бюджет. Сумму возврата покупателю со знаком минус нужно отразить в КУДиР в графе «доходы» на дату возврата.
• Включили личные средства ИП, которые он вносит себе на счет.

Частые ошибки в расходах:

• Включили затраты, которые не подтверждены документами.
• Включили расходы, которые не входят в утвержденный перечень НК. Это список из п. 1 ст. 346.16 НК. Например, расходы на воду для офиса или на услуги кадрового агентства.
• Включили авансы, уплаченные поставщикам, не дожидаясь фактического поступления товаров, работ, услуг. Или, наоборот, включили расходы, которые еще не оплачены.
• Не учли возврат товара от покупателя. Закупочную стоимость возвращенного товара со знаком минус нужно отразить в КУДиР в графе «расходы» на дату возврата.

Частые ошибки в налоговом вычете на взносы:

• Забыли про лимит 50% налога. Вплоть до нуля могут уменьшить налог на взносы только упрощенцы — ИП без работников. Если есть работники, уменьшить можно максимум наполовину. При этом, если у ИП работники уволились в январе, то весь год уменьшать налог по УСН можно только на 50%. Если у ИП есть исполнители по ГПХ, налог также можно уменьшить максимум на 50%.
• Уменьшили налог на взносы, которые еще не уплачены или уплачены в прошлом году (даже если прошлогодний налог по УСН на них не уменьшали). Главное правило: для уменьшения УСН взносы должны быть уплачены в том году, за который считаете налог.

Популярные кейсы

Мы подготовили примеры заполнения декларации по УСН для самых распространенных случаев. Ищите свою ситуацию и сверяйтесь.

Образцы заполнения декларации по УСН

Деятельность не велась.

Если весь год не было деятельности, сдать в налоговую нужно нулевую декларацию. Доходы и расходы останутся незаполненными, но значение налоговой ставки вписать нужно.

Деятельность была только в начале года.

Декларация заполняется нарастающим итогом, поэтому если деятельность была только в 1 квартале, суммы доходов и расходов за 1 квартал перетекут в полугодие, 9 месяцев и год.

Бизнес зарегистрирован в середине года.

Например, зарегистрировались в июле, а первые доходы получили в декабре. В этом случае в декларации доходы и расходы будут отражены только за год, так как за более ранние периоды их не было.

ИП использовал налоговые каникулы (нулевую ставку УСН).

В этом случае доходы и расходы будут отражены в декларации, а авансовые платежи и налог по УСН — нет, так как налоговая ставка 0%. В разделе 2.1.1. или 2.2. обязательно нужно указать код применения льготной ставки. Как это сделать, можно прочитать здесь.

Налогоплательщик применял пониженную ставку УСН.

В этом случае в декларации укажите фактическую ставку и, как и в предыдущем случае, код применения льготной ставки.

К уплате получился минимальный налог.

Авансовые платежи по налогу рассчитываются и отражаются в декларации в обычном порядке, их не нужно сравнивать с минимальным налогом. А налог, рассчитанный по году, — нужно. Если минимальный налог (1% доходов за год) окажется больше, чем рассчитанный, то платить нужно минимальный налог (за вычетом уплаченных ранее авансовых платежей).

Может случиться, что в течение года была прибыль и платили авансовые платежи, а по году вышел убыток (например, из-за снижения доходов в 4 квартале). В этом случае уплаченные авансовые — это переплата, которую вы можете зачесть в счет будущих платежей по налогу или вернуть после сдачи декларации. На сумму убытка можно уменьшить налог по УСН за следующие годы.

Новые кейсы с повышенными ставками

С 2021 года власти разрешили немного выйди за лимиты по УСН по доходам и численности и при этом остаться на спецрежиме. Правда, налог придется считать по повышенной ставке. Если доходы в 2021 году превысили 150 млн (но не более 200 млн) или средняя численность превысила 100 человек (но не более 130), нужно применять ставку 8% при УСН «Доходы» или 20% при УСН «Доходы — расходы»

Лимит по доходам в 150 млн индексируется с 2022 года. С учетом коэффициента-дефлятора на 2022 год повышенная ставка должна применяться, если доходы превысят 164,4 млн (но не более 219,2 млн).

Повышенные ставки применяются начиная с периода, в котором произошло превышение лимитов. Авансовые платежи за предыдущие отчетные периоды пересчитывать не нужно. Как считать налог по повышенной ставке, мы писали здесь.

Если превысили лимиты в 1 квартале — весь год придется считать налог по повышенной ставке (даже если в следующих кварталах численность не превысит 100 человек). Но со следующего года налог снова можно будет считать по обычной ставке (пониженной/нулевой), если показатели численности и доходов не превысят пороговых значений.

В налоговой декларации применение повышенной ставки отражается в разделе 2.1.1. или 2.2.: значение кода налоговой ставки указываем как «2». Кроме того, с периода, в котором превысили лимиты, значение налоговой ставки указываем 8 или 20%.

Как заполнить нулевую декларацию по УСН 6% для ИП без сотрудников за 2021 год?

Декларация по УСН изменилась в 2021 году. Это значит, что декларацию по УСН за 2021 год будем сдавать по новой форме. Это изменение вступило в силу с 21 марта 2021 года.

