Можно ли самозанятому арендовать помещение

Самозанятая Анна продает соевые свечи собственного производства. Товар пользуется большой популярностью, поэтому мастерица планирует увеличить производство продукции. Но есть проблема: размеры квартиры не позволяют Анне разместить дополнительное оборудование и место для хранения материалов.

Анна хочет снять мастерскую, но не знает может ли самозанятый арендовать нежилое помещение для работы.

Мы разобрались в вопросе и выяснили, что все-таки самозанятому можно арендовать помещение для работы, но есть нюансы, которые стоит учесть. Например, самозанятый может снять помещение не для каждого вида деятельности: из-за проверок со стороны МЧС, СЭС и других ведомств открыть салон красоты получится только у ИП и ООО. А еще работать в арендованном помещении самозанятый может только без наемных работников.

Подробнее об этих и других особенностях ниже.

Какой закон регулирует вопрос аренды нежилого помещения самозанятыми

Вопросы самозанятости регулируются Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ . В статье 4 закона есть перечень лиц, которые не могут применять спецрежим. Ограничений по вопросу аренды нежилых помещений в документе же не содержится. Главное — не заниматься деятельностью, запрещенной плательщикам НПД.

Это подтверждено и положением Гражданского кодекса РФ: в соответствии со статьей 421 ГК РФ все дееспособные граждане и юридические лица вправе подписывать договоры. А статья 651 ГК РФ, регулирующая заключение соглашений, не запрещает самозанятым подписывать договор аренды.

Получается, что плательщики НПД могут арендовать помещение для осуществления профессиональной деятельности.

Что нужно знать про аренду

Договор аренды с самозанятым лицом ничем не отличается от договора аренды с ИП или ООО. Единственное различие в том, что в соглашении необходимо указать, что вы — самозанятый.

Договор составляется в письменной форме. Если соглашение заключено на 12 и более месяцев, его необходимо зарегистрировать в Росреестре ( статья 651 ГК РФ). Документ подписывают обе стороны — арендодатель и арендатор.

Парикмахерская

А может ли самозанятый арендовать помещение под парикмахерскую ?

Если самозанятый парикмахер хочет открыть собственный салон, то, скорее всего, у него ничего не получится: понадобятся разрешения контролирующих органов, которые не взаимодействуют с физлицами. К тому же в такой салон не получится нанять сотрудников, так как это запрещено Федеральным законом № 422.

Однако самозанятый парикмахер может арендовать помещение в уже работающем салоне красоты. Тогда проходить проверки не потребуется, ведь эта обязанность перекладывается на арендодателя.

Можно ли арендовать офис

Копирайтеры, дизайнеры, SEO-шники, SMM-щики и другие специалисты на фрилансе часто арендуют помещения, чтобы вырваться из домашней атмосферы и работать продуктивнее. Самозанятый может арендовать офис при условии, что не собирается нанимать сотрудников.

Здесь также важно учесть, что арендная плата даже за небольшой офис может сделать деятельность невыгодной. В качестве альтернативы, можно арендовать рабочее место на долгий срок в коворкинге.

Торговля

Для производителей собственных товаров актуален следующий вопрос: а можно ли самозанятому арендовать торговое место ?

Да, самозанятый может арендовать помещение для торговли , если будет осуществлять деятельность самостоятельно. А чтобы не тратить время на проверки торговой точки, можно арендовать площадь в здании с другими магазинами. Тогда обязанность по соответствию помещений нормам перекладывается на арендодателя.

Самозанятый без статуса индивидуального предпринимателя не может оформить POS-терминал для быстрого приема платежей с карты от покупателей. Для этого необходимо оформление ИП, переход на НПД и подписание договора с банковской организацией. При этом плательщики налога на профессиональный доход освобождены от применения контрольно-кассовой техники.

Как самозанятому арендовать помещение

Найти и снять помещение для осуществления профессиональной деятельности просто:

1. Найдите подходящие объявления о сдаче нежилых помещений на порталах вроде Avito и ЦИАН.
2. Выберите несколько приоритетных вариантов, подходящих по стоимости, ремонту и расположению.
3. Свяжитесь с арендодателями, задайте интересующие вопросы, узнайте о соответствии помещения нормативам.
4. Определитесь с наиболее подходящим вариантом, договоритесь с собственником о встрече и просмотре.
5. Примите решение. Если все устраивает, заключите договор аренды.
6. Продолжайте работать и не забывайте своевременно вносить арендные платежи.

