Трудовой договор между физическими лицами

Трудовой договор между физическими лицами может заключаться, когда в качестве работодателя выступает либо индивидуальный предприниматель, либо лицо, не занимающееся предпринимательской деятельностью.

Трудовые правоотношения

Договоры о трудоустройстве между ИП и работником – не редкость. Однако трудовые правоотношения между двумя физическими лицами, не занимающимися предпринимательской деятельностью, хотя и распространены повсеместно, редко оформляются документально.

Так, общеизвестными примерами трудовых правоотношений между физическими лицами, не являющимися предпринимателями, и нанятыми ими работниками могут быть:

• уход за больными и престарелыми членами семьи (сиделки);
• присмотр и уход за детьми (няни, воспитатели);
• уход за домом (горничные, повара, садовники);
• управление семейным транспортным средством в качестве семейного шофера и т.д.

В этих случаях обоюдное нежелание работодателя и работника оформлять трудовой договор вполне объяснимо. Так:

• работодателю не выгодно декларировать себя в качестве работодателя, поскольку это накладывает на него ряд обязанностей, связанных с положениями ТК РФ, например, производить обязательные страховые выплаты за работника, оплачивать больничный лист, предоставлять оплачиваемый отпуск и т.д.;
• работнику не выгодно по различным причинам декларировать себя в качестве трудоустроенного лица, так как официальное трудоустройство способно повлечь нежелательные для него последствия, например, необходимость в уплате НДФЛ, снижение размера социальных выплат, утерю статуса безработного или отмену имеющихся у него льгот.

Налоговые и трудовые органы не способны отследить все множество возникающих между физическими лицами трудовых правоотношений, поэтому вопрос о заключении трудового договора или об отказе в его заключении всецело остается на усмотрение этих физических лиц.

Со своей стороны мы можем лишь констатировать, что и для работника, и для работодателя есть множество плюсов в оформлении трудовых отношений.

Что говорит закон

В соответствии со ст.20 ТК РФ, физическое лицо может выступать в качестве работодателя в случае, если оно соответствует одному или нескольким критериям, а именно:

1. является индивидуальным предпринимателем с правом нанимать работников для выполнения работы, связанной с его законной предпринимательской деятельностью;
2. является ИП по лицензии (нотариусы и адвокаты) с правом нанимать работников для выполнения работы, связанной с адвокатской или нотариальной деятельностью;
3. является совершеннолетним;
4. является дееспособным.

Последние два пункта относятся к физическим лицам, не имеющим статуса индивидуального предпринимателя и имеющим право найма работников для исполнения функций в домашнем хозяйстве нанимателя.

Плюсы договора

Любой договор, в том числе и трудовой, закрепляет в себе права и обязанности контрагентов. Отсутствие письменного договора делает невозможным заявление претензий, связанных с неисполнением обговоренных условий. Например:

• случайное или умышленное уничтожение имущества работодателя работником не повлечет за собой возмещение ущерба, поскольку факт допуска работника к этому имуществу ничем не будет подтвержден;
• увольнение работника не может быть им обжаловано ввиду отсутствия трудового договора;
• увольнение работника не будет сопровождаться выплатой выходного пособия;
• работник, работающий без договора, не имеет права на оплачиваемый отпуск и т.д.

То есть ни работодатель, ни работник не будут иметь доступа к процедуре защиты своих прав, связанных с трудовыми отношениями. Но, в нашем случае, недостаток возможностей защиты прав всецело компенсируется отсутствием обязанностей, а значит, вряд ли стоит в ближайшее время ожидать бума заключения трудовых договоров между физическими лицами.

Если решили заключить договор

Никаких особых требований к трудовому договору между физическими лицами законодательство не предъявляет, а значит, он будет включать в себя стандартный набор структурных элементов, свойственных любому трудовому договору.

Так, к основным структурным элементам будут относиться:

1. дата и место заключения договора;
2. ФИО, адреса и паспортные данные контрагентов;
3. предмет договора, то есть собственно факт установления трудовых отношений между работодателем и работником;
4. место работы работника, то есть адрес помещения (участка), в котором он будет осуществлять свои функции;
5. дата начала работы;
6. сведения о функциях работника, то есть та работа, на которую он трудоустроен. Например, уход за ребенком, уход за престарелым, уход за садом и огородом и т.д. Вариантов может быть множество, главное, чтобы они не включали в себя и намека на предпринимательскую деятельность работодателя. Так работник может ухаживать за садом и собирать цветы, но вменять ему в обязанность продажу этих цветов на базаре работодатель не имеет права;
7. сведения о квалификации работника. Это может потребоваться, когда работодатель предъявляет требования по наличию образования или соответствующего опыта. Например, в договоре должно быть оговорено наличие у работника водительских прав, свидетельства об окончании курсов массажистов или диплома о педагогическом образовании;
8. график работы и график отдыха;
9. срок действия договора, условия испытательного срока;
10. размер заработной платы, способ и порядок выплаты;
11. иные условия, о которых стороны могут договориться. Например, в качестве дополнительного условия может быть указана обязанность работодателя предоставить работнику место для проживания по месту работы;
12. подписи контрагентов.

