Ограничение удержаний из заработной платы

Работодатель имеет право удержать из зарплаты своего сотрудника некоторую сумму. Чаще всего такие удержания осуществляются для того, чтобы работник мог вернуть долг работодателю.

Работодатель имеет право удержать из заработной платы своего сотрудника некоторую сумму. Чаще всего такие удержания осуществляются для того, чтобы работник мог вернуть долг работодателю. Помимо этого, удержать из заработной платы средства может суд и другие уполномоченные на это органы.

Основания и правила удержаний

Удержания средств из заработной платы могут быть различными. Это и налоговые отчисления, выплата алиментов и т. д. Если следует высчитать только одно удержание, то это осуществляется просто. Но что делать, когда удержаний несколько?

Существует определенный порядок, согласно которому из заработной платы сотрудника сначала высчитывается налог на доходы физических лиц. Затем при необходимости осуществляется удержание по исполнительным документам, а уже потом – по инициативе работодателя.

Если из заработной платы работника удерживается часть денег по исполнительным документам, то и в этом случае есть ряд правил. Они обозначены в законодательстве РФ и касаются не только размера выплат.

Существует установленная очередность отчисления денег по исполнительным документам, особенно если у работника нет финансовой возможности удовлетворить все требования.

Сначала высчитываются средства для взыскания алиментов, возмещения вреда и т. д. Далее происходят удержания по требованиям сотрудников, кооперативов, для выплат вознаграждений, оплат услуг и т.

д. Из оставшейся суммы происходит отчисление в Пенсионный фонд и другие страховые фонды. После этого производятся выплаты в бюджетные фонды, если их нет в списке третьей очереди.

И только после всех этих отчислений осуществляются все остальные выплаты.

По закону каждая следующая очередь так называемых кредиторов может получить отчисления только после того, как будет выплачена вся необходимая сумма предыдущей очереди. Например, пока не будет удержана ежемесячная сумма алиментов, никакие отчисления в Пенсионный фонд удерживаться не будут.

Для работодателей большой проблемой становится тот факт, когда удержания по их инициативе совпадают с удержаниями по исполнительным документам. И особенно, если заработной платы не хватает. Так как есть определенные ограничения, касающиеся размера удержаний, то пока сотрудник не выплатит алименты или возмещение ущерба, работодатель свои выплаты не получит.

Из этого следует, что все финансовые согласования между начальником и работником осуществляются в самую последнюю очередь.

Какие суммы можно удержать

Удержания из заработной платы не могут превышать определенную сумму. В ТК РФ содержатся номы, указывающие на то, что нельзя удерживать из заработной платы больше 20 %. Есть и максимальный предел, позволяющий удерживать 50 % от всего размера заработной платы.

Но такое ограничение удержаний из заработной платы, указанное в законодательстве, не распространяется на некоторые случаи. Например, можно задержать и 70% от всей суммы, но это скорее исключение:

• во время исправительных работ;
• при выплате алиментов;
• удержания для возмещения вреда;
• удержания для возмещения ущерба из-за совершенного преступления.

Виды удержаний

Согласно Трудовому кодексу и прочим нормативным актам РФ, существует несколько видов удержаний. Это обязательные удержания, а также удержания по инициативе работника и работодателя. К обязательным удержаниям из заработной платы относятся налоги на доходы и удержания на основании исполнительных документов.

Среди исполнительных документов, по которым может производиться удержание, находятся:

• исполнительные листы;
• судебные приказы;
• соглашения об уплате установленных алиментов;
• удостоверения комиссий по трудовым спорам;
• постановления судебных приставов и т. д.

Также удержания могут производиться по инициативе самого работодателя. Это возможно только в тех случаях, которые установлены в ТК РФ. А помимо этого, и работник может написать соответствующее заявление для того, чтобы начальник начал удерживать из заработной платы необходимую часть денег.

Что касается целей такого удержания, то ими являются взносы за различные вид страхования, погашение кредитов, взносы в профсоюзы и т. д.

