Налоговый вычет устанавливается каждому сотруднику, у которого есть ребенок до 18 лет и от 18 до 24 лет, для учащегося в учебном заведении на очной форме.
Сотрудник может пользоваться льготой пока общая сумма начисленной заработной платы в течение одного календарного года не превысит 350 000 рублей.
В 2019 году изменений по форме заявления не было. Сотрудник его пишет в произвольной форме, как правило, при приеме на работу.
Заявление на льготу по НДФЛ можно написать один раз и каждый год не составлять новое. Повторно рекомендуют писать только в случае, если вы в прошлом указали год предоставления налогового вычета, либо изменилась ситуация в семье в течение года — рождение, усыновление, возникновение инвалидности.
Так случается, если сотрудник забыл написать и сдал заявление в бухгалтерию в середине года, то бухгалтеру следует пересчитать вычет с начала года или с даты приема сотрудника. Подробнее в письме Министерства финансов РФ от 18.04.2012 г. № 03-04-06/8-118.
За текущий год можно получить налоговую льготу на своем месте работы, подав заявление в бухгалтерию. В случае, если сотрудник не получал детские вычеты у себя на работе, то их можно получить за предыдущие три календарных года в налоговой инспекции. Для этого необходимо заполнить декларацию о доходах 3-НДФЛ за каждый год, указав в ней соответствующие вычеты и подать в инспекцию ФНС по месту прописки.
Структура
Заявление пишется в свободной форме на имя руководителя компании — на компьютере или от руки и состоит из 4 частей.
Шапка. Указывается на имя кого и от кого составлено:
- должность руководителя;
- наименование компании;
- ФИО руководителя;
- должность от кого пишется;
- фамилия имя отчество заявителя.
Основной текст. В тексте прописывайте просьбу о предоставлении налоговой льготы:
- основание предоставления вычета;
- сумма;
- ФИО ребенка и год рождения;
- месяц, с которого предоставляется льгота (в отдельных случаях);
Приложения. В приложениях указывайте все подтверждающие документы, которые прикладываются к заявлению.
Заключение. Внизу напишите дату заполнения, поставьте подпись и укажите расшифровку подписи.
В зависимости от ситуации получателя льготы в заявлении будет отличаться основной текст, и какие документы приложить. Шапка и заключение заполняется одинаково во всех случаях.
Образец заявления на налоговый вычет на одного или двух детей
Это самое распространенное заявление, которое пишет сотрудник для получения льготы по НДФЛ.
В тексте указывается:
- Основание для предоставления стандартного вычета напишите — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
- Сумма вычета составит 1 400 рублей на одного или двух детей.
- ФИО ребенка и год рождения.
В конце пишите приложение, в котором указывается перечень всех документов:
- копия свидетельства о рождении;
- справка из ВУЗов для студентов от 18 до 24 лет на очной форме обучения.
Бухгалтеру важно проверять ежегодно возраст учащегося, своевременное предоставление и обновление справок из ВУЗов, для верного исчисления НДФЛ.
Шаблон заявления на стандартный детский вычет
Образец заявления на уменьшение НДФЛ на ребенка-инвалида
Вычеты предоставляются сотруднику, если ребенок является:
- инвалидом в возрасте до 18;
- инвалидом в возрасте от 18 до 24 лет I или II группы на очном отделении.
В тексте указывается:
- Основание для предоставления льготы напишите — подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового Кодекса РФ. Сумма льготы:
- 12 000 рублей для родителей, усыновителей;
- 6 000 рублей для опекунов, попечителей, приемных родителей.
Дополнительно к вычету на ребенка-инвалида предоставляется стандартный вычет, в зависимости от количества детей. Впервые, такая позиция была прописана в п. 14 обзора судебной практики от 21.10.2015 г., утвержденная Президиумом Верховного суда.
В 2017 г. Минфин РФ согласился с Верховным судом и подтвердил суммирование льгот письмом от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803.
В конце пишите приложение, в котором указывается перечень всех подтверждающих документов:
- копия свидетельства о рождении;
- справка, подтверждающая инвалидность;
- справка из ВУЗов (для студентов от 18 до 24 лет на очной форме обучения);
- акт органа опеки и попечительства;
- судебный акт об усыновлении.
Бухгалтеру следует отслеживать срок действия справки об установления инвалидности и запрашивать у сотрудника новую при окончании ее срока.
Образец формы возврата подоходного налога на ребенка-инвалида
Образец заявления на льготу при отказе от уменьшения НДФЛ второго родителя
Второй родитель на работе может отказаться от льготы в пользу другого.
В тексте заявления указывается:
- Основание для предоставления возврата НДФЛ напишите — подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового Кодекса Российской Федерации.
- Сумму вычета выберите для своей ситуации, и он будет составлять:
- 2 800 рублей — на одного или двух;
- 6 000 рублей — на третьего и более ребенка;
- 24 000 рублей — на ребенка-инвалида;
- 12 000 рублей — на ребенка-инвалида, воспитываемый опекуном или приемным родителем.
Подтверждающие документы, в связи с отказом от льготы второго родителя:
- копии свидетельства о рождении;
- заявление об отказе второго родителя от возврата по НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ с места получения дохода;
- копия паспорта второго родителя;
- свидетельство о регистрации брака;
- справка, подтверждающая инвалидность;
- справка из учебного заведения (для детей от 18 до 24 лет на очной форме обучения);
- акт органа опеки и попечительства;
- судебный акт об усыновлении.