Выше мы уже говорили, что заключая трудовой договор в качестве работодателя, физическое лицо принимает на себя обязанность соблюдать в отношениях с работником положения Трудового кодекса РФ. Так, работодатель обязан:

• предоставлять работнику ежегодный оплачиваемый отпуск длительностью не менее 28 дней;
• предоставлять работнику еженедельный непрерывный отдых длительностью не менее 48 часов;
• не превышать 40-часовую норму длительности рабочей недели;
• уплачивать все установленные законом страховые взносы за работника.

Работодатель – физическое лицо обязан перечислять НДФЛ из доходов работника только в случае, если он является ИП. Физические лица, не являющиеся предпринимателями, обязаны перечислять за своего работника только обязательные страховые взносы.

Заключенный с работником трудовой договор работодатель, не являющийся предпринимателем, обязан зарегистрировать в местных органах исполнительной власти.

Как быть с трудовой книжкой

Значение трудовой книжки во многом переоценено и не исключено, что в ближайшем будущем о ней забудут как о явлении. Для подтверждения факта трудовых отношений вполне достаточно трудового договора.

Тем не менее, пока обязанность ведения трудовой книжки работника установлена законодательно, но только для субъектов предпринимательской деятельности – ИП и юридических лиц, а также общественных и государственных организаций и предприятий.

Физические лица, не имеющие статуса предпринимателя, вносить записи в трудовую книжку работника не только не обязаны, но даже и не имеют права. А это значит, что факт трудовых отношений будет подтверждаться исключительно договором.

Что это за договор?

Трудовой договор между физическими лицами — это соглашение, которое необходимо для того, чтобы один человек мог нанять другого для выполнения определенного перечня работ. Такое соглашение заключается чаще, чем можно подумать — с его помощью нанимаются подрядчики, охранники, домработницы и иные лица, услуги которых могут пригодиться в быту. А вот для выполнения плановых работ такой договор, в отличие от договора с юрлицом, оформляется значительно реже.

В чем же основное отличие трудового договора между физическим лицами от соглашения с юрлицом? Ответ прост — нанимателем выступает обычный гражданин, у которого не составлены заранее никакие регламенты и правила работы, не действуют нормативные производственные акты и другие документы. Поэтому в нем всегда самым подробным образом прописываются все условия труда, отдыха, оплаты и налогообложения, а так же десятки других вопросов. Так же разница состоит в реквизитах организации — так как у физического лица — нанимателя их просто нет, то прописываются его персональные данные.

В остальном же трудовой договор между физическими лицами — все тот же официальный документ. Так что его следует четко соблюдать обеими сторонами, а нарушение каких — либо условий может привести к взысканиям и штрафным санкциям. Кроме того, его можно использовать для обращения в трудовую инспекцию или в суд при возникновении трудовых споров.

Гражданско-правовые отношения оформленные в договоре

Если выполняемые работы или оказываемые услуги не требуют постоянства, а носят разовый характер, плательщику интересен конкретный результат в определённый срок, а не постоянный рабочий процесс, то имеет смысл оформлять не трудовой договор с предоставлением отпусков и больничных наёмному работнику, а составить гражданско-правовой договор.

Для сравнения в качестве примера: услуги няни или домработницы выгоднее оформлять трудовым соглашением, поскольку важно время прихода, ухода и уважительность причины в случае отсутствия. Услуги бригады для проведения ремонта выгоднее оформить договором подряда, относящимся к гражданско-правовым соглашениям, так как не имеет значения конкретное время рабочего процесса, первостепенную важность имеет результат и срок получения.

При превышении общей суммы сделки 10000 рублей гражданско-правовой договор между физическими лицами необходимо составить «на бумаге» на основании требований статьи 161 ГК РФ.

Обязательному отражению подлежат:

• описание предоставляемой услуги или выполняемой работы, включая сроки исполнения;
• цена и порядок расчёта, возмещение понесенных расходов при возникновении обстоятельств непреодолимой силы;
• ответственность сторон, порядок удовлетворения претензий, предъявляемых к качеству, срыву сроков оказания услуг и расчёта, механизм начисления штрафных и финансовых санкций при неудовлетворённости участников;
• порядок досрочного расторжения отношений и покрытия убытков.