Кузнецов Федор Николаевич

Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация — разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.

Комментарий к ст. 137 TК РФ

1. Работодатель не вправе производить удержания из заработной платы работников по своему усмотрению и в определяемых им размерах. Перечень допустимых удержаний (например, налогов, штрафов, алиментов и др.) и порядок их производства устанавливаются ТК и иными федеральными законами.

2. По общему правилу излишне выплаченная работнику заработная плата не может быть взыскана с него работодателем, за исключением установленных законом случаев.

Судебная практика по статье 137 TК РФ

К. обратился в Верховный Суд Российской Федерации с заявлением о признании пункта 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 12 августа 1999 года N 921 и пункта 2 Постановления Правительства Российской Федерации от 31 марта 2001 года N 247 недействующими, не подлежащими применению со дня принятия, считая их противоречащими статьям 137, 167 Трудового кодекса Российской Федерации, статье 6 Федерального закона от 23 июня 1995 года N 93-ФЗ «О порядке предоставления Российской Федерацией военного и гражданского персонала для участия в деятельности по поддержанию или восстановлению международного мира и безопасности», пункту 4 распоряжения Президента Российской Федерации от 25 июня 1999 года N 206-рп, а также Типовому соглашению между Организацией Объединенных Наций (ООН) и государствами-членами, предоставляющими персонал и оборудование для операций ООН по поддержанию мира. Заявитель указал на то, что, являясь сотрудником органов внутренних дел Российской Федерации, с 19 декабря 2004 года по 19 декабря 2006 года находился в служебной командировке в Косово в качестве офицера гражданской полиции Миссии Организации Объединенных Наций, за этот период на основании оспариваемых нормативных положений ему выплачивалось денежное довольствие не в полном объеме, чем нарушено его право на получение среднего заработка за все время нахождения в служебной командировке.

Считает также, что удержания из заработной платы работника могут производиться только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами (ч. 1 ст. 137 Трудового кодекса РФ).

Такого федерального закона, который бы ограничивал право работников на вознаграждение за труд в виде невыплаты части заработной платы, в том числе лишения надбавок, входящих в систему оплаты труда, работников, в связи с формулировкой увольнения (за виновные действия) с прежней работы. Основанное не на законе, а на Инструкции Минтруда РСФСР лишение работников северных надбавок, входящих в систему оплаты труда, является дискриминационным и противоречащим закону.

Согласно ст. 137 ТК удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных данным Кодексом и иными федеральными законами, а именно:
для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

Согласно ст. 137 Трудового кодекса Российской Федерации удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами, а именно:
для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

Разрешая спор и отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что положения статьи 137 Трудового кодекса Российской Федерации о возможности взыскания с работника излишне выплаченных денежных средств неприменимы, поскольку в данном случае счетной ошибки со стороны работодателя допущено не было, виновных и недобросовестных действий со стороны Павленко М.А. не установлено, в связи с чем оснований для взыскания с ответчика переплаченных сумм не имеется.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст.

136 и ч. 1 ст. 137 Трудового кодекса Российской Федерации при выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника о размерах и об основаниях произведенных удержаний, при этом удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных федеральными законами.

Разрешая спор в части взыскания задолженности за неотработанные дни отпуска, суд первой инстанции руководствовался требованиями статьи 137 Трудового кодекса Российской Федерации, определяющей случаи удержаний из заработной платы. Учитывая, что обстоятельств, позволяющих произвести взыскание названной задолженности, по делу не установлено, суд пришел к выводу об отказе в удовлетворении заявленных требований.

Разрешая спор, суд первой инстанции руководствовался требованиями ст. 137 ТК РФ, определяющей случаи удержаний из заработной платы. Учитывая, что обстоятельств, позволяющих произвести взыскание названной задолженности, по делу не установлено, суд пришел к выводу об отказе в удовлетворении заявленных требований.