Если затрудняетесь с выбором помещения, обратитесь в организацию по подбору недвижимости или в центр «Мой бизнес». Специалисты по заданным критериям подберут оптимальные варианты, а вы сделаете окончательный выбор.

Самозанятые также могут работать в одном помещении с другими плательщиками НПД и платить арендную плату поровну.

Для этого нужно выбрать человека, на которого оформят договор аренды. Ежемесячный платеж делится поровну, но отправляется арендодателю от лица арендатора. Закон не ограничивает подобное действие, других вариантов совместной работы у группы самозанятых пока нет.

Также необходимо предварительно обсудить все тонкости с коллегами: кто, в какое время и каким способом будет перечислять денежные средства на арендный платеж, чтобы потом не возникло недопониманий.

Как составить договор аренды?

• Для договора можно использовать стандартную форму, в которой дополнительно указывается:
  что арендатор — плательщик налога на профессиональный доход, чья деятельность регулируется Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ;
• цель аренды: оказание услуг, торговля продукцией собственного производства, офис и т. п.

Цель аренды не должна нарушать ограничения, описанные в статье в предыдущих разделах. Могут возникнуть спорные ситуации с налоговой и другими надзорными органами, из-за чего самозанятого могут лишить права на применение НПД и обязать уплатить налог по другой системе налогообложения с начала действия договора.

Какие документы получить от арендодателя?

Самозанятый может не запрашивать документы от арендодателя после внесения ежемесячных платежей. Расходы при определении суммы налога не учитываются, поэтому их документально не подтверждают.

Влияет ли стоимость аренды на налог

Расходы на аренду не влияют на размер налога по НПД. В Федеральном законе № 422-ФЗ сказано: объект налогообложения — доходы от профессиональной деятельности.

Дизайнер Василий арендовал офис за 14 000 рублей в месяц. За квартал он заработал 218 000 рублей (платежи поступали от юридических лиц), а на аренду потратил 42 000 рублей. Доход на расходы уменьшить нельзя, поэтому Василий обязан заплатить налог: 218 000 х 6% = 13 080 рублей.

Перед принятием решения об аренде помещения для осуществления профессиональной деятельности посчитайте, не скажется ли это на финансовых результатах. Иногда работать становится невыгодно, и самозанятый принимает решение, что лучше вести деятельность из дома или на выезде.

Особенности условий аренды

Для того, чтобы оказывать услуги населению, самозанятый гражданин может воспользоваться арендой офиса либо комнаты, местом расположения которых является какое-то нежилое помещение. Например, парикмахеру для предоставления своих услуг необходимо какое-то оборудованное помещение. Что для этого необходимо:

• тот, кто владеет помещением, должен осуществить оформление ИП. Пи этом деятельность будет находиться в перечне видов ПД, которые могут оказываться физическим лицам. С индивидуальным предпринимателем или Обществом будет заключен договор на поставку расходных материалов. Это никак нельзя назвать коммерческой выгодой. Скорее, это реальная необходимость;
• поскольку деятельность оказывается в арендуемом помещении, следует позаботиться о выполнении санитарных норм и правил. В частности, необходимо заключить договор на вывоз ТКО (твердые коммунальные отходы), вывоз отработанных люминесцентных ламп на утилизацию, чем занимаются лицензированные организации. Требуется также выполнять мероприятия по производственному контролю согласно распоряжению Роспотребнадзора.

Всегда нужно внимательно читать договор

В остальном какие-либо ограничения при подборе помещения под аренду отсутствуют.

Важно! С самозанятого гражданина не предусматривается взимание подоходного налога и НДС. Вся прибыль остается у самозанятого лица.

Если гражданин занимается переводом текстов или наполнением сайтов под заказ, может ли он арендовать помещение и нанимать работников? Мало кому известно, но на подобные услуги не требуется заключение трудового договора. Для этого достаточно заключение гражданско-правового контракта, в котором оговариваются условия и график выполнения работы.

Налог на самозанятость действует с 2019 года

Какие необходимы документы для аренды?

Никаких особых документов для этого не требуется. Достаточным будет заключение договора аренды в соответствии со ст. 606 Гражданского кодекса РФ. Затем составляется и подписывается акт приема-передачи. Составляется он в произвольной форме. Вполне для этой цели подойдет использование типового договора аренды.

Нужно ли платить налоги со сдачи нежилой недвижимости?

Такие понятия, как самозанятый, сдача в аренду нежилого помещения, имеют много нюансов и особенностей. Если кто-то предоставляет свое помещение в аренду, то он получает при этом определенный доход. В соответствии с действующим налоговым законодательством, с любого дохода в государственную казну должен уплачиваться налог.

Согласно п.п. 1-4 ст. 208 налоговая ставка на доход граждан составляет 13%.

Иногда некоторыми лицами, кто сдает в аренду недвижимость, при заполнении ежегодной декларации эта статья умалчивается. Однако, при расчетах через банковские структуры такое несоответствие обязательно всплывет. Тогда придется готовиться открывать двери для налоговой проверки.

Разумным шагом будет регистрация гражданина в качестве самозанятого лица. В этом случае вместо 13 процентов налога он заплатит всего 6. При сдаче в аренду помещения любой гражданин становится налоговым агентом. Поэтому он ежегодно в налоговую инспекцию должен представлять декларацию.

Как грамотно провести регистрацию, какие документы для этого потребуются, ответы на эти вопросы даст консультация юриста.

Важно! Самозанятым лицом может сдаваться в аренду и квартира.

Если в аренду сдается жилье, то существует два варианта, по которым исчисляется налоговая ставка. Сумму в 4% от дохода самостоятельный предприниматель заплатит, если аренда предполагается в отношении физического лица и 6%, если снять ее решит ИП или юридическое лицо. Другие налоги, связанные с таким доходом не предусматриваются.

Такие цифры носят фиксированный характер и будут актуальными до самого окончания 2028 года.

Как должна оформляться сделка?

Тому, кто интересуется арендными отношениями, рекомендуется заглянуть в Гражданский кодекс, в частности, ознакомиться со статьей 34. В ней содержатся основные положения, связанные с арендными отношениями.

При сдаче нежилого помещения в аренду должен заключаться договор. При его заключении должны быть выяснены следующие моменты:

• Обладает ли арендодатель правом собственности на данное нежилое помещение.
• Каким целевым назначением характеризуется использование помещения.
• Не связано ли данное помещение с какими-либо ограничениями и обременениями. Например, оно может находиться под арестом. Его могут заложить кому-либо или сдать в аренду третьим лицам.
• Введено ли в эксплуатацию здание, в котором находится данное помещение.

Важно! Но сам по себе заключенный договор еще не означает его действенность. Необходимо еще составить и подписать акт приемки-передачи. В этом акте отражается не только само помещение, но и все остальное, что поступает в аренду. Это может быть мебель, какое-то оборудование, иные предметы.

Пример заключения договора

Разумеется, договор заключается в письменном виде на бумаге. Вначале необходимо полностью указать реквизиты обеих сторон. В договоре указывается все то, что сдается в аренду с подробным перечислением. Необходимо указать, на какой срок нежилое помещение сдается в аренду. Важным моментом является размер арендной платы.

Важно! Бесплатно пользоваться помещением на основании договора аренды нельзя.

Для этого существует договор безвозмездного пользования. Если в договоре аренды не будет указана величина арендной платы, юристы такой договор признают ничтожным. Прописываются в договоре и иные условия, например, проведение текущего ремонта, необходимость осуществления коммунальных платежей, иные моменты.

Обязательно отражаются условия, по которым договор расторгается досрочно. Например, несвоевременная оплата за аренду в соответствии со ст. 619 ГК РФ может служить основанием для досрочного расторжения договора.

Естественно, после составления договора его следует подписать обеими сторонами.

В конце следует отметить, что государство заинтересовано в том, чтобы в казну поступало как можно больше налоговых отчислений, поэтому в отношении добропорядочных и честных граждан могут применяться различные послабления и уступки. Но, тем не менее, минимальную сумму налога необходимо оплатить в нужные сроки для урегулирования вопросов с налоговой инспекцией.

Отдельные виды предпринимательской деятельности граждане могут осуществлять без регистрации в качестве ИП. Так, самозанятые лица без статуса ИП могут применять специальный налоговый режим, который называется налогом на профессиональный доход (далее — НПД). Перейти на этот спецрежим могут граждане, которые оказывают услуги физлицам для личных, домашних и других подобных нужд.

Зачастую самозанятым требуется арендовать нежилое помещение под оказываемые ими услуги. В нашей статье расскажем, имеет ли право плательщик НПД арендовать помещение у организаций и ИП. Также приведем образец договора аренды нежилого помещения с самозанятым.

В самой первой статье Гражданского кодекса РФ закреплен принцип свободы договора, согласно которому граждане и юрлица приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своем интересе, они свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора.

Конкретизируется принцип свободы договора в ст. 421 ГК РФ, согласно которой свобода договора для участников гражданских правоотношений воплощается в нескольких формах:

• свобода заключения договора, когда действует формула: «Хочу — заключаю договор, а хочу – нет». По общему правилу понуждение к договору не допускается;
• свобода в заключении договора, как предусмотренного законом, так и не предусмотренного законом, в том числе смешанного договора. Стороны вправе заключить любой договор, не противоречащий закону, основам нравственности и правопорядка, при этом такой договор не должен нарушать права и свободы, законные интересы других лиц, не может подрывать общественные устои и основы правопорядка (ст. 1, ст. 10 ГК РФ);
• свобода в определении условий договора. Стороны при заключении договора вправе самостоятельно предусмотреть его условия, определяющие их права и устанавливающие обязанности по договору.

Законом данное право на согласование условий может быть ограничено через установление императивных норм, содержащих обязательные условия договора. В этом случае стороны могут согласовывать условия договора только в пределах, которые допускаются соответствующей нормой.

Но и те условия договора, которые напрямую не установлены законом, не могут противоречить законодательству РФ.

Положения статьи 651 ГК РФ, которая определяет порядок и правила заключения договора аренды, не содержит никаких дополнительных ограничений и требований к сторонам.

Нет ограничений и запретов, связанных с использованием арендованных помещений для оказания услуг плательщиками НПД, и в Законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

В связи с этим ответ на вопрос: «Может ли самозанятый арендовать помещение?» — будет утвердительным. Самозанятый гражданин может арендовать не только жилое помещение для своих личных целей, но также и нежилое помещение для работы в качестве плательщика НПД.

При составлении договора аренды нежилого помещения с арендатором — самозанятым лицом нужно руководствоваться общим порядком заключения подобного договора. В первую очередь сторонам необходимо согласовать предмет договора и размер арендной платы, поскольку это существенные условия этого документа.

От того, как стороны согласуют срок действия договора, зависит необходимость его регистрации. Если срок такого договора составит один год и более, его следует зарегистрировать.

Также важно зафиксировать состояние помещения на момент передачи арендатору, указав его недостатки. При этом нужно определить, каким должен быть объект недвижимости при его возврате.

Стороны согласуют порядок предоставления и возврата, порядок использования нежилого помещения, распределяют расходы на его содержание. Если вносится обеспечительный платеж, условие об этом также включается в договор.

Исчерпывающий перечень видов деятельности, которыми можно заниматься самозанятому, в законе № 422-ФЗ не установлен. Это значит, что при применении НПД можно заниматься любыми видам деятельности, кроме тех, которые прямо запрещены указанным законом (ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ, письмо Минфина РФ от 12.04.2021 № 03-11-11/27016).

Потенциально воспользоваться преимуществами рассматриваемого налогового режима могут широкие слои населения — это и парикмахеры, и репетиторы, няни и сиделки, садовники и фотографы.

Нельзя применять спецрежим, в частности, если человек занимается реализацией подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке (п. 1 ч. 2 ст.

4 закона № 422-ФЗ). Применять НПД также запрещено, если гражданин собирается вести посредническую деятельность или заниматься доставкой товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в пользу других лиц. Исключение — если он будет доставлять товары и принимать (передавать) платежи с применением ККТ продавца (пп.

5, 6 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ, письмо Минфина РФ от 20.02.2021 № 03-11-11/12093).

Кроме того, доходы от некоторых услуг могут не подпадать под НПД, и по ним придется платить налоги в общем порядке (ч. 8 ст. 2, ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ). Это касается, к примеру, доходов от оценочной деятельности (п. 12 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).

При этом для осуществления некоторых видов деятельности необходимо, чтобы помещение, в котором оказываются услуги, отвечало установленным законодателем требованиям: противопожарным, санитарно-эпидемиологическим и другим. Но получить разрешение от Роспотребнадзора, не имея статуса ИП, у самозанятого не получится. А деятельность без наличия необходимых документов незаконна и влечет за собой штрафы.

Поэтому прежде чем арендовать нежилое помещение для работы, самозанятому нужно определиться с видом деятельности, которой он будет заниматься, и выяснить все нюансы.

Теперь рассмотрим, должна ли организация применять контрольно-кассовую технику (далее – ККТ) при оплате арендатором-самозанятым, не имеющим статуса ИП, аренды нежилых помещений. При получении организацией платы за аренду нежилого помещения от физических лиц — самозанятых, которые ИП не являются, ККТ должна использоваться.

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — закон № 54-ФЗ) (п. 1 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ).

Под расчетами понимается в том числе прием денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары, работы, услуги (абз. 26 ст. 1.1 закона № 54-ФЗ).

ККТ можно не применять, если с организацией за товары, работы, услуги рассчитывается другая компания или индивидуальный предприниматель в безналичном порядке (за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением) в соответствии с п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ.

При получении денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке от физических лиц, которые не являются ИП, положения закона № 54-ФЗ обязывают организацию применять ККТ (письмо Минфина РФ от 28.10.2019 № 03-01-15/82901).

Однако самозанятый при этом в отличие от ИП не сможет уменьшить налог на профессиональный доход за счет расходов на аренду нежилого помещения. Коммерсанты, имеющие статус ИП и работающие на упрощенной системе налогообложения по общей 15-процентной ставке «Доходы минус расходы», определяя сумму обязательного платежа в бюджет, полученную ими выручку уменьшают на сумму понесенных расходов и с полученной разницы уплачивают налог.

Однако для самозанятых такой порядок законодателем не предусмотрен — налог придется платить со всех доходов, вне зависимости от того, какие расходы возникли в ходе осуществления ими деятельности.

По ссылке вы можете ознакомиться с образцом договора аренды нежилого помещения между арендодателем – ООО и арендатором — самозанятым лицом. Он подготовлен на основе норм п. 1 ст. 650, п. 1 ст. 651 ГК РФ.

Данный договор должен быть составлен в письменной форме в виде одного документа, подписанного сторонами. Несоблюдение формы договора повлечет его недействительность (п. 1 ст. 651 ГК РФ).

Приведенный нами образец составлен на примере краткосрочной аренды (менее одного года) нежилого помещения самозанятым физическим лицом, не имеющим статуса ИП.

Статьи

После принятия в ноябре 2018 года закона о налоге на профессиональную деятельность у многих фрилансеров возник насущный вопрос — а могут ли они на законных основаниях арендовать помещение для работы. Мы детально разобрались в этом вопросе и подготовили для вас небольшой материал.

Кто такие самозанятые и в чем их ограничивает закон?

• Нельзя продавать подакцизные товары (алкоголь, табачная продукция);
• Нельзя добывать и продавать полезные ископаемые, заниматься лесозаготовкой;
• Нельзя перепродавать товары или имущественные права — для такого вида деятельности нужно оформлять ИП;
• Нельзя работать в интересах третьих лиц. Это могут быть как агентские договоры, так и доставка товара.

Могут ли самозанятые снять помещение в аренду?

Пользователи Jump.Finance часто задают нам этот вопрос. Все зависит от того, чем вы занимаетесь. Более того в каждой сфере есть свои нюансы.

Разберем небольшой пример: Алексей по специальности преподаватель английского языка. Он не работает в школе, а занимается репетиторством на дому и получает с этого доход, как самозанятый.
А вот если он захочет арендовать помещение, чтобы проводить занятия с учениками до 18 лет, то для этого ему будет нужно получить разрешение от СЭС и Роспотребнадзора.

Но эти ведомства сотрудничают только с организациями, поэтому Алексей сможет получить разрешение, только если оформит ИП (и будет нести ответственность, в соответствии с новым статусом). Однако он вполне может снять небольшой офис, чтобы проводить занятия с лицами старше 18 лет — на это специальное разрешение не нужно.
Для аренды помещения необходимо понимать, что именно вы будете там делать.

Если вам нужно помещение чтобы самому производить товары или работать как в офисе, то никаких проблем не возникнет. Вы самостоятельно работаете и несете персональную ответственность за себя и свои действия. А вот если вы оказываете услуги для других людей, то помещение должно соответствовать определенным стандартам безопасности.

Особенно это касается тех помещений, в которых находятся дети — к ним требования еще строже. Необходимо пройти проверку в СЭС, МЧС, Роспотребнадзоре, но об этом ниже.

Аренда под офис

Фрилансеры, которые занимаются веб-дизайном, копирайтингом, маркетингом или SEO снимают небольшой офис, чтобы увеличить продуктивность. Их цель — не работать дома, так как это мешает другим членам семьи. Плательщик НПД может снять офис в аренду, если он не намерен нанимать персонал, законом это не запрещено.

Однако аренда даже маленького офиса может оказаться слишком дорогой. В таком случае стоит рассмотреть вариант коворкинга.

Аренда помещения для торговли

Аренда класса для репетиторства

Из рассмотренного выше примера мы выяснили, что преподаватель может обучать совершеннолетних студентов в арендованном помещении. А как быть если им нет 18? Выхода два — либо заниматься на дому, либо оформлять ИП и проходить все проверки. К сожалению, сейчас статус плательщиков НПД не предусматривает контактов с надзорными органами.

Впрочем, сейчас ситуация не до конца прояснена так как по закону ИП также может уплачивать профналог. Мы отправили запрос в ФНС и нам пришел такой ответ — да действительно самозанятый имеет право арендовать помещение для обучения, но только с совершеннолетними. Также преподаватель может заниматься репетиторством в школе или университете, где он работает — законодательно это не запрещено, главное договориться с администрацией.

Производственные помещения

Аренда цеха или производственного помещения возможна для самозанятых, но здесь есть ряд нормативных актов, обязательный для любого производства. Например, это может быть уровень шума от работающих станков или запыленность, если человек занимается изготовлением одежды, обуви либо изделий из дерева.

Особенности составления договора аренды

• В договоре обязательным пунктом выделяетсяя что арендатор, является плательщиком налога на профессиональный доход и его деятельность регламентируется Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ;
• Указывается цель аренды — предоставление услуг, использование помещения в качестве офиса, мастерской.

Список документов от арендодателя

Самозанятому не требуются никакие документы от арендодателя после того, как он внес ежемесячную плату. Так как налог не зависит от суммы расходов на аренду, эти платежи не учитываются, и налоговая не требует их документального подтверждения.

Соотношение стоимости аренды и уплаты налога

Многих волнует вопрос: «Скажется ли стоимость временного владения коммерческой недвижимостью на сумму налога?». Ответ прост — нет. В ФЗ-422 четко прописано что налогом облагаются только доходы от профессиональной деятельности.

Для большей наглядности разберем следующую ситуацию:
Программист — фрилансер Константин снял офис за 15 000 рублей в месяц. За три месяца он смог заработать 327 000 рублей из них 150 000 он получил от физических лиц, работая на биржах фриланса, а на аренду он потратил 45 000 рублей. Налог нельзя уменьшить из-за расходов по аренде поэтому Константин должен заплатить 150 000 х 4% + 177 000 х 6% = 16620 рублей
Поэтому перед тем, как принимать решение об аренде обязательно посчитайте предстоящие расходы.

Аренда не всегда выгодна, особенно для деятельности, связанной с минимальными начальными вложениями. Для фрилансеров на начальном этапе достаточно ноутбука, а значит можно легко работать из дома. Либо найти единомышленников и вскладчину снять за недорого небольшой офис, что по факту будет тем же коворкингом только в локальном варианте.

Аренда недвижимости и деятельность самозанятого

Не существует строго обозначенных ограничений для аренды плательщиком НПД нежилых площадей, чтобы оказывать на них услуги или торговать. Но есть некоторые правила для помещений, которые используются в предпринимательской деятельности.

За соблюдением требований к зданиям и помещениям, в которых ведется бизнес, следят различные гос.органы: санитарный контроль, эпид.надзор, пожарная инспекция и прочее.

А вот непосредственно контролирующие органы могут ограничивать возможности самозанятого для использования помещений в той или иной бизнес-сфере. Возможны следующие варианты:

1. Помещение для оказания услуг. Например, самозанятый организовал курсы иностранного языка для детей, и хочет для этого арендовать помещений. Поскольку речь идет о детях, для эксплуатации помещения придется брать разрешения в Роспотребнадзоре и проходить проверку СЭС. Но плательщик проф налога не сможет получить одобрения от данных госорганов, так как последние имеют право сотрудничать только с ИП или ООО. Из этой ситуации только один выход: перейти из статуса самозанятого на индивидуальное предпринимательство с режимом НДП.

Однако, если самозанятый проводит обучение совершеннолетних граждан, то для использования помещения специальные допуски не понадобятся. Вообще с оказанием услуг самозанятым много нюансов, в том числе и с арендой площадей. Например, мастер маникюра не имеет права брать в наем помещение для оказания услуг,не имея статуса ИП, так как необходимо предварительно проходить проверки СЭС и МЧС, которые с самозанятыми не сотрудничают.

Но в качестве альтернативы самозанятый может снять кабинет в салоне красоты, который, как арендодатель, проходит все контрольные проверки госорганов.

Точно также может поступить массажист или мастер маникюра/педикюра.А вот самозанятый парикмахер не имеет законной возможности снять помещение под свои услуги, потому что не имеет статуса ИП, и нанять на работу других специалистов также не имеет права (это запрещает статус самозанятого).

1. Помещения для продаж. Самозанятый может заниматься реализацией продукции исключительно собственного производства и для этого арендовать торговые площади. Удобнее всего это делать в зданиях, где есть другие точки продаж. В таком случае все проверки государственных контролирующих органов на себя берет хозяин площадей – арендодатель.
2. Офис для самозанятого фрилансера. Веб-дизайнеры, копирайтеры, SEO-, SMM специалисты, программисты и прочие профессионалы на фрилансе могут брать в аренду недвижимость ради более продуктивной работы вне дома. В таком случае ограничений нет, кроме одного – самозанятый не должен нанимать сотрудников. Но тут стоит «семь раз отмерить», так как единоличная аренда помещения может оказаться убыточной для бизнеса самозанятого. Сейчас для фрилансеров есть прекрасный альтернативный вариант – аренда места для работы в коворкинге. Снять для себя рабочее пространство в таком офисе намного дешевле, и сделать это можно на длительный срок.

Таким образом можно сделать вывод, что российское законодательство разрешает самозанятым снимать недвижимости для работы, но при условии, что не будут привлекаться наемные сотрудники, а сама деятельность не входит в категорию подходящих только для индивидуального предпринимательства.

Читайте также, что могут продавать самозанятые на Озон.

Размер налога НПД и аренда помещения

В отличие от других видов налогообложения, режим НПД не дает возможности уменьшить налоговую базу. Расходы, которые несет самозанятый в связи с оплатой аренды, не учитываются при расчете размера налогооблагаемого дохода. Это касается не только затрат на арендуемые помещения, но и вообще любых расходов на бизнес плательщика проф налога.

Для себя самозанятый может вести учет доходов и расходов с целью отследить рентабельность своей работы, но на размере налогов это никак не скажется.

Таким образом, в большинстве случаев самозанятый гражданин может арендовать помещение для своего мелкого бизнеса, если только специфика его деятельности не требует получения разрешений от СЭС и Роспотребнадзора.

Читайте также, какие услуги может оказывать самозанятый.