Срок сдачи усн за 2022

Правительство перенесло срок уплаты налога по УСН для бизнеса из социально значимых сфер — с весны на осень 2022 года ( постановление № 512 ). Теперь у предпринимателей есть отсрочка, а сам налог можно будет платить в рассрочку ещё полгода. Налоговые эксперты Эвотора рассказывают, кто и когда будет вносить платежи по УСН.

• Автор: Елена Мехоношина
• Эксперт: Налоговые эксперты Эвотора
• Редактор: Дарья Суслова

Кто будет платить налог по УСН позже

Отсрочку и рассрочку дали компаниям и ИП, основной вид деятельности которых есть в приложении к постановлению № 512 . В список попали производители продуктов, текстиля, одежды, деревянных изделий, бумаги, лекарств, компьютеров. А также турагентства, библиотеки и все, кто работает в сфере развлечений и спорта или оказывает социальные и персональные услуги.

Вид деятельности надо смотреть по основному коду ОКВЭД на 1 января 2022 года. В приложении указаны две первые цифры кода. Если ваши первые две цифры из основного ОКВЭД совпадают с ними — вы в списке на отсрочку.

Компании смотрят свой код в выписке из ЕГРЮЛ, предприниматели — в выписке из ЕГРИП. Выписку можно получить онлайн на сайте налоговой службы в сервисе «Предоставление сведений» . В самой выписке нужно смотреть раздел «Сведения об основном виде деятельности». Коды, указанные в выписке как дополнительные, не дают права на отсрочку.

Ещё узнать, есть ли отсрочка по УСН, можно по своему ИНН в сервисе налоговой «Проверка права на перенос сроков платежей по УСН» .

Налоговая объяснила, как работает мера поддержки в Письме № СД-4-3/3868@.

К примеру, у предпринимателя с швейным цехом в выписке из ЕГРИП указан основной ОКВЭД 14.1 «Производство одежды, кроме одежды из меха». Код 14 есть в приложении к постановлению № 512, значит, предпринимателю дали отсрочку и рассрочку.

Если бизнес не попал в список из постановления № 512, стоит проверить, нет ли в вашем регионе своей отсрочки. О них расскажем ниже.

Для тех, кто с Эвотором

Покупайте приложения для Эвотора со скидкой 50%. Вас ждут сервисы для товарного учёта, маркировки, ЕГАИС, управления кафе, интеграции с 1С — и много чего ещё!

Какие платежи и на какие даты перенесли

На полгода продлили сроки уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за первый квартал 2022 года. Никакие заявления в налоговую для отсрочки подавать не надо.

Компании должны заплатить годовой налог до 31 октября 2022 года вместо 31 марта 2022 года.

ИП платят годовой налог до 30 ноября 2022 года вместо 30 апреля 2022 года.

Авансовый платёж за первый квартал компании и ИП должны внести до 30 ноября 2022 года вместо 25 апреля 2022 года.

Заплатить налог и авансовый платёж можно сразу или платить в рассрочку — равными частями в течение шести месяцев. Если платите в рассрочку, первый платёж будет в следующем месяце после новой даты уплаты налога. Например, если срок до 30 ноября, платежи по рассрочке начнутся в декабре.

Допустим, у ИП сумма налога по УСН за 2021 год — 100 000 ₽, а авансового платежа за первый квартал 2022 года — 20 000 ₽. Срок уплаты в обоих случаях — 30 ноября 2022 года.

Возьмём общую сумму в 120 000 ₽, каждый платёж получится по 20 000 ₽, а даты будут такими:
— до 31 декабря 2022 года;
— до 31 января 2024 года;
— до 28 февраля 2024 года;
— до 31 марта 2024 года;
— до 30 апреля 2024 года;
— до 31 мая 2024 года.

Чего в УСН отсрочка не касается

Даты авансовых платежей в 2022 году по УСН остались прежними. За полугодие надо заплатить до 25 июля, за девять месяцев — до 25 октября.

Сроки сдачи декларации за 2021 год тоже не поменялись. Компании отчитываются до 31 марта 2022 года, ИП — до 4 мая: обычно до 30 апреля, но в этом году срок сдвинулся, потому что 30 апреля — выходной.

При совмещении УСН с патентом отсрочка не касается патентных платежей.

С сервисом «Отчётность» вы сможете за несколько минут заполнить декларацию по УСН и отправить её в налоговую не выходя из дома.

Отсрочка по налогам в регионах

Региональные власти могут дать свою отсрочку в 2022 году по УСН, патенту, ЕСХН, региональным и местным налогам. Всему бизнесу или некоторым отраслям — это на местах решают сами. Платежи по региональным мерам будут без рассрочки. Тут работает закон № 52-ФЗ от 9 марта 2022 года .

Региональная отсрочка работает, если бизнеса нет в списке из постановления № 512 или когда региональный срок уплаты позже общероссийского.

Есть ли дополнительная отсрочка в вашем регионе, можно узнать в Региональном ситуационном центре при УФНС города.

Отчетность ООО на УСН: что сдавать и когда

Рассказываем, какие отчеты и когда сдавать за ООО на УСН в 2022 году. Читайте, если вы новичок в теме или запутались в списках отчетных форм.