Принимая решение об удовлетворении иска, суд сослался на положения статьи 137 Трудового кодекса Российской Федерации, определяющей случаи удержаний из заработной платы работника, и пришел к выводу, что возможно взыскание с Козловской Н.А. (работника) в пользу работодателя задолженности за неотработанные дни отпуска в размере . руб. . коп.

Отменяя решение суда первой инстанции и принимая новое решение об удовлетворении иска, судебная коллегия по гражданским делам Верховного суда Республики Саха (Якутия), сославшись на положения статьи 137 Трудового кодекса Российской Федерации, определяющие случаи удержаний из заработной платы работника, пришла к выводу о том, что возможно взыскание с Бесчетникова А.М. (работника) в пользу работодателя задолженности за неотработанные дни отпуска в размере . руб.

коп.

Удовлетворяя заявленные требования, судебные инстанции, со ссылкой на положения статей 23 — 24, 137 Трудового кодекса РФ и статьи 421 Гражданского кодекса РФ, пришли к выводу о том, что действующее законодательство допускает возможность взыскания в судебном порядке задолженности за неотработанные дни отпуска, равно как и заключение соглашений, предусматривающих добровольный возврат такой задолженности.

Настройка ограничения удержаний

Механизм подключается по флажку Ограничивать сумму удержаний процентом от заработной платы в настройках расчета зарплаты ( Настройка – Расчет зарплаты ):

Ограничения распространяется не на все удержания, так как например, удержания по заявлению работника не подпадают под ст. 138 ТК РФ. В программе механизм применяется только для тех удержаний, которые отмечены флажком Является взысканием . Для удержания по исполнительному документу этот флажок взведен и не доступен для изменения:

Очередность взыскания

В документе Исполнительный лист появляется возможность указать Очередность взыскания :

Очередность взыскания определяется в соответствии со ст. 111 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

1. В случае, когда взысканная с должника денежная сумма недостаточна для удовлетворения в полном объеме требований, содержащихся в исполнительных документах, указанная сумма распределяется между взыскателями в следующей очередности:
   1. в первую очередь удовлетворяются требования по взысканию алиментов, возмещению вреда, причиненного здоровью, возмещению вреда в связи со смертью кормильца, возмещению ущерба, причиненного преступлением, а также требования о компенсации морального вреда;
   2. во вторую очередь удовлетворяются требования по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
   3. в третью очередь удовлетворяются требования по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;
   4. в четвертую очередь удовлетворяются все остальные требования.

   Пусть для сотрудника Ромашкина Р.Р. имеется два исполнительных листа: один — по удержанию алиментов на несовершеннолетних детей (25% от заработка), второй – по удержанию задолженности по кредиту (50% от заработка). Причем по первому исполнительному листу имеется также задолженность по алиментам в сумме 50 000 руб.

   В исполнительном листе на удержание алиментов на несовершеннолетних детей указывается очередность взыскания Первая очередь (до 70% заработка) :

   Для удержания задолженности по алиментам вводится еще один исполнительный лист с указанием предела удержания 50 000 руб., в этом документе также указывается очередность Первая очередь (до 70% заработка) :

   Во втором исполнительном листе указывается очередность взыскания Четвертая очередь :

   Ограничение взысканий, задолженность по взысканиям

   При начислении зарплаты удержания рассчитываются, исходя из их плановых размеров.

   Например, для Ромашкина Р.Р. в феврале рассчитываются следующие суммы удержаний:

   • 87 000 руб. * 25% = 21 750 руб.
   • 87 000 руб. * 45% = 39 150 руб.
   • 87 000 руб. * 50% = 43 500 руб.

   В конце месяца после расчета зарплаты вводится документ Ограничение взысканий . Это документ, который появился в ЗУП 3.1.5 для уменьшения суммы удержаний в соответствии с законодательством, согласно заданной очередности. Документ автоматически заполняется сотрудниками, заработка которых недостаточно для удовлетворения всех требований.