Ниже приведен алгоритм заполнения нулевой декларации по УСН за 2021 год по новой форме, которая действует, начиная с 21 марта 2021 года (с огласно приказу ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@)

Собственно говоря, как и обещал ранее, статью обновил и ниже приведен пример оформления декларации УСН по новым правилам.

Напоминаю, что на мой видеоканал в Яндекс.Дзен можно подписаться по этой ссылке:

Добрый день, уважаемые ИП!

Прежде чем приступить к статье отмечу, что я рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.

Тем не менее, иногда полезно проверить декларацию по УСН, которая составлена при помощи программы «Налогоплательщик ЮЛ», которая является эталоном оформления для налоговой отчетности. Почему эталон? Дело в том, что это официальная программа ФНС, которая содержит самые свежие формы налоговой отчетности (если ее вовремя обновлять, конечно).

Рассмотрим вводные данные для нашего примера заполнения нулевой декларации по УСН:

1. ИП на упрощенке (УСН 6%);
2. ИП не является плательщиком торгового сбора (торговый сбор платят некоторые ИП из Москвы);
3. В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
4. Доходов за прошедший год НЕ было (это важно);
5. ИП существовал полный год;
6. Все страховые взносы “за себя” были оплачены своевременно (до 31 декабря отчетного года);
7. ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
8. Нужно подать декларацию-нулевку в ФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным годом;
9. Это не декларация при закрытии ИП.
10. Декларация сдается при личном визите ИП в налоговую инспекцию.

Какую программу будем использовать?

Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.

Не пугайтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и поставьте ее на свой компьютер:

Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП.

Обратите внимание, что для того, чтобы заполнить декларацию по новым правилам, необходимо использовать самую свежую версию программы «Налогоплательщик ЮЛ». В статье ниже приведен пример ее заполнения в программе версии 4.70.2.

Разумеется, у вас может быть более новая версия.

1 шаг: Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН. Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”

А затем выбрать форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

Да, еще важный момент

Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2021 год необходимо выставить вот такие настройки:

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить.

Естественно, у меня для примера взят мифический персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.

Какие-то данные подтягиваются автоматически. Например, ФИО и ИНН… Напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставить соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок).

Больше ничего на титульном листе не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите, без представителей.

Кстати, обратите внимание, что на титульном листе декларации по УСН больше не нужно указывать свой ОКВЭД.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей нулевой декларации

В самом низу программы кликните на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить.

Многие пугаются, так как он по-умолчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.

Ничего страшного, справимся =) Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования.

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010.

Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь.

В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111.

Вы указываете свой реальный код по ОКТМО, который можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.

4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как и активировали предыдущий лист)

И заполняем его.

Если внимательно присмотреться, то в этой программе две вкладки с названием «Раздел 2.1.1(1)»

Затем переходим в соседнюю вкладку «Раздел 2.1.1 (1)» и заполняем ее следующим образом:

Напомню, что наш ИП не имел дохода, а значит, в строках:

1. в строке №113 прописываем ноль;
2. в строках №140, №141, №142 ничего не меняем;
3. в строке №143, тоже прописываем ноль, несмотря на то, что человек оплатил обязательные страховые взносы “за себя” за прошедший год. Ноль прописал потому, что страховые взносы “за себя” НЕ БУДУТ принимать участие в налоговом вычете из УСН; Иначе, у нас получится отрицательное значение по декларации (из нулевых доходов внезапно вычитаем взносы в ПФР =)
4. В строке 102 прописываем код = 2 (ИП без сотрудников);
5. В строке 101 прописываем код = 1 (ИП применяет стандартную ставку УСН 6% в течение всего года). Обратите внимание, что это новое поле декларации, которого не было в «старой» декларации по УСН. Его необходимо заполнить;
6. Необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120, 121, 122, 123 за квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период.

Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).

Сохраняем декларацию

Сохраним декларацию, на всякий случай, нажав на значок с изображением дискеты.

Значок принтера, думаю, знаете, что означает =)

5. Шаг: Печатаем и сдаем декларацию в налоговую

Но сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы.

• Для этого нажимаем на на кнопку со значком «Р» — «Расчет документа».
• А затем на кнопку со значком “К” -“Контроль документа”

Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы. Печатаем в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так).

Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает Вам. Вот этот свой экземпляр постарайтесь не потерять =)

Честно говоря, здесь больше читать пришлось, чем делать саму декларацию в этой замечательной программе. Попробуйте сделать один раз, а дальше уже все будете штамповать на автомате.

А еще сэкономите пару тысяч рублей, вместо того чтобы отдать их фирмам-посредникам =)

Пример заполненной декларации-нулевки

Для наглядности я сохранил полученный пример нулевой декларации в виде PDF-файла. Вот, что должно в итоге получиться для нашего мифического Иванова Ивана Ивановича, который сдает нулевую декларацию за 2021 год по УСН:

Частый вопрос по нулевым декларациям

Часто ИП не сдают нулевые декларации, так как считают, что раз дохода не было, то и сдавать ничего не надо.

На самом деле, это не так и Вы рискуете попасть на штраф, блокировку счета. Еще и страховые взносы насчитают в максимальном размере…

P.S. В статье приведены скриншоты программы «Налогоплательщик ЮЛ». Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2022 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2022 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2022 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год: