Налоги ооо с одним учредителем

Как только завершается процесс официальной регистрации деятельности компании, владельцу (или нескольким) предстоит определиться с системой налогообложения. В зависимости от нее будет задаваться величина обязательных регулярных платежей, график внесения денег и особенности ведения бухгалтерского учета. Поэтому необходимо разобраться, сколько и какие налоги платит ООО с НДС и без.

Так как, от верности выбора зависит финансовая нагрузка на предприятие в целом.

Основы налоговой схемы

Законодательством российской Федерации установлены определенные условия, согласно которым любая коммерческая компания должна производить взносы в указанный период. Параллельно она обязана вести соответствующую отчетность. Число подготавливаемых отчетов и объем вносимых денег разнятся в зависимости от плана налогообложения, задействованного в работе организации.

Начинающие бизнесмены далеко не всегда осознают значимость правильно принятого решения в отношении уплаты начислений. Однако детально изучить особенности различных налоговых режимов необходимо каждому предпринимателю и участнику коммерческих объединений. Только так можно организовать действительно эффективную деятельность, способную приносить хороший доход.

Соответственно, выяснить, что собой представляет налогообложение у ООО с НДС: какими налогами облагается, что оплачивает, предстоит в первую очередь.

В последнее время особенно распространена такая форма предприятий, как общество с ограниченной ответственностью. Объясняется это легкостью формирования учреждений и возможностью самостоятельно выбирать схему, согласно которой будут производиться начисления.

Независимо от выбранной системы, организация должна осуществлять полный бухучет и передавать своевременно подготовленную декларацию в уполномоченный орган. К определению типа налогообложения предстоит подойти максимально ответственно. Каждый из них отличается собственным размером ставок, от чего в итоге варьируется объем вносимых денежных средств в государственную казну или внебюджетный фонд.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Система налогообложения определяет, сколько денег вы отдаете в бюджет. Поэтому важно выбрать тот налоговый режим, который позволит совершенно законно платить минимум налогов. Как это сделать — расскажем в статье.

Что вы узнаете

Налоги, уплачиваемые на любой системе

Есть налоги, которые придется платить независимо от выбранной системы налогообложения (при наличии объектов налогообложения):

• страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
• транспортный налог;
• земельный налог;
• водный налог;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
• торговый сбор (кроме ЕСХН).

Обязанность применять онлайн-кассу также не зависит от системы налогообложения. Не применять ККТ можно только при осуществлении отдельных видов деятельности.

Упрощенная система налогообложения

Применять УСН можно только при соблюдении следующих требований:

• Средняя численность работников не более 130 человек.
• Доходы за 9 месяцев не превышают 112,5 млн руб. (чтобы перейти на УСН).
• Доходы за год не превышают 200 млн руб. (чтобы остаться на УСН).
• Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 150 млн руб.
• Доля участия других организаций не более 25%.
• Отсутствие филиалов.

Виды деятельности, по которым УСН не применяется:

• производство подакцизных товаров (кроме вина);
• добыча и реализация полезных ископаемых;
• организация и проведение азартных игр;
• ломбарды, микрофинансовые организации;
• частнопрактикующие нотариусы, адвокаты.

Для применения УСН нужно подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН (или в течение 30 дней с момента регистрации для вновь созданных ООО). Подать уведомление легко с помощью СБИС.

Налоги, уплачиваемые на любой системе

Есть налоги, которые придется платить независимо от выбранной системы налогообложения (при наличии объектов налогообложения):

• страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
• транспортный налог;
• земельный налог;
• водный налог;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
• торговый сбор (кроме ЕСХН).

Обязанность применять онлайн-кассу также не зависит от системы налогообложения. Не применять ККТ можно только при осуществлении отдельных видов деятельности.

Налоговая отчетность

• Декларация по УСН — по году.