Представителями сторон могут выступать как физические лица, имеющие статус индивидуальных предпринимателей, так и граждане без соответствующего статуса. Но в случае предоставления услуг на платной основе систематически, незарегистрированному в качестве субъекта предпринимательской деятельности гражданину грозит административный штраф в размере 2000 рублей в соответствии со статьёй 14.1 КоАП РФ.

Особенности налогообложения при заключении трудового договора между физлицами

Если договорные отношения заключены с участием гражданина, зарегистрированного индивидуальным предпринимателем, выступающим в роли заказчика в гражданско-правовом соглашении или в роли работодателя в трудовом соглашении, то он автоматически выступает в качестве налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет на основании статьи 226 Налогового Кодекса РФ.

Удержать налог и перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за выплатой, индивидуальный предприниматель обязан в размере:

• 13 % — при договорных отношениях с гражданином страны;
• 30 % — при найме нерезидента России.

Если договорные обязательства заключены между двумя физическими лицами, ни одно из которых не зарегистрировано в качестве СПД, то ответственность по налогообложению лежит на каждом исключительно по отношению к собственной персоне.

За полученные доходы исполнитель обязан отчитаться фискальной службе путём подачи декларации и заплатить задекларированный НДФЛ в бюджет. Если физ. лицо постоянно оказывает услуги без фиксации трудовых отношений или без регистрации в качестве ИП, то возможно предъявление обвинения в неправомочной предпринимательской деятельности и уклонении от налогообложения.

К страхователям статья 5 закона № 212, регулирующего порядок начисления взносов в социальные фонды, причисляет и физических лиц без предпринимательского статуса. Это обязывает физ. лицо, по договорным условиям выступающее плательщиком, зарегистрироваться в страховых фондах и платить страховые взносы, начисляемые на причитающиеся вознаграждения.

Оформление договорных отношений документально позволяет получить физическим лицам правовую поддержку, гарантированную гражданскими и трудовыми законами и официальный статус занятости для предоставления страховых пособий по нетрудоспособности и обеспечения пенсионного стажа.

Рекомендуем к просмотру видео. Автор Елена Анатольевна Пономарева, консультант, кадровый аудитор, преподаватель Образовательный Центр Альтернатива:

Кто из физлиц может нанимать на работу

Стать работодателями могут следующие граждане:

• официально зарегистрированные в статусе индивидуальных предпринимателей;
• работающие адвокатами и нотариусами;
• нанимающие людей для оказания услуг в личном хозяйстве (уборщики, няни, дворецкие и т.д.).

Существует важное условие: найм сотрудников доступен только совершеннолетним.

Индивидуальные предприниматели

ИП в описываемом вопросе практически не отличаются от юридических лиц. Правила ведения кадровой документации на индивидуальных предприятиях позволяют их владельцам:

• оформлять соглашения найма; ;
• определять условия и требования внутреннего распорядка организации.

Основное отличие ИП от юридических лиц в вопросе найма сотрудников заключается в том, что первым не нужно в обязательном порядке регистрировать заключенные контракты в муниципалитете населенного пункта.

ВНИМАНИЕ! Гражданин, зарегистрированный в качестве предпринимателя, не лишается своего права выступать нанимателем физлиц для получения услуг в своем личном хозяйстве как физическое лицо.

Адвокаты и нотариусы

Адвокаты или нотариусы регистрируются в качестве кабинета адвокатов или нотариального бюро соотвественно. Алгоритм найма граждан на постоянное трудоустройство аналогичен приёму сотрудников в качестве личных помощников.

Наниматели личных помощников и домашнего персонала

Физлица, не зарегистрированные как предприниматели, обладают правом найма граждан для собственных нужд. Например:

• управление личным транспортным средством;
• охрана собственности;
• ведение усадебного хозяйства;
• творческая деятельность;
• помощь по дому и т.д.

Согласно нормам Гражданского кодекса, человек при найме работника для личных нужд обязан совершать пенсионные отчисления в отношении своего сотрудника. Для этого он должен зарегистрироваться в ПФР в качестве нанимателя в течение тридцатидневного периода с даты оформления договора.

Можно ли делать запись в трудовой книжке

Указывать факт найма и увольнения в трудовой книжке работника могут только те физические лица, которые официально зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. Адвокаты, нотариусы и наниматели граждан для различных нужд не обладают правом заполнения этого документа.

Обязанности нанимателя по регистрации работника

Регистрировать документ найма, заключенный между нанимателем и соискателем, когда оба являются физическими лицами, в территориальном муниципалитете не требуется. Наниматель должен зарегистрироваться в ПФР в течение 30 дней с даты принятия работника для дальнейшего отчисления взносов на пенсионное страхование.