В 2021 году многих предпринимателей и владельцев онлайн-касс Эвотор ждут изменения в ведении бизнеса. Связано это с отменой ЕНВД: бывшим вмененщикам придётся искать новый налоговый режим. Книга учета доходов и расходов – документ, которые обязаны вести все предприниматели РФ, за исключением тех, что выбрали налог на профессиональный доход.
Поговорим о форме КУДиР: как заполнять и откуда скачивать.
КУДиР: что это такое простыми словами
КУДиР: что это? Расшифровка следующая: книга учета доходов и расходов. Ее обязаны вести все предприниматели, кроме тех, что ведут бизнес на НПД. В документе нужно указывать приход и расход денежных средств. В случае с упрощенной системой в зависимости от объекта налогообложения некоторые страницы КУДиРа могут не заполняться.
В случае с большим количеством операции заполнение книги может стать проблемой для налогоплательщика: вручную вносить много операций в форму сложно. Именно для автоматизации этого процесса были разработаны сервисы для ведения КУДиР онлайн. Одно из самых популярных решений вопроса «Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном виде?» – специальное программное обеспечение.
Нужно ли заверять или сдавать КУДиР в 2021 и 2022 году? Нет. Достаточно иметь её, своевременно заполнять и хранить её на предприятии в бумажном виде. Если документа не будет, бизнес могут оштрафовать на 200 рублей, если это индивидуальный предприниматель, и на 10 000 рублей, если это организация.
Бланки КУДиР на 2022
Теперь о бланках КУДиР. Предприниматель должен выбрать форму, соответствующую его налоговой системе. Для начала скачивания нажмите на название своего режима:
Как заполнять КУДиР
Ведение КУДиР для вмененщиков может стать проблемой: они никогда не были обязаны вести книгу. Поэтому поговорим о правилах и рассмотрим инструкцию по оформлению документа.
Правила ведения КУДиР
Минфин регламентирует правила ведения КУДиР для ИП и ООО на ОСНО и других режимах налогообложения. Они следующие:
- Книга учета доходов и расходов для ИП должна по окончании налогового периода быть распечатана, прошнурована и пронумерована.
- Документ необходимо опечатать и заверить подписью руководителя предприятия и печатью (если есть).
- Документ ведётся в хронологическом порядке.
- Указывать нужно лишь те деньги, которые входят в налоговую базу (НБ). Например, в случае с ИП на УСН не нужно указывать доходы, которые облагаются налогами, отличными от основной ставки по налогу на прибыль/НДФЛ.
- Предприниматели обязаны заполнять документ на русском. Если есть необходимость приложить документы на другом языке, они должны иметь перевод.
Инструкции по заполнению КУДиР
Для начала о титульном листе. Строгих требований к его оформлению нет. Обязательно нужно отражать следующую информацию:
- дату начала ведения;
- объект налогообложения;
- сведения о предприятии (ФИО предпринимателя или название организации, ИНН/КПП, расчетный счет, если есть, и юридический адрес).
Образец заполнения титульного листа КУДиР:
Книга учета доходов и расходов для ИП на патенте отличается от остальных: бланк имеет только две страницы. В документе для патентной системы есть только титульный лист и страница с доходами, поэтому порядок заполнения намного проще, чем в случае с остальными режимами.
Ведение КУДиР для ИП на УСН зависит от выбранного объекта налогообложения. Если предприниматель платит с дохода, ему нужно заполнять разделы I, IV и V. Для платы с разницы между прибылью и затратами понадобятся страницы с I по III. Поговорим о каждом разделе и рассмотрим образцы заполнения КУДиР:
- Доходы и расходы. Самый главный раздел. Здесь указываются операции, которые необходимо учесть в (НБ). Причём регистрируются они по факту получения. Авансы тоже вносятся в регистр. В первом разделе КУДиР для ИП на УСН доходы заполняются с первой по четвертую графу. Для объекта «Доходы минус расходы» нужны все пять.
- 1 графа: номер прихода или расхода;
- 2 графа: дата создания первичного документа и его номер;
- 3 графа: содержание хозяйственной операции;
Пример этого раздела КУДиР:
Итак, мы рассмотрели примеры заполнения книги учета доходов и расходов КУДиР. Она обязательна для большинства предпринимателей. Подробно рассматривать КУДиР на патенте не имеет смысла: она проста и имеет только две страницы. Пример заполнения книги учета доходов и расходов на патенте можно посмотреть на скриншотах:
Как вести КУДиР в 2022 году: для кого этот документ обязателен
КУДиР — Книга учета доходов и расходов обязательна для ИП и ООО на УСН. Рассказываем, какие данные надо вносить и как заверять сам документ.
Книга учета отражает все операции, на основании которых считается налоговая база и платятся налоги. Если налог платится с дохода, то расход можно не отражать в документе. Если в расчете налогооблагаемой базы учитывается как доход, так и расход, то в книге отражаются все операции.
Зачем нужно вести КУДиР
Обязанность по ведению КУДиРа прописана в статье 346.24 НК РФ. Этот журнал обязателен для:
- ИП и ООО на УСН;
- ИП наОСНО, ЕСХН и патенте.
Обратите внимание, индивидуальные предприниматели на любой системе налогообложения обязаны вести этот документ. Даже ИП на патенте, которые освобождены от подачи декларации, имеют эту обязанность.
Есть несколько причин, для чего вести Книгу учета расходов и доходов.
- Помогает считать налогооблагаемую базу, ведь ИП освобождены от бухгалтерского учета.
- Помогает без ошибок сдавать декларацию и правильно платить налоги.
- Показывает ваши доходы, расходы и расчеты при налоговых проверках.
- Показывает расходование целевого финансирования, например, государственных субсидий.
- Показывает доход банку при необходимости кредитования.
Получение банковского кредита на развитие бизнеса требует большего количества документов, чем при оформлении займа физлицами. Перечень документов зависит от цели кредитования, суммы займа и его срока. Но разнообразные банковские программы позволяют найти максимально подходящий под запрос кредит.
Если ваш бизнес нуждается в дополнительном финансировании, возьмите кредит. Совкомбанк предлагает «Легкий кредит», «Программы с господдержкой», «Банковские гарантии», «Кредитная линия» и «Овердрафт». Выберите удобный вариант и оставьте заявку на сайте.
Налоговая может запросить КУДиР при камеральных и выездных проверках, если:
- движение средств по вашему расчетному счету не будет соответствовать информации в декларации;
- расходы целевого финансирования потребуют подтверждения;
- уровень доходов по льготной системе налогообложения приблизится к верхнему лимиту и потребуется подтвердить право на льготу;
- первичные документы потребуют сверки;
- налог платится систематически минимальный;
- налогоплательщик оформляет налоговые каникулы;
- проверка декларации не прошла гладко, и у инспекторов есть вопросы.
Как показывать доходы
В Книге учета отражается весь доход:
- средства, зачисленные на расчетный счет;
- наличные, поступившие в кассу;
- имущество, материалы и т. д., поступившие в компанию.
Доход, который необходимо учитывать перечислен, в статье 250 НК РФ.
При учете дохода считается и аванс. Возврат аванса покупателю также фиксируется, но со знаком минус. Фиксируется он в доходах, а не в расходах, так как закон такой расход не предусматривает.
Есть доходы, которые не учитываются плательщиками по упрощенке. Эти доходы указаны в статьях 224, 251, 284 НК РФ.
Например, доходом не являются деньги, полученные на возмещение расходов бизнесменов по уплате детских пособий и больничных своим сотрудникам.
У ИП таких неучитываемых доходов больше. Например, они не указывают в КУДиРе свою зарплату, если работает по трудовому договору, или деньги от продажи личного автомобиля или квартиры, которые не использовались в бизнесе. Эти поступления в книгу учета не записываются.
Учитывается доход в любой валюте. Но отражается он в рублях по курсу на день поступления.
Доходы, как было отмечено, бывают нематериальные. Это может быть имущество или материалы. Учет таких поступлений обязателен, доход указывается согласно рыночной стоимости поступившего объекта, определять которую надо в соответствии со статьей 40 НК РФ.
К доходу также относятся субсидии. Следовательно, эти денежные поступления также фиксируются в учетном документе. Важно отразить сумму субсидий не только в доходе, но и в расходе.
Если ИП на УСН «Доходы», который обычно не ведет графу расходов, получил субсидию, то у него автоматически появляется обязанность отразить траты этих денег в графе расходов.
Как отражать расходы
Все расходы, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу, отражаются в учете. Это расходы на:
- основные средства (ОС);
- материалы для производства;
- товары для перепродажи;
- зарплаты сотрудникам и т. д.
Универсального правила для всех по отражению расходов нет.
Траты на материалы, производственное сырье признаются на дату их использования, а не приобретения. В жизни же часто списание происходит одновременно с поступлением.
Суммы, ушедшие на оплату услуг, фиксируются подобным образом, уже после оказания услуги.
Расходы на товары для перепродажи учитываются, но уже после отгрузки покупателю.
Траты бизнеса на покупку ОС также списываются, но равными частями каждый квартал.
Также отражается входной НДС, зарплата сотрудников, удержанный НДФЛ и аванс.