Образец заявления на отказ от налогового вычета в пользу супруга может понадобиться в любой момент. Ранее тема налоговых вычетов для нашей семьи была неактуальна. Однако материальное положение моей жены внезапно пошатнулось.
Для того чтобы хоть немного ей помочь я принял решение отказаться от стандартного налогового вычета из зарплаты в ее пользу. Мое решение должно было быть оформлено в виде заявления, но как правильно составлять данный документ я не знал.
После консультации с юристом, специализирующемся на налоговом законодательстве, я с первого раза верно написал заявление. В статье хочу рассказать, какие основные данные необходимо указывать в документе, что писать в его основной части, а также на какие законодательные акты следует ссылаться, чтобы придать заявлению юридической силы.
Какие указывать основные данные
В первую очередь необходимо оформить “шапку” документа, которая должна располагаться в определенном месте листа – правом верхнем углу. Начинать нужно с указания должности руководителя, которому на рассмотрение передается заявление. Далее прописывается название предприятия, которое он возглавляет.
Затем указывается непосредственно фамилия и инициалы самого физического лица. После этого прописывается фамилия вместе с инициалами заявителя.
Также отображается его адрес проживания (по стандартным правилам – город, улица, дом, квартира). Далее вносится идентификационный код заявителя. На этом оформление “шапки” документа должно быть закончено.
Потом можно переходить к указанию категории документа. Необходимо отступить немного места и по центру написать такую фразу, как заявление об отказе на предоставление вычета на несовершеннолетнего ребенка. Затем строкой ниже нужно уточнить фамилию и инициалы физического лица, в пользу которого производится отказ.
Основной текст документа
Начинать основную часть нужно с идентификации личности физического лица, от имени которого составлено заявление. Затем необходимо сослаться на статью под номером 218, содержащуюся в Налоговом кодексе. Именно на основании данного законодательного акта производятся различного рода операции с налоговыми вычетами.
В заявлении следует написать, что согласно четвертому пункту 218 статьи физическое лицо желает отказаться от начисления вычета в его пользу.
Далее следует подробнее указать категорию налоговой скидки. В данном случае это вычет, предоставляемый на несовершеннолетнего ребенка. Затем прописывается фамилия, а также имя и отчество этого ребенка (полностью).
Потом должна следовать информация о его дате рождения. Отображается не только номер свидетельства о рождении, но и дата его получения, а также название отдела записи актов гражданского состояния, который собственно и предоставил данный документ.
Потом прописывается, что отказ производится в пользу жены/мужа заявителя. Также рекомендуется в скобках дополнительно написать, что данное физическое лицо является матерью/отцом ребенка. Затем прописывается фамилия, имя и отчество получателя, а также дата, начиная с которой переданная налоговая скидка начнет ему предоставляться.
Без каких сведений заявление недействительно
Для того чтобы передать право на использование вычета другому физическому лицу, нужно засвидетельствовать факт того, что заявитель сам имеет на него право. Делается это следующим образом – прописывается общая фраза о наличии права на предоставление налоговой скидки на ребенка (в скобках повторно указывается фамилия инициалы дочери/сына), а затем прописываются сведения следующего характера:
- Об уплате НДФЛ. В первую очередь необходимо отметить, что физическое лицо, являющееся заявителем, занимается воспитанием своего ребенка и обеспечивает его материально. Потом нужно упомянуть о наличии постоянного дохода, который подлежит налогообложению. Заявитель должен написать, что с его заработной платы регулярно снимается налог на доходы физических лиц в стандартном размере равном тринадцать процентов;
- О максимальном размере. Действующим законодательством установлены предельные размеры прибыли физических лиц. Для каждого типа вычета они разные. Если годовой доход определенного физического лица, превышает некую сумму, то налоговая скидка ему больше не полагается. В ситуации с вычетом на ребенка данный максимум составляет 280 000 рублей. В заявлении нужно указать, что прибыль родителя, отказывающегося от скидки, не выходит за рамки данной величины.
Необходимо отметить, что максимальный размер прибыли на вычет, отсчитывается, начиная с первого января и до тридцать первого декабря включительно.
