Налог на прирост капитала в россии

Что такое «Налог на прирост капитала»

Налог на прирост капитала — это тип налога, взимаемого с прироста капитала, прибыли, которую реализует инвестор, когда он продает основной актив по цене, превышающей цену покупки. Прибыль от прироста капитала возникает только тогда, когда актив реализуется, а не когда он удерживается инвестором. Это означает, что он может владеть акциями акций, например, которые ценят каждый год, но не должны облагаться налогом на прирост капитала до тех пор, пока он не продаст их, независимо от того, как долго они держатся.

Стратегии налогообложения прироста капитала

Налогоплательщики, которые понимают правила нефинансирования прибыли и убытков, могут приносить дополнительные убытки в счет чистой прибыли в налогооблагаемой прибыли в своих портфелях, если они подчиняются правилу продажи стирки.

Скажем, у Джерри есть чистая краткосрочная прибыль в размере 800 долларов США, краткосрочная потеря капитала в размере 2 350 долларов США, долгосрочный прирост капитала в размере 3 800 долларов США и долгосрочная потеря капитала в размере 1 475 долларов США. Джерри будет иметь чистую краткосрочную потерю капитала в размере 1 550 долл. США (2 350 долл.

США — 800 долл. США) и чистый долгосрочный прирост капитала в размере 2 325 долл. США (3 800 долл.

США, 475 долл. США). Затем он будет чистым краткосрочным убытком от его долгосрочной прибыли, чтобы получить окончательную общую чистую долгосрочную прибыль в размере 775 долл.

США (2 325 долл. США, 550 долл. США).

Это сумма, которую он должен сообщить о своей налоговой декларации.

Однако, если Джерри подведет итоги всех этих прибылей и убытков до конца года подачи, он, возможно, смог бы уменьшить или устранить свою налогооблагаемую прибыль, продав другой холдинг, который торговал в убыток. Например, если бы он владел другим запасом, который упал в цене наполовину, он мог бы продать его, чтобы реализовать франшизу, которую он мог бы использовать против чистой прибыли. Он мог купить запас через 30 дней, чтобы удовлетворить правила продажи ямы IRS, в соответствии с которым налогоплательщики должны ждать не менее 30 дней, прежде чем покупать ту же ценную бумагу, которую они продали с целью создания убытка.

Итак, если Джерри владеет акциями, которые теперь торгуются на 1 500 долларов меньше, чем цена, которую он заплатил за них, он может продать их до конца года и использовать убытки, которые генерируются для того, чтобы отменить его выигрыш. Он может даже вычесть излишнюю сумму против других форм дохода по своим налогам. Как упоминалось выше, каждый год существует ограничение на чистые убытки в размере 3 000 долл.

США, однако любая последующая сумма может быть вычтена в следующем году.

Краткосрочный и долгосрочный прирост капитала

Краткосрочные доходы или убытки от прироста капитала происходят, когда вы владели имуществом в течение года или меньше.

Долгосрочные доходы или убытки от прироста капитала возникают, если вы продаете его после его владения более чем на год.

Как это влияет на экономику

Исследования показывают, что 70% прироста капитала приходится на людей в 1% дохода. Это связано с тем, что большинство людей имеют свои активы на счетах с отложенным налогом, таких как 401 (k) s и IRA.

Люди, которые живут на 100% от своих инвестиций, независимо от того, какой доход они получают, никогда не должны платить более 20% налогов. Это относится даже к хедж-фондам менеджеров и других на Уолл-стрит, которые получают 100% своих доходов от своих инвестиций. Другими словами, они платят меньше, чем кто-то, зарабатывающий $ 40 000 в год.

Сравните с другими ставками подоходного налога 2014 года здесь.

Это делает две вещи. Во-первых, это стимулирует инвестиции на фондовом рынке, недвижимость и другие активы. Это приводит к росту бизнеса.

Во-вторых, это создает больше неравенства в доходах. Это потому, что те, кто получает доход от своих инвестиций, как правило, уже богаты.

У них было достаточно располагаемого дохода в их жизни, чтобы отложить инвестиции. Другими словами, им не приходилось использовать все свои доходы для оплаты продуктов питания, жилья и здравоохранения. (Источник: The Washington Post, Do Capital Gains Taxes помогают или разрушают нашу экономику?, 12 сентября 2011 г.)

Что такое прирост капитала, и почему он так важен для инвестора?

Ж елание получать пассивный доход есть у всех. Однако для того, чтобы обеспечить прирост капитала , нужно знать, как его рассчитывают. Нельзя забывать и о налогах: на такую статью дохода есть свой вид сборов.