   В колонке Рассчитано отражается сумма удержания, рассчитанная при начислении зарплаты, в колонке Результат – определяется сумма удержания, которую можно произвести с сотрудника с учетом законодательных ограничений. Колонка Задолженность – сумма, которая не может быть удержана с работника, и будет перенесена для удержания в следующих месяцах.

   Значение в колонке Результат определяется с учетом очередности удержания и максимального процента:

   • сначала «закрываются» все удержания первой очереди, максимальный процент для них может быть 70% или 50% в зависимости от значения очередности, указанного в документе Исполнительный лист ;
   • если после удовлетворения всех требований первой очереди осталась возможность удержания из заработной платы, то удовлетворяются требования второй очереди;
   • и т.д. до четвертой очереди.

   Максимальный процент удержания по исполнительным документам по очередностям со второй по четвертую составляет 50%.

   Далее анализируются прочие удержания, отмеченные в программе как взыскания, максимальный процент для них – 20%.

   Процент рассчитывается от «чистого» дохода сотрудника, т.е. от суммы начислений за вычетом НДФЛ.

   В рассматриваемом примере в феврале для сотрудника Ромашкина Р.Р. имеется два удержания первой очереди с ограничением суммы удержания 70% от заработка сотрудника, и одно удержание четвертой очереди с ограничением суммы удержания 50%.

   Заработка сотрудника в феврале хватает на то, чтобы удовлетворить требования по алиментам на несовершеннолетнего ребенка и задолженности по алиментам в полном объеме (70% от заработка), но уже не хватает на удержание по исполнительному документу по банковскому кредиту (50% от заработка), поэтому сумма по этому исполнительному листу полностью переходит в задолженность.

   Для отслеживания такой задолженности применяется специализированный отчет Задолженность по взысканиям ( Заплата – Отчеты по зарплате – Задолженность по взысканиям ):

   Документ Погашение задолженности по взысканиям позволяет «списать» задолженность по взысканиям или ее часть в случае возникновения такой необходимости.

   Рассмотрим, как будут производится удержания с Ромашкина Р. Р. В марте.

   В марте полностью «закрывается» удержание задолженности по алиментам, и при начислении зарплаты рассчитываются следующие суммы:

   • 87 000 руб. * 25% = 21 750 руб.
   • 50 000 руб. (предел удержания) — 39 150 руб. (удержано в феврале) = 10 850 руб.
   • 43 500 руб. (задолженность) + 87 000 руб. * 50% = 87 000 руб.

   В результате расчета в документе Ограничение взысканий реально с работника удерживаются следующие суммы:

   • по исполнительному листу по алиментам — 21 750 руб.;
   • по задолженности по алиментам – 10 850 руб.
   • по исполнительному листу по кредиту – 10 900 руб.

   Помогла статья?

   Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

   У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ: Оформите..Один из часто возникающих вопросов — это как производится индексация..

   (17 оценок, среднее: 4,88 из 5)

   Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
   Обратите внимание!
   В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
   Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

   Обсуждение (6)

   Благодарю за полезную информацию

   Добрый день! Спасибо за инструкцию!
   Хотелось бы уточнить, автоматизировано ли ограничение взысканий до 70% или там всегда будет только 50%?

   Здравствуйте!
   Ограничение в 70% автоматизировано

   У нас следующая ситуация : по сотруднику с окладом 15000 руб. имеется 2 исп листа 1 исп.л. — на 25 % от з/п первой очереди( до 70% заработка); 2 исп.л.

   -на 50% от з/п четвертой очереди, и удержание по решению суда в пользу третьих лиц на 1500 руб. При ограничении взысканий, программа рассчитывает по каждому исп.л. по 3353,5 руб, а удержание в пользу третьих лиц переносит на следующий месяц, как задолженность.

   С учетом примененных вычетов 50% от оклада составляет 6707 руб. Как исправить ситуацию, может есть настройка в программе?

   Здравствуйте!
   Задать вопрос по ситуации нашим специалистам можно в Личном кабинете.

   Как всегда, развернуто, профессионально. Спасибо.

   Добавить комментарий Отменить ответ

   Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.