Особенности

• Обязанность вести Книгу учета доходов и расходов.
• Доходы и расходы учитываются по кассовому методу.
  Например, покупатель заплатил аванс 20.10.22, но акт об оказании услуг с ним будет подписан только в январе 2024. Доходы для расчета налога по УСН будут признаны в сумме аванса в 4 квартале 2022 года (на дату оплаты).
• Обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию — при выставлении счетов-фактур с НДС, аренде государственного имущества, приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, а также при импорте товаров.
• Обязанность уплачивать налог на имущество и сдавать декларацию в отношении недвижимого имущества, облагаемого по кадастровой стоимости.

УСН «Доходы»

Размер единого налога при УСН:

• 6% с доходов, если доходы не более 150 млн руб. и численность сотрудников не более 100 человек;
• 8% с доходов, если доходы 150-200 млн руб. и численность 101-130 человек.

Ставки могут быть снижены законом субъекта РФ до 0%.

Исчисленный налог можно уменьшить до 50% — на сумму выплаченных пособий и страховых взносов в ПФР, ФФОМС, ФСС.

Пример уменьшения налога на страховые взносы

Доходы за 2022 год — 15 000 тыс. руб.
Взносы, уплаченные в 2022 году, — 520 тыс. руб.
Налог за 2022 год исчисленный: 15 000 × 0,06 = 900 тыс.

руб.
50% налога: 450 тыс. руб.
Уплаченные взносы превышают 50% налога, поэтому к уменьшению можно принять только 450 000 руб. взносов.
Налог за 2022 год к уплате: 900 — 450 = 450 тыс.

руб.

УСН «Доходы-расходы»

Размер единого налога:

• 15% с прибыли, если доходы не более 150 млн руб. и численность сотрудников не более 100 человек;
• 20% с прибыли, если доходы 150-200 млн руб. и численность 101-130 человек.

Ставки могут быть снижены законом субъекта РФ до 0%.

Минимальный налог 1% с доходов.

Пример расчета минимального налога

Доходы за 2022 год — 25 000 тыс. руб., расходы — 23 500 тыс. руб.
Налог за 2022 год исчисленный: (25 000 — 23 500) × 0,15 = 225 тыс. руб.
Минимальный налог: 25 000 × 0,01 = 250 тыс. руб.
Налог за 2022 год к уплате: 250 тыс. руб.

Уплата — поквартально. Но если по итогам квартала получен убыток, платить не нужно. Минимальный налог (1% с доходов) уплачивается по итогам года.

Что выбрать — УСН «Доходы» или «Доходы-расходы»

В уведомлении о применении УСН нужно указать объект: «Доходы» или «Доходы-расходы». Сменить его можно будет только через год.

Главный критерий выбора объекта УСН — доля расходов в выручке. УСН «Доходы-расходы» будет выгодна, если доля расходов более 60% (или 80%, если расходы на оплату труда более 10% выручки).

Пример выбора объекта при УСН

Доходы за 2022 год — 20 000 тыс. руб.
Расходы на оплату труда — 2 400 тыс. руб.
Все расходы — 14 000 тыс.

руб.
Налог при УСН «Доходы»: 20 000 × 0,06 = 1 200 тыс. руб.
Страховые взносы: 2 400 × 30,2% = 724,8 тыс. руб.
Уменьшаем налог на взносы, но не более чем на 50%.
Налог при УСН «Доходы» к уплате: 1200 — 600 = 600 тыс.

руб.
Налог при УСН «Доходы-расходы»: (20 000 — 14 000) × 0,15 = 900 000 тыс. руб.
Выгоднее применять УСН «Доходы».

Понятная онлайн-бухгалтерия для «упрощенки»

ЕСХН могут применять только организации, у которых доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства (от оказания сельскохозяйственных услуг) не менее 70%.

ЕСХН не вправе применять производители подакцизных товаров, представители игорного бизнеса.

Чтобы перейти на ЕСХН со следующего года, нужно подать уведомление до конца текущего года (или в течение 30 дней с момента регистрации ООО). Подать уведомление без потерь времени и визита в налоговую Вы можете через СБИС.

Плюсы и минусы ЕСХН

• Самая низкая налоговая нагрузка.
• Небольшой объем налоговой отчетности.

• Необходимость соблюдать требования для применения ЕСХН.
• Необходимость вести налоговый учет доходов и расходов.
• Не все расходы можно принять.
• Обязанность уплачивать НДС и отчитываться по нему, если нет освобождения.

Плюсы и минусы ОСНО

• Стабильность: слететь с этого режима невозможно, так как нет ограничений для его применения.
• Широкий перечень принимаемых расходов (главное — документальное подтверждение).
• Возможность работать с крупными заказчиками, которым нужен входящий НДС.
• Нет минимального налога (как на УСН «Доходы-расходы»), если получен убыток — налог к уплате 0.

• Высокая налоговая нагрузка (но, возможно, именно в вашем случае она окажется ниже, чем на других системах налогообло­жения. Требуется расчет).
• Необходимость вести полноценный налоговый учет доходов и расходов.
• Большее количество налогов и деклараций, чем на других режимах.
• Самый пристальный контроль со стороны налоговой инспекции.

Полноценный налоговый учет по ОСНО и сверка НДС

Налоговый учет ООО

Какую бы систему налогообложения вы ни выбрали, придется вести не только бухгалтерский, но и налоговый учет. СБИС Бухгалтерия и учет поможет автоматизировать учет любой организации, независимо от количества операций и системы налогообложения.

Для организаций на ОСНО, «головная боль» которых НДС, СБИС сформирует книгу покупок и книгу продаж, заполнит декларацию, проверит НДС к вычету до того, как это сделает налоговая инспекция. И отправит уже проверенную декларацию. Налог на прибыль СБИС не только рассчитает на основе проведенных документов, но и составит подробную расшифровку по доходам и расходам.

Квартальная нулевая отчетность

Сдача квартальной нулевой отчетности для ООО на УСН и ОСН — подготовим и сдадим полный комплекс отчетности от 1000 рублей.

Обратите внимание!

Если вы являетесь производителем или импортером алкоголя, спиртосодержащих продуктов, сигарет и других товаров, которые облагаются акцизом, можно работать только на ОСНО. Еще один вид налога, который нужно уплачивать на ОСНО ― на имущество организаций. Его размер составляет не более 2,2% (точная ставка устанавливается местными властями).

Бухгалтерский учет для УСН Доходы — Расходы

Полный комплекс бухгалтерских услуг для малого и среднего бизнеса на УСН!

• в штате до 10 сотрудников;
• годовой доход не более 150 млн руб.;
• на балансе организации остаток менее 150 млн руб.

Эти условия общие как для индивидуального предпринимателя, так и юридического лица. Однако есть ограничения, которые предусмотрены исключительно для организаций:

• ― в составе учредителей компании присутствуют юридические лица ― менее 25%;
• ― у организации нет филиалов;
• ― выручка за 3 квартала прошлого года не превышает 112,5 млн руб.

На УСН можно выбрать один из объектов налогообложения:

• «Доходы» (6%). Подходит для организаций, расходы которых не превышают 60% от суммы доходов. При этом, 6% ― не окончательная ставка. На уровне регионов ее могут уменьшать вплоть до 1%. Подробнее описано в НК РФ. На этом объекте налогообложения не придется отчитываться о расходах, поскольку они включены в налоговую базу. Но есть и минусы. К примеру, ваши расход превысили доходы ― платить налог все равно придется.
• «Доходы минус расходы» (15%). Подойдет в том случае, если расходы превышают 60% от суммы доходов. И особенно предпочтителен для организаций с минусовым бюджетом. Например, если ООО только организовано и на первых порах не приносит прибыли. Оптимальный вариант для сезонного бизнеса, когда деятельность большую часть года «в простое». В данном случае придется отчитываться об израсходованных средствах, но финансовая выгода налицо.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения для ООО неприменима. Она может использоваться исключительно ИП. Работать ПСН может учредитель ООО, зарегистрированный как ИП. Тогда он сможет купить патент и работать на условиях этой системы налогообложения. Но это допустимо только при соблюдении требований:

• доход, полученный за год, не должен превысить 60 млн руб.;
• в штате должно быть не более 15 сотрудников.

В целом, ПСН разработана для ИП ― владельцев малого бизнеса.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Если вы фермер, смело выбирайте ЕСХН. Этот налоговый режим разработан специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей и сотрудничающих с ними организаций. Его могут использовать переработчики и реализаторы товаров растительного и животного происхождения. Налог начисляется с «чистого» дохода и составляет 6%.

На ЕСХН не придется уплачивать налог на прибыль организаций, имущество (кроме случаев, когда их налоговая база рассчитывается как кадастровая стоимость). Налоговый режим подходит организациям, имеющим доход от сельскохозяйственной деятельности выше 70%, и количество сотрудников менее 300 человек.

Для расчета налога определяют разницу между прибылью и расходами. Сумму «чистого» дохода умножают на 6%. Полученный результат и есть сумма налога, которую придется заплатить в ФНС.

Не имеют права использовать ЕСХН:

• организации, переставшие работать с сельскохозяйственными товарами;
• компании, занятые в сфере азартных игр или производства подакцизной продукции.

Если организации перестали отвечать заявленным требованиям, они автоматически переводятся на ОСНО. Но могут подать заявление и выбрать спецрежим.

Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции

В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования

Налогообложение ООО в 2020 году

*Минэкономразвития утвердило коэффициент для определения пороговых сумм по УСН. Все лимиты доходов умножаются на 1,096. То есть компания может остаться на УСН, если заработает в год менее 200 млн руб. х 1,096 = 219,2 млн руб.

УСН подразделяется на два режима:

«доходы», ставка 6%

«доходы минус расходы», ставка 15%

Ставка 6% может быть уменьшена на 1% законодательством отдельных регионов. Ставка 15% может быть снижена в регионах до 5%, однако, если компания работает в убыток, платить налог все равно придется по ставке 1% от дохода.

Ставка 6% удобна, если у бизнеса мало расходов, либо их нельзя подтвердить документально.

Пример:
Организация оказывает консалтинговые услуги, доход в месяц 1 миллион рублей.

При использовании режима УСН 6% налог составит 60 000 руб.

Возьмем ту же организацию, и предположим, что у нее еще есть затраты на аренду офиса 100 000 руб. в месяц. При использовании режима 6% налог составит по-прежнему 60 000 руб., затратная часть не учитывается. Если же она будет использовать режим 15%, то налог составит (1 000 000 — 100 000) * 15% = 135 000.

Выходит, что в данном случае он невыгоден. Но если затратная часть превысит 600 000 рублей, при выручке в 1 миллион, то налог будет ниже 60 000 рублей.

При получении дохода от 150 млн руб. до 200 млн. руб. и количестве сотрудников более 100 ставки по УСН меняются: вместо 6% — 8%, вместо 15% — 20%.

Компания с доходом 210 млн руб. в год может оставаться на УСН, так как полученный компанией доход составил менее 219,2 млн руб. (200 млн руб. х 1,096 = 219,2 млн руб.), однако ставка будет 8%, а не 6%, так как полученный доход составил более 164,4 млн руб. (150 млн руб. × 1,096 = 164,4 млн руб.).

АУСН — Автоматизированная упрощенная система

Экспериментальный режим 2022 года, ориентированный на малый бизнес (действует в столице и нескольких регионах). АУСН смогут применять ООО при соблюдении следующих условий:

доход не более 60 млн в год;

численность штата не более 5 сотрудников;

имущество на сумму не более 150 млн.

Так же, как и на УСН, не нужно платить налог на прибыль, имущество и НДС. Вместо этого в бюджет перечисляется либо налог с доходов по ставке 8%, либо с доходов за вычетом расходов по ставке 20%.

Также компаниям на АУСН не придется:

платить страховые взносы за работников (кроме фиксированной суммы взносов по травматизму)

исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ (сведения подаются в банк, который сам произведет все коммуникации с ФНС);

сдавать налоговую отчетность;

сдавать отчетность во внебюджетные фонды (кроме ПФР).

Налоги будут рассчитываться ежемесячно в автоматическом режиме с помощью кассового метода (на основе данных кассовой техники).