Специально для тех, кого интересует прирост собственного капитала, IQReview собрал в одном месте всю актуальную информацию, касающуюся этого вопроса.

Что такое капитал, и каким он бывает?

П режде чем определять темп прироста капитала и выполнять его расчет, необходимо разобраться с тем, что вообще такое капитал, и каким он бывает.

Капитал — это совокупность имущества (товары, активы, недвижимость, акции и так далее), которая используется для получения прибыли. Другими словами — это деньги, которые находятся в обороте и приносят доход.

По видам его можно разбить на следующие категории:

Финансовый. Акции, облигации, нераспределенная прибыль предприятия.

Денежный. Наличные средства, на которые можно приобрести физический капитал. Сами по себе они капиталом не являются, поскольку хранение наличных не дает прибыли.

Физический. Являет собой «реальное» имущество: машины, недвижимость, оборудование, товары, сырье и так далее.

Капитал тоже можно разбить на категории:

Собственный. Это совокупность уставного, резервного и добавочного капиталов, к которым прибавляется целевое финансирование и нераспределенная прибыль. Изменение его размеров за отчетный период — это увеличение (или уменьшение) ее чистого актива.

Заемный. Являет собой все финансовые обязательства перед физическими лицами и другими компаниями (банками, партнерами, поставщиками и так далее). Сюда относятся все суммы взятых займов, кредитов.

Переменный. Применяется для найма сотрудников (для выплаты заработной платы).

Оборотный. Являет собой оборотный актив, который будет принадлежать компании после выплат всех краткосрочных задолженностей. Иными словами — это активы, которые «свободны» от обязательств (долгов).

Если еще проще — это резервы для роста предприятия, которые обеспечивают его финансовую стабильность. Чем больше оборот, тем больше возможностей генерировать прибыль. Поэтому прирост оборотного капитала интересует любого инвестора в первую очередь.

Основной. Представляет собой имущество, недвижимость и оборудование, на котором может быть произведена продукция (к примеру, станок, здание цеха, грузовой автомобиль).

Постоянный. Затрачивается на получение результатов производства (все расходы, помимо заработной платы).

Резервный. Являет собой часть собственных средств предприятия, которые выделяются из прибыли. Эта часть служит резервом, который используется на покрытие возможных убытков. Размер и схема образования резервных средств регламентируются уставом предприятия и действующими законами РФ.

Нераспределенная прибыль. Являет собой часть валовой прибыли, которая остается после выплаты налога на прибыль и расходов на другие цели.

Отдельно можно выделить еще одну категорию — частный оборотный капитал. Он представляет из себя разницу между размером текущих активов (их стоимостью) и размером имеющихся обязательств (кредиты, займы).

О важности собственного капитала

Одной из главных характеристик любого бизнеса является размер и темпы увеличения собственного капитала. Она определяет:

Величину и скорость увеличения собственности компании (то, насколько быстро компания развивается).

Эффективность работы компании (чем больше у предприятия собственных средств и чем быстрее они растут, тем эффективнее оно функционирует).

Размер дохода инвесторов. Чем быстрее растет и развивается компания, тем больше выгоды получают ее владельцы и инвесторы.

Собственный капитал требует периодической оценки. Это необходимо, чтобы фиксировать динамику и направление развития. Если количество средств увеличивается за определенный период времени — предприятие работает правильно и развивается в нужном направлении.

И наоборот — если собственные активы фирмы уменьшаются без видимых причин, то где-то имеется изъян, который мешает нормальному развитию.

Оценка средств необходима:

Инвесторам и владельцам — чтобы знать текущее положение дел и видеть темпы роста.

Руководящему составу (директору, топ-менеджерам, начальникам отделов) — чтобы видеть результат своей работы и принимать меры для его корректировки.

Когда осуществляется оценка собственных средств, большое значение имеют следующие показатели:

СЧА (стоимость чистых активов). Это «чистая» цена имущества предприятия. Является главным параметром собственности. Определяется на основании инвентаризации, бухгалтерского баланса, инвентарных счетов главной книги (гроссбуха).

СЧП (стоимость чистых пассивов). Это размер активов, которые останутся в собственности компании, если она погасит все имеющиеся задолженности.

Чтобы провести оценку, могут использоваться следующие финансовые показатели:

Рыночная капитализация предприятия (то есть цена компании, которая рассчитывается на основании текущей биржевой цены).

Прибыль 1 акции.