Дополнительная часть документа
Кроме того, в документе заявитель должен написать, что если у него возникнут какие-либо обстоятельства, в силу которых он не сможет больше получать данную налоговую скидку, то он об этом сообщит. Также следует указать, что руководителя незамедлительно проинформируют об отмене права на вычет. Еще нужно дополнительно внести ссылку на 218 законодательный акт из Налогового кодекса, именно на основании которого и предоставляются стандартные вычеты на детей.
Заявителю также следует уточнить, что если его заработок все же превысит допустимый размер, то он также об этом сообщит в максимально короткие сроки. Отдельно нужно внести обещание о том, что физическое лицо, отказавшееся от налоговой скидки в пользу супруга, в случае чего предоставит все необходимые документы, подтверждающие его право на уменьшение налогооблагаемой базы.
В обязательный перечень документации, которая свидетельствует о том, что определенному сотруднику положен стандартный вычет, входит справка по форме 2-НДФЛ. В данном документе содержится вся необходимая информация о заработке физического лица, а также размере его налогооблагаемой базы. И последнее, что необходимо сделать для завершения оформления заявления – проставить текущую дату, а с правой стороны от нее подпись, фамилию, имя и отчество физического лица, которое заполнило документ.
Можно ли отказаться от налогового вычета
Отказываться от своего налогового вычета и передавать право на получение льготы другому человеку по общим правилам нельзя. Налоговый кодекс не предусматривает такой возможности. За исключением одного случая — при оформлении стандартной налоговой льготы на ребенка.
Отказ от стандартного вычета возможен, когда один из родителей хочет получить льготу на ребенка в двойном размере.
Если вы проживаете на территории РФ более 183 дней в течение года (то есть являетесь налоговым резидентом) и платите со своего дохода НДФЛ по ставке 13%, то в ряде случаев вы имеете право получить налоговый возврат по подоходному налогу.
Вычет — это ваше право уменьшить налоговую базу по НДФЛ, тем самым сэкономить на уплате налога или вернуть излишне уплаченный налог. То есть вы можете либо воспользоваться таким правом, либо — нет. Это ваше личное желание. Но вот передать ваше право другому налогоплательщику вы не можете.
Стоит отметить, что в Налоговом кодексе также нет такого понятия как “отказ супруга при покупке квартиры”. Но многие по-прежнему задают подобные вопросы, так как имущественный вычет — одна из самых популярных и часто оформляемых льгот.
Далее разберемся, как отказаться от стандартной налоговой льготы и как ее оформлять. А также как быть с возвратом НДФЛ при покупке жилья.
Имущественный вычет и отказ от него
Часто супруги интересуются, можно ли оформить отказ от налогового вычета в пользу супруга при покупке квартиры. Это происходит тогда, когда один из супругов не имеет дохода, облагаемого по ставке 13%, а дохода второго хватает, чтобы получить льготу за двоих.
Помните, что передать свое право на имущественный возврат (фактически оформить отказ) другому человеку нельзя. При этом не важно, был ли у супруга доход, облагаемый 13%-ным налогом, или нет.
В случае если оба супруга имеют доход, с которого платят НДФЛ в бюджет, то они могут распределить вычет между собой в любой пропорции в зависимости от доходов каждого из супругов. Для этого нужно написать заявление в свободной форме. Но распределить расходы можно только в пределах лимита (2 млн руб.
за приобретение жилья и 3 млн руб за уплаченные проценты по ипотеке).
Заявление о распределении расходов нужно подавать в ИФНС вместе с другими подтверждающими документами.
Если у супруга нет облагаемых доходов и он не платит НДФЛ в бюджет, то ему фактически нечего возвращать, значит и права на возврат налога этот супруг не имеет.
Важно! По основному имущественному вычету подавать заявление о распределении расходов надо сразу же вместе с декларацией. Изменить пропорцию потом уже не получится. А вот по ипотечным процентам вы можете ежегодно менять пропорции и распределять расходы по-разному.
Частые вопросы
Можно. Только в этом случае и вы, и ваш супруг должен иметь налогооблагаемый доход и платить с его НДФЛ по ставке 13%.
Нет, не может. Право на получение стандартной льготы по НДФЛ на ребенка имеют только родители, которые платят подоходный налог в размере 13%.
Если вы имеете право на возврат излишне уплаченного налога, но по каким-то причинам не хотите его получать, то вы просто не оформляете его и все. Отдельно писать какой-либо отказ не нужно.