Что вы узнаете

Какие отчеты сдают ООО на упрощенке

• Декларация на УСН раз в год. Независимо от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».
• Бухгалтерская отчетность.
• Зарплатные отчеты.

НДС-упрощенцы не платят и декларацию по этому налогу не сдают. Однако спецрежимники могут выставлять счета-фактуры по просьбе контрагента. Тогда сдайте декларацию по НДС строго в электронном виде.

Если выступаете налоговым агентом по НДС, отчитывайтесь по агентскому налогу в электронном виде или на бумаге.

По недвижимости с кадастровой стоимостью компании отчитывались последний раз за 2021 год. За 2022 год и далее упрощенцев освободили от декларации по налогу на имущество организаций. Сам налог платите на основании уведомления из ИФНС.

Календарь ООО на УСН на 2022 год 

Если компания перестала работать на УСН и официально уведомила об этом ФНС, декларацию отправьте не позднее 25 числа по итогам того месяца, в котором закрыли бизнес. Если фирма утратила право использовать упрощенку, декларацию по УСН сдайте не позднее 25 числа по итогам того квартала, в котором слетели со спецрежима. То есть вынужденно оказались на ОСНО.

Состав отчетности по работникам

Разовая отчетность работодателя — по работникам, с которыми заключили трудовой договор. Это персотчет СЗВ-ТД. Сдайте его сразу в день приема новичка или на следующий рабочий день.

На ГПДшников такой отчет не сдавайте. Если в течение месяца были какие-то кадровые изменения, сдайте СЗВ-ТД не позднее 15 числа по итогам такого месяца. При увольнении — сразу же или на следующий рабочий день.

И на ГПДшников, и на штатный персонал сдавайте такую отчетность:

• ежемесячная — персотчет СЗВ-М;
• ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ в налоговую; для соцстраха — форма 4-ФСС;
• ежегодная — персотчет СЗВ-СТАЖ.

Персотчеты принимает Пенсионный фонд.

Если штат небольшой, ООО может отчитываться за работников на бумаге. Но даже с небольшим штатом удобнее электронная отчетность. Отчитывайтесь строго электронно:

• по 6-НДФЛ — если физлиц — получателей дохода 10 или больше;
• по РСВ, 4-ФСС и персотчетам — если застрахованных 11 или больше. Для электронного расчета 4-ФСС срок отчетности — 25 число. Если подаете 4-ФСС на бумаге, отчитайтесь быстрее — максимум 20 числа.

Что грозит за просрочку отчетности

Какие штрафы действуют по основным отчетам ООО на УСН — смотрите в нашей таблице. Отдельно на должностное лицо компании за просрочку любого отчета могут наложить штраф от 300 до 500 рублей.

* За просрочку с отчетом более чем на 20 дней налоговая вправе заблокировать расчетный счет должника, пока компания не отчитается.

Нужно ли сдавать нулевки на УСН

Сдайте декларацию по УСН, даже если фактически компания не вела коммерческую деятельность. Или вела, но доходов — расходов не было. В таком случае это будет нулевая декларация.

Если выплат физлицам не было с самого начала года, 6-НДФЛ не сдавайте. Нулевки по этому отчету налоговой не нужны. Как первая выплата случится, сдавайте 6-НДФЛ до конца года.

Для РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ не важно, были выплаты или нет. Эти отчеты за фирму сдавайте в любом случае.

Если директор и единственный учредитель — это один человек и работает он без заключения трудового договора, только на основании решения, СЗВ-ТД не оформляйте. В отчеты СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ включайте такого застрахованного.

Передать всю нулевку СБИС

Перечень дополнительных специальных отчетов

Список возможных специальных отчетов открытый. Зависит от деятельности ООО, федеральных и региональных нормативных актов.

Отчеты в Росстат. Малые компании, а именно эта категория бизнеса применяет УСН, сдают статотчетность, если попадут в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты ——> Получить данные о кодах и формах».

Поиск доступен по ИНН. Если Росстат не включил ООО в выборку, в конце страницы увидите: «Не найдены формы статистической отчетности». Если включил — сервис выдаст список отчетов, сроки и формы.

Сдавать придется строго электронно. Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.

Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подавайте, если компания — участник алкогольного рынка.

Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, это могут быть газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод.

Декларации по подакцизным товарам. По общему правилу срок сдачи подобной декларации — 25 число по итогам отчетного месяца. Формы декларации разные в зависимости от вида товара. Единой декларации по акцизам нет. Список бланков можно посмотреть на сайте ФНС.

Декларация по косвенным налогам. Сдайте, если ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число по итогам того месяца, когда приняли товары на учет.

Декларация по водному налогу. Сдавайте при наличии объекта налогообложения ежеквартально до 20 числа месяца по итогам отчетного периода.

СБИС подскажет, какие отчеты, когда и в какой госорган сдать. Актуальные формы и сроки — в календаре бухгалтера. Сформировать отчет реально за пару секунд. Система проверит данные и отправит документ онлайн. Итог — отчетность без ошибок и опозданий.

Сдать отчетность ООО на УСН в СБИС