Коэффициент покрытия и выплаты дивидендов (это доля прибыли предприятия, которая тратится на выплаты акционерам).

Что такое прирост капитала?

П рирост капитала — экономический термин, обозначающий доход, который владелец получает с недвижимости, акций, облигаций, ценных бумаг, драгоценных металлов.

Основной капитал предприятия

Приростом в данном случае считается:

Получение процентов, дивидендов (к примеру, от сдачи недвижимости в аренду).

Продажа имущества по стоимости, которая выше стоимости покупки. Пример: покупка земельн ого участк а за 600 тысяч рублей, прода жа за 800 тысяч. Прирост стоимости капитала составил 200 тысяч.

П рирост капитала может быть:

Положительным — когда есть доход (цена продажи выше, чем цена покупки).

Отрицательным — когда стоимость имущества падает ниже, чем была при покупке. Для примера: земельный участок был куплен за 600 тысяч рублей, через год его продали за 500 тысяч.

Р азделяют это явление и по срокам:

Краткосрочный — когда операция (покупка и продажа) проводилась в течение 1 года.

Долгосрочный — когда между покупкой и продажей прошло больше 1 года.

На второй вариант (долгосрочный прирост стоимости капитала ) обычно действуют меньшие налоги. Это делается с целью стимуляции предпринимательства, чтобы юридические лица начинали инвестировать средства с прицелом на долгую перспективу.

Советы и важные нюансы, касающиеся налогов

Р ассчитывая прирост капитала , следует помнить о ряде нюансов, которые касаются налогообложения:

За занижение налогов полагается штраф.

Размеры налогов регулярно изменяются. Поэтому, выполняя расчет прироста, обязательно узнавайте актуальные на текущую дату комиссии.

Рассчитывая прирост капитала, всегда подсчитывайте не только чистую прибыль. Сразу учтите и налоги: поскольку в результате может оказаться, что после их уплаты прибыли не останется вообще, или она будет небольшой.

Если после продажи убытки превышают прирост капитала, инвестор имеет право подать заявление о возврате налогов.

Как сделать расчет прироста: формулы

Любой инвестор должен уметь выполнять расчет прироста своих средств. Это позволит спрогнозировать прибыль от сделанных вложений. Также предварительные расчеты позволят оценить и темпы прироста капитала, и понять, какие примерно дивиденды он принесет в определенный период (к примеру, за год).

Кругооборот оборотного капитала

Для этих целей существует ряд экономических формул. Причем каждый вид инвестиций рассчитывается отдельно (к примеру, прирост оборотного капитала и прирост основного капитала считаются по-разному).

Приведем несколько основных формул. Все значения при расчетах требуется приводить в рублях.

Темпы прироста собственного капитала:

RIEC = PBP / EC *100%, где:

RIEC – темпы (скорость) увеличения собственн ых средств предприятия ;

EC – собственный капитал;

PBP – объем реинвестированной прибыли.

Прирост оборотного капитала:

ЧОК = Рта — ТО, где:

ЧОК — чистый оборотный капитал;

Рта — размер текущих активов (стоимость);

ТО — текущие обязательства, которые нужно закрыть (погасить долги) в этот период.

Прирост основного капитала считается так:

Пок = Цпок — Цпрод — Прасх — Н, где:

Пок — прирост основного капитала (размер полученной прибыли после завершения продажи и налоговых выплат);

Цпок — цена покупки актива;

Цпрод — цена продажи актива;

Прасх — прочие расходы, которые имелись при продаже и по которым вы расплачивались (оформление документов, транспортные расходы, оплата услуг экспертов по оценке и так далее).

Н — сумма уплаченного налога.

Т акже при подсчете следует учитывать и время, которое было потрачено на все требуемые процедуры. К примеру:

Инвестор покупает актив за 600 тысяч рублей.

Спустя год инвестор продает актив за 800 тысяч.

За вычетом всех расходов и затрат у него получается 30 тысяч рублей чистой прибыли (к примеру).

Получается, что за календарный год 600 тысяч рублей принесли инвестору всего 30 тысяч «чистыми». Если для этого не требовалось серьезных временных затрат, то это выгодно.

Если же владельцу актива пришлось прилагать какие-то усилия, которые заняли большое количество времени (к примеру, самостоятельно делать ремонт в купленном помещении, чтобы продать его дороже, или несколько недель подряд тратить время и деньги на общение с покупателями), то такую сделку вряд ли можно назвать выгодной. Затраченное время инвестора в данном случае — это недополученная прибыль, которую можно было бы получить, тратя время на другую работу.